【正文】 第四十八條 本制度自年月日起實施。第七章 附則第四十三條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，修改時亦同。第四十一條 對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供存貨損失認定資料：，在萬元以下的存貨，由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明；，在萬元以上的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；，應(yīng)由保險公司出具理賠情況說明；、毀損情況說明及審批文件；；、責任賠償說明和內(nèi)部審批文件。第四十條 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的《盤點盈虧報告》，調(diào)整相關(guān)賬項，確保賬實相符。第三十八條 存貨盤點時，盤點人員應(yīng)將存貨實際盤點數(shù)記錄于《盤點統(tǒng)計表》，并于盤點結(jié)束后匯總編制《盤存表》。第六章 存貨盤點與處置第三十六條 為確保存貨記錄的正確性，保持賬實相符，公司定期對存貨進行月度、季度、年度盤點，由倉儲部負責組織實施，財務(wù)部負責監(jiān)督盤點和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第三十四條 發(fā)貨時，應(yīng)盡量避免人為原因造成的存貨損失，由于違規(guī)發(fā)貨導(dǎo)致的存貨失效、霉變及差錯等損失，倉庫管理人員應(yīng)承擔相應(yīng)經(jīng)濟責任。第三十三條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資應(yīng)及時退回倉庫。實行限額領(lǐng)料的，對超出領(lǐng)料限額部分，應(yīng)經(jīng)過主管副總的特別授權(quán)。第三十一條 生產(chǎn)部門領(lǐng)用原輔材料，應(yīng)持有生產(chǎn)部經(jīng)理審批核準的《領(lǐng)料單》。第三十條 銷售部門發(fā)貨，應(yīng)持有銷售經(jīng)理審核確認的《銷售訂單》及財務(wù)部審核的《發(fā)貨通知單》。第二十八條 倉庫管理人員每日下班前應(yīng)認真巡視一遍倉庫，確認無人滯留倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開。第二十六條 倉庫管理人員應(yīng)掌握基本消防知識，定時檢查消防器材設(shè)施，嚴禁有火險隱患存在。第二十五條 倉庫管理人員每日對倉庫的濕度、溫度進行監(jiān)控，并將倉庫每日9:00和14:00的濕度、溫度分別記錄。第二十三條 存貨在不同倉庫之間流動時，應(yīng)當辦理出入庫手續(xù)。第二十一條 倉庫管理人員要保持倉庫的清潔和通風，定期對倉庫進行清掃和整理。第十九條 按存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、保質(zhì)日期及生產(chǎn)廠家設(shè)置標識卡，并逐筆、詳細、準確登記存貨的收、發(fā)、存情況，確保倉庫賬、標識卡和庫存實物相符。第十七條 倉儲部應(yīng)定期對存貨進行檢查，切實做好“防火、防盜、防潮、防霉、防銹、防蛀”工作。第十五條 倉庫管理人員在辦理存貨入庫時應(yīng)本著時間最短、手續(xù)齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。第十三條 其他方式取得的存貨驗收，如退料入庫、銷售退回、委托加工產(chǎn)品入庫等，應(yīng)重點關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實有價值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定。第三章 存貨驗收入庫第十一條 外購物資驗收，應(yīng)重點關(guān)注采購合同、訂單、發(fā)票等原始單據(jù)與實收物資的一致性；，除了公司質(zhì)檢人員參與，還應(yīng)委托具有檢驗資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收；，由倉庫保管員填寫《來料檢驗申請單》通知質(zhì)檢部進行檢驗，經(jīng)檢驗合格的物資，方可辦理入庫手續(xù)；、少發(fā)或經(jīng)檢驗不合格的采購物資，倉儲部應(yīng)通知采購部予以退貨、換貨或補貨。第十條 審批人應(yīng)當根據(jù)存貨授權(quán)批準規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第八條 質(zhì)檢部負責相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測工作。第六條 采購部負責外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜。第二章 職責分工第四條 倉儲部負責存貨的接收、入庫出庫、存儲保管業(yè)務(wù)，填制相關(guān)表單，定期盤點庫存物資，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證。第二條 本制度所稱存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第十八條 本制度自公布之日起實施。已核銷的壞賬又收回時，應(yīng)當及時入賬。第十五條 有確切證據(jù)表明應(yīng)收賬款無法收回的，銷售部應(yīng)提報壞賬處理意見申請單，經(jīng)財務(wù)部審核，報主管副總審核、總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部作壞賬轉(zhuǎn)銷。第十三條 應(yīng)收賬款逾期天以上的，應(yīng)酌情考慮以下催收方式：，了解客戶的實際情況，以便做出相應(yīng)對策；，公司內(nèi)部專職機構(gòu)出面，集中多人智慧與客戶接觸和談判；，以避免耗費無法預(yù)測的追討成本；。表64 壞賬準備計提標準表應(yīng)收賬款賬齡90天以內(nèi)90~180天180天~1年1~2年2~3年3年以上計提比例2%6%10%20%30%50%第十一條 財務(wù)部定期向應(yīng)收賬款賬齡分析數(shù)據(jù)提供給銷售部，由銷售部門負責收回逾期賬款。應(yīng)收賬款賬齡分析如表63所示。第八條 財務(wù)部定期編制應(yīng)收賬款對賬單，與銷售人員的銷售臺賬核對，核對無誤的，由銷售人員向客戶寄送對賬單，并取得客戶的回復(fù)確認，核對有誤的，應(yīng)查明原因，及時修正處理。第七條 財務(wù)部應(yīng)對公司的應(yīng)收賬款按照客戶名稱設(shè)置明細科目，進行明細核算。第五條 公司銷售業(yè)務(wù)滿足上述條件并確認收入時，采用的是賒銷方式的，應(yīng)同時確認應(yīng)收賬款。第三條 公司應(yīng)收賬款管理分別由銷售部、財務(wù)部各司其職，分別承擔不同的職責：、客戶聯(lián)系溝通和款項催收工作；、賬齡分析以及監(jiān)督款項回收工作。 有限公司 年 月 日公司名稱： 電 話：地 址： 傳 真：開 戶 行： 賬 號：6．3．5 客戶信用檔案表客戶類別： 檔案編號：一、基本情況企業(yè)名稱注冊資本經(jīng)營地址成立日期法定代表人營業(yè)期限公司類型組織機構(gòu)代碼經(jīng)營范圍銀行賬號開戶銀行： 賬號：聯(lián)系方式電話：傳真：二、經(jīng)營狀況企業(yè)規(guī)模年營業(yè)額財務(wù)分析三、信用評定首次授信時間授信等級□AAA級客戶 □AA級客戶 □A級客戶信用等級調(diào)整記錄四、回款記錄序號合同號應(yīng)收時間合同金額實收時間回款金額回款態(tài)度回款款情況非常積極比較積極一般故意拖欠已結(jié)清有欠款壞賬6．4 應(yīng)收賬款管理模板6．4．1 應(yīng)收賬款管理制度制度名稱應(yīng)收賬款管理制度受控狀態(tài)編 號第一條 為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，防范應(yīng)收賬款壞賬損失，加快資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合公司實際，特制定本制度。您可隨時聯(lián)系我方銷售部和財務(wù)部辦理付款事宜。鑒于貴我雙方一直以來的友好真誠合作，一定有特殊原因使貴方延誤付款，我方期待貴方說明原因并煩請于 年 月 日前支付所欠逾期貨款。 元（大寫： ），其中，應(yīng)付逾期貨款為165。如情況符合，請簽字蓋章確認并回傳。第二十六條 本辦法自20年月日起生效。第二十四條 違反本制度規(guī)定，因資金管理工作失誤，給公司造成重大經(jīng)濟損失的，公司有權(quán)向相關(guān)責任主體提出賠償要求。第二十二條 每月月末，會計人員須將庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的各類日記賬核對相符。第二十一條 每月月末，出納員須核對銀行存款日記賬和銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核查未達賬項。第十九條 為確保不相容崗位相分離，現(xiàn)金收支應(yīng)與記賬崗位分離，現(xiàn)金收支經(jīng)辦人員應(yīng)與審核人員分離。第四章 現(xiàn)金日常管理第十七條 公司與外單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的支付結(jié)算，應(yīng)盡量通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬。第十六條 所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以合法的原始憑證為依據(jù)，會計人員對業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證進行合法性、真實性和合理性復(fù)核。對于不符合規(guī)定的付款申請，應(yīng)拒絕簽字，對超出權(quán)限的付款申請，應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批 圖54 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理程序第十五條 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。通過網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理支付業(yè)務(wù)的，由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)支付。表53 現(xiàn)金業(yè)務(wù)審批權(quán)限表相關(guān)負責人審批額度部門經(jīng)理萬元以下財務(wù)總監(jiān)萬元~萬元總經(jīng)理萬元~萬元董事長萬元以上第十二條 付款申請經(jīng)各級相關(guān)負責人審批簽字后，需要財務(wù)部門工作人員進行財務(wù)審核。2．財務(wù)審核財務(wù)審核，是財務(wù)會計人員根據(jù)付款申請編制付款憑證，報主管會計、財務(wù)經(jīng)理審核，具體審核現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)票證的真實性、準確性、合法性和審批手續(xù)的完整性等。第三章 審批權(quán)限及收付流程第十條 公司執(zhí)行業(yè)務(wù)審批及財務(wù)審核雙線控制的現(xiàn)金收付制度。第八條 會計人員負責現(xiàn)金核算工作，包括填制相關(guān)會計憑證、登記相關(guān)會計賬簿，核對現(xiàn)金的賬簿記錄和實際金額情況。第六條 財務(wù)部經(jīng)理對現(xiàn)金業(yè)務(wù)承擔以下職責：、組織公司的現(xiàn)金核算、管理工作；、現(xiàn)金核算辦法；。第二章 職責分工第四條 公司財務(wù)部負責現(xiàn)金的統(tǒng)一管理和調(diào)配。第二條 本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》及《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合本公司實際情況制定。第四十二條 本制度自公司董事會、股東大會批準之日起生效，修訂亦同。第四十條 在公司投資活動中，出現(xiàn)未經(jīng)審批擅自投資、弄虛作假、不如實反映投資項目情況、工作嚴重失誤導(dǎo)致重大經(jīng)濟損失等情況的，公司有權(quán)對責任人給予處罰，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第三十八條 涉及債券、股票或衍生金融產(chǎn)品投資的，財務(wù)部應(yīng)定期核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況，收到利息、股利時，及時入賬。第三十六條 財務(wù)部根據(jù)財務(wù)分析和財務(wù)管理的需要，取得被投資項目的財務(wù)報告，對投資項目的財務(wù)狀況進行分析和監(jiān)督。第五章 投資會計控制與監(jiān)督第三十四條 財務(wù)部負責建立投資管理臺賬，對公司一切投資活動進行全面、完整的財務(wù)記錄。第三十二條 涉及投資核銷的，公司應(yīng)取得不能收回投資的法律文書和證明文件。第三十條 出現(xiàn)或發(fā)生投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等情形的，投資管理部、財務(wù)部及公司相關(guān)部門共同擬定投資處置方案，按審批權(quán)限申請批準，達到信息披露標準的還應(yīng)及時予以披露。第二十八條 出現(xiàn)或發(fā)生下列情形之一的，公司可對投資實施轉(zhuǎn)讓： ；；；。第四章 投資處置控制第二十六條 公司加強對投資收回和控制環(huán)節(jié)進行嚴格控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓條件作出明確規(guī)定。第二十四條 投資管理部負責對公司一切投資項目的實施情況進行全程監(jiān)督、檢查和評估，并履行投資項目季報制度，對投資項目進度、投資預(yù)算執(zhí)行及使用情況、投資項目經(jīng)營狀況、存在問題及處理建議等情況及時向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。第二十二條 公司涉及債券、股票或衍生金融產(chǎn)品的投資，至少由兩名工作人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財務(wù)管理人員相分離，任何一筆投資資產(chǎn)的存入或支取，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。第二十條 擬定的投資協(xié)議應(yīng)送交公司法律顧問處審核，并經(jīng)總經(jīng)理、董事會、股東大會審批后方可正式簽署。第十八條 審批通過的投資項目，由董事會授權(quán)總經(jīng)理負責監(jiān)督和管理，投資管理部及相關(guān)部門負責具體實施。第十六條 投資管理部對投資項目進行調(diào)研、論證，擬定投資方案，必要時，聘請具有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究，形成獨立的可行性研究報告，報總經(jīng)理、董事會或股東大會審議。第十四條 公司進行債券投資、股票投資或衍生金融產(chǎn)品投資的，應(yīng)根據(jù)公司風險承受能力，限定投資規(guī)模，履行決策審批程序時，應(yīng)取得全體董事%以上的同意方為有效。第十二條 公司投資項目符合以下要求時，提交董事會審議后，還應(yīng)提交股東大會審議： %以上的；%以上的；%以上的；4. 投資的成交金額（含承擔債務(wù)和費用）占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)%以上的。第十條 公司一切投資活動均實行逐級審批制度，嚴格按照審批權(quán)限提交總經(jīng)理、董事會或股東大會審議批準。第八條 投資管理部是公司投資活動的實施機構(gòu)，負責進行投資項目調(diào)研、投資方案擬定、投資項目跟蹤、投資效益評估、投資項目轉(zhuǎn)讓等工作。第二章 職責與權(quán)限第六條 公司股東大會、董事會負責為公司投資行為作出決策，審慎對待投資項目申請，嚴格控制投資風險。第四條 公司進行投資活動，包括但不限于以下形式：；、債券、基金或衍生金融產(chǎn)品投資；、機器、設(shè)備、物資等固定資產(chǎn)投資；、商標權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)投資。第二條 本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)文件和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況制定。第三十八條 本制度由公司董事會負責解釋。第七章 附則第三十六條 本制度未盡事宜按國家相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十四條 籌資監(jiān)督檢查主要包括以下幾方面內(nèi)容：、合規(guī)情況，是否存在非法籌資、違法違規(guī)行為；，是否實現(xiàn)不相容崗位相互分離；，是否嚴格按照審批權(quán)限和程序執(zhí)行；，是否按籌資方案用途使用，改變用途時是否履行審批程序；，是否按期歸還本息，是否及時辦理展期；、合法、準確、完整，會計核算是否準確、完整； 、合同、協(xié)議等文書檔案是否妥善保管。發(fā)行股票的，應(yīng)設(shè)立股東名冊，并定期核對；；、協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料。第三十一條