非盈利企業(yè)風(fēng)險管理模式：(參考版)
2025-04-18 02:03本頁面
【正文】 Richard Mohn，MA，里士滿聯(lián)邦儲備銀行的公司策劃顧問，1991年就開始在那里工作。特別感謝Laura Wihite和Ted Kelly，他們的遠(yuǎn)見、理論和思想方法對于計劃的成功是必不可少的。 隨著這四個標(biāo)準(zhǔn)的出現(xiàn)，在這篇論文中呈現(xiàn)的簡單工作框架可能幫助其他非盈利和政府組織成功貫徹執(zhí)行。目標(biāo)/目的定位來自銀行領(lǐng)導(dǎo)層的明確支持我們相信，F(xiàn)RBR的執(zhí)行在一個組織的戰(zhàn)略風(fēng)險評估方面是成功的，在那里財務(wù)績效目標(biāo)不是成功的首要標(biāo)準(zhǔn)。如果沒有合作，ERM運(yùn)行就有變成孤立練習(xí)的風(fēng)險，并且財務(wù)計劃就可能不是直接資源，用以適當(dāng)?shù)厝?shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。這個ERM公司框架是一個 “告知”戰(zhàn)略計劃過程的輸入產(chǎn)品，它將依次推動財務(wù)計劃。缺乏與戰(zhàn)略和財務(wù)計劃合作：在理想情況下，ERM、戰(zhàn)略計劃和財務(wù)計劃的職責(zé)完美地包含在總公司的計劃職能里。例如，ERBR決定ERM職能不應(yīng)該通過內(nèi)部審計的職能協(xié)同定位或管理?！痹诮M織中高級管理人員必須清楚他們預(yù)期的風(fēng)險和因披露而產(chǎn)生的風(fēng)險。結(jié)果，如果經(jīng)理擔(dān)心公開風(fēng)險，風(fēng)險評估程序可能產(chǎn)生完美的安全環(huán)境報告。在這點(diǎn)上，ERM與公司所作的其他盡力沒有什么不同。真正的問題是時序安排。在這個組織中對最高水平的認(rèn)可將有助于為教育項目和員工參與鋪平路。適當(dāng)水平的參與是至關(guān)重要的。雇員參與：雇員參與絕對是ERM執(zhí)行成功的基礎(chǔ)。ERM評估關(guān)注的必須是對組織成功標(biāo)準(zhǔn)的戰(zhàn)略威脅，比如無能改進(jìn)、保留或吸引合格的人才。當(dāng)內(nèi)部審計或者一個信息安全政策不相符合的細(xì)節(jié)是評估的重心時，這個趨勢是更普遍的。執(zhí)行障礙基于FRBR以往的經(jīng)驗，一個ERM項目的成功執(zhí)行會遇到很多障礙：堅持以戰(zhàn)略為中心、雇員參與、對報告的擔(dān)憂、以及缺乏與戰(zhàn)略和財務(wù)計劃的合作。這是明智的，因為職能風(fēng)險評估在執(zhí)行其職責(zé)時對內(nèi)部審計能夠并且定期產(chǎn)生利益空間。許多方式大體相同，那就是審計并不評價發(fā)展戰(zhàn)略計劃；內(nèi)部審計并不把自己包括在職能領(lǐng)域的發(fā)展風(fēng)險評估中。一個普遍的問題是，為什么內(nèi)部審計表面上從風(fēng)險評估信息中排除了。第二，由于高級執(zhí)行者必須同意結(jié)論，所以他們要同意：報告是他們的職能觀點(diǎn)和在他們的領(lǐng)域公司風(fēng)險的反映。時常，公司風(fēng)險在很多的組織領(lǐng)域是明顯的。這個策略關(guān)注的一個自然結(jié)果是職能擁有他們自己的信息。這個中心話題需要舉行一個公開的論壇來選擇風(fēng)險，在那里重視風(fēng)險的合作行為得到鼓勵。首先，可能是一個關(guān)鍵的成功因素，ERM并不想這些活動服從于評估職能。如果沒有得到高級執(zhí)行官提前同意，信息不會包括在公司的報告中。公司的級別決定風(fēng)險的擁有者。所有的ERM文件的獲得都是通過職能的評估。所有權(quán)：每次會議后，風(fēng)險模板要送到職能領(lǐng)域征求意見。因此，在缺乏包含在ERM模板中的程序時，每一個評價都單獨(dú)做出評價。這些其它風(fēng)險程序用相似的代碼，并且翻譯相對簡單易懂。這要求一個單獨(dú)的報告，實(shí)際上，那就是企業(yè)范圍內(nèi)的。盡管不直接要求聯(lián)邦儲備完全遵守這些準(zhǔn)則的所有方面，但是聯(lián)邦儲備系統(tǒng)已經(jīng)采用了“案例主導(dǎo)”模式。這些包括SarbanesOxley(404)、 COSO 、改進(jìn)后的COSO和信息技術(shù)安全評估。在這個報告里，職能或總體風(fēng)險可能很容易被目標(biāo)取代。銀行平均的是所有風(fēng)險（公司剩余）和前面討論過的影響－可能曲線圖區(qū)域相對應(yīng)的風(fēng)險容忍范圍的算術(shù)平均值。然而，在FRBR，當(dāng)和高級管理人員或公司的風(fēng)險委員討論風(fēng)險時，官方發(fā)現(xiàn)一系列選擇性的報告是更有用的。例如，報告可以從負(fù)責(zé)的和執(zhí)行的官員那里產(chǎn)生，而不是目標(biāo)。這個工作框架的彈性是報告不需要順著目標(biāo)。排序所用的標(biāo)準(zhǔn)是傾向調(diào)整可能性、傾向調(diào)整影響和區(qū)域（因為潛在之下的緩解區(qū)域是最高核心）。發(fā)：本所所領(lǐng)導(dǎo)、各處，存檔。用一個可接受的分段方法（Borda,1781）主題詞：美國 企業(yè) 風(fēng)險管理 模式 —————————————————————————報：署領(lǐng)導(dǎo)。 ˙ 潛 在過分緩解˙˙ ˙ ˙ ˙ ˙ ˙公差可能性 影 響包括在顯示報告的最后一部分信息是職能最高的十個剩余風(fēng)險的排列。黃色的表明僅僅有少量的風(fēng)險存在那個領(lǐng)域，以及棕褐色表明在圖表的那個區(qū)域沒有風(fēng)險。這個底紋是由風(fēng)險的集
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