【正文】 上述本期應(yīng)交所得稅，是指按照應(yīng)納稅所得額和現(xiàn)行所得稅率計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅； 本期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項(xiàng)或借項(xiàng) ，是指本期發(fā)生的時(shí)間性差異用 現(xiàn)行所得稅率計(jì)算的未來(lái)應(yīng)交的所得稅和未來(lái)可抵減的所得稅金額，以及本期轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的 遞延稅款借項(xiàng)或貸項(xiàng)。 （ 4）按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則允許扣減 。 （ 2）按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)不 作為收益計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收 益，需要交納所得稅。這種差異在本期發(fā)生，不 會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。 （ 4）金融企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用或損失，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)于以后期間確認(rèn)為費(fèi)用 或損失，但按照稅法規(guī)定可以從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣減，從而形成應(yīng)納稅時(shí)間性差異。這里的 可抵減時(shí)間性差異是指未來(lái)可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的時(shí)間性差異。這里的應(yīng)納稅時(shí)間性 差異是指未來(lái)應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額的時(shí)間性差異。時(shí)間性差異發(fā)生于某一會(huì)計(jì)期間，但在以后一期或若 干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。在采用遞延法核算時(shí)，在稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅時(shí) ，不需要對(duì)原已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額進(jìn)行調(diào)整，但是，在轉(zhuǎn)回時(shí)間性差異 對(duì) 所得稅的影響金額時(shí)， 應(yīng)當(dāng)按照原所得稅率計(jì)算轉(zhuǎn)回；在采用債務(wù)法核算時(shí)，在稅率變動(dòng)或 開(kāi) 征新稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額進(jìn)行調(diào)整，在轉(zhuǎn)回時(shí)間性差異 對(duì)所得稅的影響金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行所得稅率計(jì)算轉(zhuǎn)回。在這種方法下 ，時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，遞延和分配到以后各期。在這種方法下，當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)交的所 得稅。 （六）凈利潤(rùn)，是指扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額減去所得稅后的金額。 (四 )扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額，是指利潤(rùn)總額減去 (或加上 )提取 (或轉(zhuǎn)回 )的資產(chǎn)損失后的金 額。 營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤(rùn)表中分別反映。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益 、處置抵債資產(chǎn)凈收益、罰款收入等。 （二）利潤(rùn)總額 ，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，加上營(yíng)業(yè)外收入，減 去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。 第七章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 第九十七條 利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、 利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡已支出 ，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入各工資項(xiàng)目。 第九十三條 營(yíng)業(yè)費(fèi)用，是指金融企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各 項(xiàng)費(fèi)用，包括 ：固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、理賠勘查費(fèi)、職工 工資、差旅費(fèi)、 水電費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)）、修理費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng) 費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨 詢(xún)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、取暖費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技 術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、上交管理費(fèi)、廣告費(fèi)、銀行結(jié)算費(fèi)等。不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)。 第九十條 保費(fèi)、分保費(fèi)收入應(yīng)在下列條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)： ； ； 。 第八十八條 證券自營(yíng)差價(jià)收入，應(yīng)在與證券交易所清算時(shí)按成交價(jià)扣除 買(mǎi)入成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額確認(rèn)。 第八十六條 手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在向客戶(hù)提供相關(guān)服務(wù)時(shí)確認(rèn)。發(fā)放貸 款到期（含展 期，下同） 90天后 尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入，納入表外核算；已計(jì)提 的貸款應(yīng)收利息，在貸款到期 90天后仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期 90天后仍未收到的，沖 減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算。 第八十四條 金融企業(yè)提供金融產(chǎn)品服務(wù)取得的收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均 能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)： ； 。收入不包括為第三方或者客戶(hù)代收的款項(xiàng)，如企業(yè)代墊 的工本費(fèi)、代郵電部門(mén)收取的郵電費(fèi)。 第五章 收 入 第八十三條 收入，是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。 金融企業(yè)的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本（或股本）。 （三）法定公益金，是指金融企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的用于職工集體福利 設(shè)施的公益金。 第八十二條 盈余公積分別包括以下內(nèi)容： （一）法定盈余公積，是指金融企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。債權(quán)人豁免的債務(wù)，也在本項(xiàng)目核算。這部分資本公積不得用于轉(zhuǎn)增資本或彌補(bǔ)虧損。 （五）外幣資本折算差額，是指金融企業(yè)接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折 算差額。 （三）接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，是指金融企業(yè)因接受現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)而增加的資本公積。 第八十一條 資本公積主要包括： （一）資本 （或股本）溢價(jià)，是指金融企業(yè)投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占 份額的部分。 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷(xiāo)股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在 股本賬戶(hù)的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 第八十條 金融企業(yè)資本（或股本）除下列情況外，不得隨意變動(dòng)： （一）符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部 門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得股東的出資時(shí)，登記入賬 。 首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行的金額超過(guò)其在該金融企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額 的部分，計(jì)入資本公積。 ，按確定的人民幣股票面值和核定 的股份總額的乘積計(jì)算的金額，作為股本入賬，按收到股款當(dāng)日的匯率折合的人民幣金額與 按人民幣計(jì)算的股票面值總額的差額，作為資本公積處理。 （一）股份制金融企業(yè)的股本，應(yīng)按以下規(guī)定核算： 本總額及核定的股份總額的范圍內(nèi)發(fā)行股票 或股東出資取得。 信托賠償準(zhǔn)備，是指從事信托業(yè)務(wù)的金融企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取，用于賠償信托業(yè)務(wù)損 失的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。 總準(zhǔn)備金，是指從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備、從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的總準(zhǔn)備金 、從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，以及從事信托業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的信托 賠償準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。 15 第四章 所有者權(quán)益 第七十八條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其 金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 第七十七條 其他長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生額入賬。 （三）長(zhǎng)期借款，是指金融企業(yè)向中央銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在 1 年以上（不含 1年 ）的各項(xiàng)借款。 （一）長(zhǎng)期存款，是指金融企業(yè)吸收存款單位和居民個(gè)人存入的 1 年（不含 1 年）以上的 定期存款。 保險(xiǎn)保障基金，應(yīng)于年末按當(dāng)年自留保費(fèi)收入的規(guī)定比例提取。長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)于期末按保險(xiǎn)精算結(jié)果入賬 。壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)于期末按保險(xiǎn)精算結(jié)果入賬。長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)于期末按系統(tǒng) 合理的方法計(jì)算的結(jié)果入賬。 第三節(jié) 長(zhǎng)期準(zhǔn)備金 第七十一條 從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，其長(zhǎng)期準(zhǔn)備金主要包括長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn) 備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和保險(xiǎn)保障基金等。 第七十條 本制度所稱(chēng)的 “達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) ”，是指固定資產(chǎn)已達(dá)到 購(gòu)買(mǎi)方或建造 方預(yù)定的可使用狀態(tài)。 如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則中斷期間所發(fā)生的 借款費(fèi) 用仍應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。 （指每一單項(xiàng)工程或單位工程，下同） ，每部分在其他部分繼續(xù)建造過(guò)程中可供使用，并且為使該部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必需 的活動(dòng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成，則這部分資產(chǎn)所發(fā)生的借款費(fèi)用不再計(jì)入所建造的固定資產(chǎn)成本， 直接計(jì)入當(dāng)期損益；如果某項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)的各部分分 別完工，但必須等到整體完工后才 可使用，則應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)整體完工時(shí)，其所發(fā)生的借款費(fèi)用不再計(jì)入所建造的固定資產(chǎn)成本 ，而直接計(jì)入當(dāng)期損益。 ，如專(zhuān)用撥款、發(fā)行 股票募集的資金等，在募集資金尚未 到達(dá)前借入的專(zhuān)門(mén)用于購(gòu)建該項(xiàng)固定資產(chǎn)的資金，其發(fā)生的借款費(fèi)用，在募集資金到達(dá)前， 按借款費(fèi)用的處理原則處理；募集資金到達(dá)后，在購(gòu)建該項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際支出未超過(guò)以非借款 方式募集的資金時(shí)，所發(fā)生的借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 息和折價(jià)或溢價(jià)攤銷(xiāo)的資本化金額，不得超過(guò)當(dāng)期為購(gòu)建固定資產(chǎn) 的專(zhuān)門(mén)借款實(shí)際發(fā)生的利息和折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)金額。加權(quán)平均利率的計(jì)算公式如下： 加權(quán)平均利率 =專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息之和 專(zhuān)門(mén)借款本金加權(quán)平均數(shù) 100% 專(zhuān)門(mén)借款本金加權(quán)平均數(shù) =Σ［每筆專(zhuān)門(mén)借款本金每筆專(zhuān)門(mén)借款實(shí)際占用的天數(shù) 會(huì)計(jì)期間涵蓋的天數(shù)］ 為簡(jiǎn)化計(jì)算，也可以月數(shù)作為計(jì)算專(zhuān)門(mén)借款本金加權(quán)平均數(shù)的權(quán)數(shù)。每一會(huì)計(jì)期間利息資本化金額的計(jì)算公式如下： 每一會(huì)計(jì)期間利息的資本化金額 =至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)資本化率 累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù) =Σ［每筆資產(chǎn)支出金額每筆資產(chǎn)支出實(shí)際占用 的天數(shù)會(huì)計(jì)期間涵蓋的天數(shù)］ 為簡(jiǎn)化計(jì)算 ,也可以月數(shù)作 為計(jì)算累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)的權(quán)數(shù)。 （二）借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額的處理 ，金融企業(yè)為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額應(yīng)當(dāng)開(kāi)始資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本： （ 1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生（只包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者 承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）； （ 2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； （ 3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。 ，如果金額 較大的，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入所購(gòu)建 固定資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可 使用狀態(tài)后發(fā)生的輔助費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期 損益。 為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，按以下規(guī)定處理： （一）因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用的處理 ，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)前發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，將發(fā)生金額較大的 （減去發(fā)行期間凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息），直接計(jì)入 13 所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本；將發(fā)生金額較小 的（減去發(fā)行期間凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息），直接計(jì)入當(dāng)期損益。 除為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期 確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 第六十九條 金融企業(yè)所發(fā)生的借款費(fèi)用，是指因借款而發(fā)生的利息、借 款折價(jià)或溢價(jià) 的攤銷(xiāo)和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。 第六十七條 金融企業(yè)發(fā)行附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)換債券，其在贖回日可 能支付的利息 補(bǔ)償金，即債券約定贖回期屆滿(mǎn)日應(yīng)當(dāng)支付的利息減去應(yīng)付債券票面利息的差額，應(yīng)當(dāng)在債 券發(fā)行日至債券約定贖回屆滿(mǎn)日期間計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)提的應(yīng)付利息，按借款費(fèi)用的處理原 則處理。 第六十六條 金融企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，可轉(zhuǎn)換債券在發(fā)行以及轉(zhuǎn)換為股 份之前，應(yīng)按 一般應(yīng)付債券進(jìn)行處理。 第六十四條 各種短期存 款、借款、短期應(yīng)付債券等，應(yīng)當(dāng)按照本金或債 券面值以及確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。 （二十一）賣(mài)出回購(gòu)證券款，是指金融企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)所融入的資金。 （二十）代兌付債券款，是指金融企業(yè)接受委托，代理兌付債券業(yè)務(wù)而收到委托單位預(yù)付的 兌付資金。 （十九）代發(fā)行證券款，是指金融企業(yè)接受委托，采用余額承購(gòu)包銷(xiāo)方式或代銷(xiāo)方式代發(fā)行 證券所形成的應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷(xiāo)資金。 （十八）代買(mǎi)賣(mài)證券款，是指金融企業(yè)接受客戶(hù)委托，代 客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券而由客戶(hù)交存 的款項(xiàng)。 （十七）質(zhì)押借款，是指金融企業(yè)用自營(yíng)證券向其他金融機(jī)構(gòu)質(zhì)押而借入的各種短期借 款本金。 （十六）存入分保準(zhǔn)備金，是指金融企業(yè)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按合同約定，由分保分出人扣存 分保接受人部分分保費(fèi)以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。 （十五）未到期責(zé) 任準(zhǔn)備金，是指金融企業(yè)對(duì) 1 年期以?xún)?nèi)（含 1 年）的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為承擔(dān)未來(lái) 保險(xiǎn)責(zé)任而按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金。 （十四）未決賠款準(zhǔn)備金，是指金融企業(yè)對(duì)保險(xiǎn)事故已發(fā)生已報(bào)案或已發(fā)生未報(bào)案而按 規(guī)定對(duì)未決賠款提存的準(zhǔn)備金。 （十三）存入保證金，是指金融企業(yè)按保險(xiǎn)合同約定接受存入的保證金，包括存入理賠保證 金、存入信用險(xiǎn)保證金。 （十二）應(yīng)付保戶(hù)紅利，是指金融企業(yè)按保險(xiǎn)合同約定發(fā)生的應(yīng)付給保戶(hù)的紅利。 （十一）預(yù)收分保賠款，是指金融企業(yè)分出分保業(yè)務(wù)按保 險(xiǎn)合同約定預(yù)收的分保賠款。 12 （十）應(yīng)付分保款，是指金融企業(yè)之間開(kāi)展分保業(yè)務(wù)發(fā)生的各種應(yīng)付款項(xiàng)。 （九）預(yù)收保費(fèi)，是指金融企業(yè)在保險(xiǎn)責(zé)任生效前向投保人預(yù)收的保險(xiǎn)費(fèi)。 （八）應(yīng)付手續(xù)費(fèi)，是指金融企業(yè)應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)，代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的 保險(xiǎn)代理人支付的報(bào)酬。 （七） 應(yīng)付傭金，是指金融企業(yè)應(yīng)向個(gè)人代理人和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司支付的報(bào)酬。 （六）應(yīng)付利息，是指金融企業(yè)根據(jù)存款或債券金額及其存續(xù)期限和規(guī)定的利率，按期 計(jì)提應(yīng)支付給單位和個(gè)人的利息。 （五）同業(yè)拆入，是指金融企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。 （四）同業(yè)存款，是指金融企業(yè)之間因發(fā)生日常結(jié)算往來(lái)而存入本企業(yè)的清算款項(xiàng)。 （三）票據(jù)融資，是指金融企業(yè)以客戶(hù)貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)和