【正文】 其中資本或股?！　∞D(zhuǎn)增資本：按照工資法的規(guī)定資本公積是一種資本儲(chǔ)備，只能按照法定程序轉(zhuǎn)增資本，不得作為投資的利潤(rùn)或股利進(jìn)行分配，但是，并不是所有的資本公積項(xiàng)目都可以直接轉(zhuǎn)增資本?！　〗邮艿默F(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、關(guān)聯(lián)交易的差價(jià)、外幣資本的結(jié)算差額、可供出售的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，這些在執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度后都記入資本公積。屬于國(guó)家有關(guān)投資的要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，增加國(guó)家資本或資本公積，屬于投資補(bǔ)助類的，應(yīng)當(dāng)增加資本公積或者資本金。　　它的來(lái)源主要是：一、資本或股本的溢價(jià)?！　≠Y本公積，就是投資者實(shí)際的投入，超出了公司注冊(cè)資本的差額，以及其他的非正常經(jīng)營(yíng)效益、收益形成的積累?！　”热缃鹑谄髽I(yè)按照有關(guān)的規(guī)定，發(fā)生合并、分立或者實(shí)施一些公司制的改革，非公司制的金融企業(yè)整體出售，以及根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)合資，依法清理整頓或者變更管理關(guān)系，以及其它依法改變金融企業(yè)組織的行為?！　≠Y本維護(hù)：是指金融企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間有義務(wù)保持資本的完整性?！　〗?jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本?！　〉诙粭l　金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走?！　√貏e是占有國(guó)有資本的金融企業(yè)，需要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)規(guī)定，取得金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記?！　∽?cè)資本必須是足額認(rèn)購(gòu)，但是可以分批的進(jìn)行足額認(rèn)購(gòu)，這是為了保證債權(quán)人的利益，明晰金融產(chǎn)權(quán)的需要。驗(yàn)資，查驗(yàn)資本是否足額。所以，聘請(qǐng)中介或者一些專業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以有效的保護(hù)公司以及債權(quán)人的合法權(quán)益。不過(guò)聘請(qǐng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估相關(guān)非貨幣資產(chǎn)有兩個(gè)好處，一是專業(yè)性和獨(dú)立性，能保證評(píng)估作價(jià)的真實(shí)和準(zhǔn)確。對(duì)于其它資產(chǎn)評(píng)估來(lái)說(shuō)，并不要求所有的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資都必須經(jīng)過(guò)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估。其中，經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的注冊(cè)資本中應(yīng)當(dāng)有不低于5000萬(wàn)美元的外匯，而財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣1億元，而且注冊(cè)資本的最低限額必須是實(shí)繳的貨幣資本，或者是等值可自由兌換的一些貨幣，其中，經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的注冊(cè)資本中應(yīng)當(dāng)包括不少于等值500萬(wàn)美元的外匯。它的注冊(cè)資本的最低限額為人民幣1億元，而注冊(cè)資本最低限額也必須是實(shí)繳的貨幣資本。從事信托投資業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，注冊(cè)資本最低限額為人民幣3億元，或者是等值的可自由兌換的貨幣。按照證券法的規(guī)定從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)注冊(cè)資本的最低限額，不得少于證券法規(guī)定的限額，而且凈資產(chǎn)不得低于人民幣2億元。農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為人民幣5000萬(wàn)元。　　不同的金融企業(yè)的要求：根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，注冊(cè)資本是實(shí)繳資本，其中全國(guó)性的商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為人民幣10億元。但是，外商投資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則中也規(guī)定，外資投資金融企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)權(quán)專有技術(shù)的作價(jià)，與國(guó)際上通常的作價(jià)原則一致?！　」痉▽?duì)投資者出資最低限額、出資期限做出規(guī)定，如公司法要求全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊(cè)資本的30%，無(wú)形資產(chǎn)出資的最高比例可以達(dá)到73%。相應(yīng)的，為了保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。　　根據(jù)公司法的規(guī)定，2006年1月1日起，設(shè)立公司施行一種折中的授權(quán)資本制，也就是說(shuō)，投資者必須認(rèn)足全部的注冊(cè)資本。　　關(guān)鍵是非貨幣資產(chǎn)出資。關(guān)于出資形式，投資者可以采取貨幣形式及非貨幣資產(chǎn)。董事會(huì)決定后，報(bào)請(qǐng)股東大會(huì)表決，國(guó)有的金融企業(yè)要上報(bào)比如總經(jīng)理辦公室，總裁或行長(zhǎng)辦公室由辦公會(huì)審定，對(duì)于這類重大決策，投資者應(yīng)當(dāng)明確決策與執(zhí)行的責(zé)任，并且落實(shí)責(zé)任追糾制度，金融企業(yè)的外部報(bào)批程序或報(bào)批手續(xù)主要是指以下內(nèi)容：　　國(guó)有金融企業(yè)在籌集權(quán)益資金時(shí)，由于該決策屬于投資者的重大決策，需報(bào)政府或者負(fù)責(zé)金融國(guó)有資產(chǎn)管理的部門或者機(jī)構(gòu)審批，金融企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票以及上市金融企業(yè)非公開(kāi)發(fā)行新股的應(yīng)當(dāng)報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)?！　〗?jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核之后，籌資方案上報(bào)投資者批準(zhǔn)。　　籌資方案的擬定：籌資方案一般包括這樣的幾個(gè)內(nèi)容：籌資目的，籌資規(guī)模，籌資渠道方式以及成本，籌資對(duì)于金融企業(yè)資本結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)有投資者的影響，投資風(fēng)險(xiǎn)分析和控制，籌資風(fēng)險(xiǎn)分析和控制保障措施。第二種是金融企業(yè)通過(guò)利潤(rùn)分配從凈利潤(rùn)中可以提取公積金，公積金可以轉(zhuǎn)增資本?！　∮谰眯?，是指金融企業(yè)可以無(wú)限期的占有投資者的出資，投資者只能以利潤(rùn)分配、轉(zhuǎn)讓股權(quán)等法律形式取得投資回報(bào)，不得中途要求退股?！　》ǘㄐ灾笝?quán)益資本投入以及增減，是工商注冊(cè)登記的主要登記事項(xiàng)，一經(jīng)登記注冊(cè)資本以及實(shí)收資本不得隨意的變更?！　〉诙畻l　是關(guān)于金融企業(yè)籌集權(quán)益資金管理的規(guī)定。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)最為核心最為重要的風(fēng)險(xiǎn)?！　　Ｘ?cái)務(wù)決算就是金融企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果的反映。對(duì)于分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范性控制包括事前、事中、事后監(jiān)督三部分。監(jiān)督檢查的方式主要采用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查包括定期進(jìn)行的全面財(cái)務(wù)檢查和針對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督中暴露出的問(wèn)題或隱患進(jìn)行的重點(diǎn)檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。　　分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：　　。　　分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的形成原因：規(guī)章制度不健全且執(zhí)行力度不夠；分支機(jī)構(gòu)高管人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足；分支機(jī)構(gòu)員工的綜合素質(zhì)不高；內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡科學(xué)合理；綜合管理存在偏差。條件具備的，可以實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財(cái)務(wù)管理制度。如果保險(xiǎn)公司的注冊(cè)資本已經(jīng)超過(guò)了5億元人民幣，那么在償付能力充足的情況下，設(shè)立分公司就不需增加注冊(cè)資本了?！　“凑掌髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法的規(guī)定財(cái)務(wù)公司撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金的總和不得超過(guò)金融企業(yè)資本總額的50%，各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金不得少于人民幣5000萬(wàn)元?！　〉谑艞l　金融企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金，并不得超過(guò)規(guī)定的限額?！　?；　　?！　?guó)內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展逐步加快的原因：　??；　　?！　』蛴惺找鏄I(yè)務(wù)主要包括表外應(yīng)收未收利息?；蛴酗L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要包括具有內(nèi)涵性的業(yè)務(wù)，比如說(shuō)金融衍生工具、信用證業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌業(yè)務(wù)以及具有組合風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)?！　娘L(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)看表外業(yè)務(wù)可以分為或有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)表外業(yè)務(wù)和或有收益業(yè)務(wù)。　　從狹義的定義來(lái)說(shuō)，表外業(yè)務(wù)是指不列入資產(chǎn)負(fù)債表但存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性?！　膹V義上來(lái)說(shuō)，表外業(yè)務(wù)是指金融企業(yè)從事的、不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但能夠產(chǎn)生收益和費(fèi)用的服務(wù)性業(yè)務(wù)。　　金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，并嚴(yán)格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作?！　〉谑藯l是關(guān)于金融企業(yè)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。“三查”是指貸款的事前調(diào)查、貸中審查和貸后的檢查。對(duì)于大額、疑難的擔(dān)保業(yè)務(wù)要實(shí)行集體討論的擔(dān)保業(yè)務(wù)審批方式?！　　?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的控制措施:　　，在擔(dān)保業(yè)務(wù)管理上要形成相互制約的機(jī)制，做到科學(xué)決策。這樣就克服了其他控制措施只考慮個(gè)別資產(chǎn)或個(gè)別交易風(fēng)險(xiǎn)的弊端?！　★L(fēng)險(xiǎn)分散的優(yōu)越性：　　，這樣就容易造成過(guò)度的資產(chǎn)保險(xiǎn)，使金融企業(yè)承擔(dān)一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)控制成本。一方面金融企業(yè)在為債務(wù)人提供信用擔(dān)保的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保的數(shù)額和風(fēng)險(xiǎn)的程度收取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于補(bǔ)償該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)可能發(fā)生的代償損失，即收取的準(zhǔn)備金。以信用擔(dān)保為代表的定價(jià)應(yīng)當(dāng)貫徹風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的原則，使擔(dān)保產(chǎn)品下金融企業(yè)的目標(biāo)收益能夠恰當(dāng)?shù)姆从澈偷盅a(bǔ)金融企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的程度。對(duì)于進(jìn)行了公開(kāi)的變賣、拍賣處理后，仍有不足部分的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索。即要求被擔(dān)保人以全部或者部分資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押品，當(dāng)債務(wù)人不能按照合同如期履行還款義務(wù)的時(shí)候，引起金融企業(yè)代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)時(shí)，金融企業(yè)有權(quán)利接管、占用以及出質(zhì)拍賣抵押品或質(zhì)押品，并且以該收益來(lái)彌補(bǔ)金融企業(yè)的代償損失。如果金融企業(yè)可以用其他的控制方法自我承擔(dān)和減低風(fēng)險(xiǎn)損失，使損失以較大的概率低于保險(xiǎn)費(fèi)和調(diào)查費(fèi)率之和那么就不必投保了。為了確保反擔(dān)保人能夠履行其反擔(dān)保義務(wù)，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)反擔(dān)保人進(jìn)行認(rèn)真的審查。如果反擔(dān)保人和債務(wù)人的資信相同，那么這種反擔(dān)保就沒(méi)有存在的意義。　　擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)反擔(dān)保。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的分散主要有聯(lián)保、分保、擔(dān)保對(duì)象和擔(dān)保方式的多元化和分散化?！　∫话銇?lái)講擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)策應(yīng)該盡量控制其使用范圍，因?yàn)檫@種對(duì)策雖然安全可靠簡(jiǎn)單易行能使風(fēng)險(xiǎn)損失概率控制到零，完全消除風(fēng)險(xiǎn)，但是它與風(fēng)險(xiǎn)與收益的匹配性的原則是相悖的。　　?！　。瑐鶆?wù)人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)往往是引起擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的最根本和最主要的一個(gè)原因。所以抵押一般是一些不動(dòng)產(chǎn)而質(zhì)押是一些能夠使占有權(quán)和所有權(quán)發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)移的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利。權(quán)利質(zhì)押，很明顯它的質(zhì)押物就不是具體的動(dòng)產(chǎn)了，而是質(zhì)押人合法擁有的權(quán)利，比如說(shuō)匯票、支票、本票、債券、存款單，依法可轉(zhuǎn)讓的股票，依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中財(cái)產(chǎn)權(quán)，把這些權(quán)利出質(zhì)給債權(quán)人作為債權(quán)的擔(dān)保?！　≠|(zhì)押包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押?！　∷^保證就是保證人（即保證的金融企業(yè)）和債權(quán)人約定當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)的時(shí)候，保證人要按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。 　　依照擔(dān)保法的規(guī)定，擔(dān)?？梢苑譃楸ＷC、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種形式?！　氖陆鹑谧赓U業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)資本總額的200%?！　氖卤ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，不得對(duì)外提供擔(dān)保。為此，有關(guān)的法律法規(guī)專門對(duì)這種擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理做了明確規(guī)定：　　從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，不得為其投資者或投資者的關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。 　　擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在提供擔(dān)保過(guò)程中由于各種因素引起擔(dān)保人損失產(chǎn)生的不確定性，包含損失和不確定性兩個(gè)非常重要的因素?！　〉谑邨l　金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。 　　從事保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，受托管理資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立于自有資產(chǎn)分開(kāi)管理、分開(kāi)核算，不同的受托管理資產(chǎn)之間要分開(kāi)管理、分開(kāi)核算?！　氖禄鸸芾順I(yè)務(wù)的金融企業(yè)，自身資產(chǎn)與基金資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)之間和其他委托資產(chǎn)要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。 　　從事信托投資業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)將信托財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬?！　氖伦C券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，必須將經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)辦理，不得混合操作；接受證券買賣的委托，應(yīng)根據(jù)委托書載明的內(nèi)容，按交易規(guī)則代理買賣證券，如實(shí)進(jìn)行交易記錄。　　?！　∈芡袠I(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范：　　，要從基本制度上保證受托業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性。一般采取集體審議、穩(wěn)健嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范高效、科學(xué)決策的原則開(kāi)展審議工作?！　。?）金融企業(yè)應(yīng)該按照合同約定管理和出質(zhì)資產(chǎn)。受托業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是指金融企業(yè)在受托業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中由于客觀情況的變化或者主觀決策上的一些失誤而導(dǎo)致資產(chǎn)、收益以及資信等方面發(fā)生損失的可能性?！　〉谑鶙l　金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營(yíng)衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開(kāi)展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?！　∥匈J款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范：　　，嚴(yán)格限定受托行責(zé)任；　　，防范政策性風(fēng)險(xiǎn)；　　，防范法律風(fēng)險(xiǎn)；　　，防范自營(yíng)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。這種委托貸款可以作為集團(tuán)公司資金歸集和現(xiàn)金管理的一種手段，集團(tuán)公司可以通過(guò)銀行以委托貸款的方式合法的進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部的資金劃撥，這樣可以實(shí)現(xiàn)母公司對(duì)子公司賬戶限額的管理，可以達(dá)到降低資金使用成本，保值、增值的目的。　　　?。?）企業(yè)之間沒(méi)有任何關(guān)系或者存在原料、加工產(chǎn)品上的關(guān)聯(lián)關(guān)系。另一方面，銀行與合作伙伴開(kāi)展聯(lián)合貸款“銀團(tuán)貸款”的時(shí)候，合作金融機(jī)構(gòu)可以將自身貸款份額交給某一銀行統(tǒng)一發(fā)放、監(jiān)督和回收。這為委托貸款業(yè)務(wù)提供了一個(gè)好的發(fā)展平臺(tái)?！　∥匈J款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)低；成本低；收益穩(wěn)定；社會(huì)效益好。這種委托貸款沒(méi)有改變風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，所以銀行沒(méi)有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任?！　°y行等金融機(jī)構(gòu)只是作為一個(gè)中介機(jī)構(gòu)，作為受托方，負(fù)責(zé)該筆貸款的發(fā)放、監(jiān)督使用和協(xié)助回收，提供一系列的規(guī)范的金融服務(wù)，并且通過(guò)該金融服務(wù)收取手續(xù)費(fèi)?！　∥匈J款業(yè)務(wù)起源于我國(guó)特殊的一種金融監(jiān)管要求，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的法律非金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)之間是不能夠相互接待的，這種接待行為是不受法律保護(hù)的?！　〉谑鍡l　金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或者從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，定期對(duì)賬，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施。該交易要素至少應(yīng)該包括以下幾個(gè)要素：交易的金額、未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款以及條件、有關(guān)提供或者提取擔(dān)保的一些信息，還應(yīng)該包括沒(méi)有結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目計(jì)提的準(zhǔn)備金額以及定價(jià)政策?！　￡P(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)分別按照關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露。必要時(shí)，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或者有關(guān)專家進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估?！　?；　　關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格原則上不能偏離市場(chǎng)獨(dú)立第三方的價(jià)格或者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、等價(jià)、有償?shù)脑瓌t。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)如果不足3人，應(yīng)將該關(guān)聯(lián)事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行?！　?，保護(hù)債權(quán)人的利益?！　￡P(guān)聯(lián)交易對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響：；；：虛增資本、虛增資產(chǎn)、虛假利潤(rùn)；。　　關(guān)聯(lián)交易就是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。這里的重大影響是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)利，但并不決定這些決策?！　≡诮鹑谄髽I(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t將其視為關(guān)聯(lián)方。但是，另一方面，由于交易價(jià)格和交易條件的非公允性,關(guān)聯(lián)交易容易成為規(guī)避稅負(fù)、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或者轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等非法行為的擋箭牌?！　￡P(guān)聯(lián)交易是一把雙刃劍?！　≌５年P(guān)聯(lián)交易是指按照正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，按照公平合理公允的價(jià)格和交易條件，進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。具體的說(shuō)，對(duì)于金融企業(yè)來(lái)講，就是金融企業(yè)的控股股東、董事、經(jīng)營(yíng)者、監(jiān)事、高管人員等關(guān)聯(lián)方利用對(duì)金融企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)，促使金融企業(yè)與關(guān)聯(lián)方本身或者是其他直接或間接控制的其他金融企業(yè)進(jìn)行的一種交易?！　‰m然通過(guò)關(guān)聯(lián)交易可以降低相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本以及交易成本，發(fā)揮規(guī)模效益，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤(rùn)最大化和提高整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但是關(guān)聯(lián)交易也對(duì)國(guó)家稅收、中小股東權(quán)益以及國(guó)家有關(guān)的監(jiān)督管理造成不利影響?！　〉谑臈l　金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定