【正文】 。 第一百二十二條 本規(guī)范 所稱 “金九集團” 指 重慶金九 控股集團有限公司及其所屬、所控、所管各個子公司的總稱； “集 團公司”指重慶金九 控股集團有限公司；各公司指“金九集團”所有公司。重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策 和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確。 第一百一十九條 建立財務會計分析制度，主要內容包括：財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。 第 一百一十七條 建立財務收支審批制度，主要內容包括：財務收支審批人員和審批權限；財務收支審批和程序；財務收支審批人員的責任。 第一百一十五條 建立預算管理制度，主要內容包括：預算管理的范圍；制定和修訂預算的依據(jù)、程序和方法；預算的執(zhí)行；預算考核和獎懲辦法等。 第一百一十三條 建立稽核制度，主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑 證和復核會計賬簿、財務報表的方法等。 第一百一十二條 建立內部會計控制制度，其基本方式主要有：對 公司 組織機構設置、職務分工的合理性和有效性進行控制；對 公司 內部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限進行控制；對單位的預算或計劃的執(zhí)行情況進行控制；對單位的實物安全進行控制。 第一百一十條 建立會計人員崗位責任制度，其主要內容包括：會計人員的工作崗位設置；各會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。 。 、合理，便于操作和執(zhí)行。 本單位 的業(yè)務管理的特點和要求。 第十章 內部會計管理制度 第一百零七條 各 公司 應根據(jù)《中華人 民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定，以及集團公司財務會計制度的管理辦法 ，結合內部管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。 第一百零六條 各 公司 依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 第一百零四條 會計機構、會計人員對違反公司內部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和 糾正無效的，向分管財務的公司領導或 董事長或其授權人報告，請求作 處理。 、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正 無效的，應當向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求作 處理。 ，應當退回，要求補充、更正。 第一百零二條 會計機構、會計人員對指使、強令編造、篡改財務會計報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正 無效的，應當向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求作 處理。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 第一百條 會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 第九十九條 會計機構、會計人員對違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。 第九十七條 存儲介質上會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等，應由電算化維護崗在技術部門的配合下專職執(zhí)行，經(jīng)辦人員須對磁盤會計檔案的安全性和正確性負責。 第九十五條 應根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期（半年或一年）進行一次硬盤清理，或刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以提高機器的利用率和運行速度，沒有做好備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除?；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 第九十三條 必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)進行備份，每周至少備份一次。 ，其中會計科目和總賬數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可 根據(jù)需要決定存毀。 面形式打印輸出，未打印存檔之前不得刪除。 第九十條 健全必要的防治計算機病毒的措施：如安裝新版殺毒軟件， 要 及時更新其病毒定義庫，外來軟盤等存儲介質必須經(jīng)過嚴格的病毒檢測方能使用。 第八十八條 更換現(xiàn)行的會計電算化軟件系統(tǒng)、對軟件升級改版等要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，并由有關人員進行監(jiān)督。要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整 潔，防止意外事故的發(fā)生。 第八十五條 會計部門應指定專人保存必要的上機操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容，已備日后查驗。 第八十三條 操作人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證須經(jīng)指定的審核崗位進行審核，未經(jīng)審核的記賬憑證不得過賬。 第八十二條 電算化主管負責管理財務軟件的使 用，明確規(guī)定上機操作人員的操作內容和權限，要求操作人員自行設置密碼并注意保密及定期更換。 第八十條 選用的會計軟件應為通用會計軟件，會計電算化工作深入后，通用會計軟件不能完全滿足其特殊要求的單位可根據(jù)實際工作需要，適時配合通用會計軟件定點開發(fā)配套的會計軟件，選擇通用會計軟件與定點開發(fā)會計軟件相結合的方式。 第七十九條 集團公司 及 各子 公司應逐步實現(xiàn)會計核算軟件的統(tǒng)一，配備的會計核算軟件應達到財 政部《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿足各單位的實際工作需要。 第 七十七條 電子計算機和會計軟件是實現(xiàn)會計電算化的重要物質基礎， 集團公司 及各 子 公司可根據(jù)實際情況和今后的發(fā)展目標，配置與本單位會計電算化工作規(guī)劃相適應的電子計算機、應用軟件及其他相關設備。 ：負責對備份的數(shù)據(jù)資料、輸出的賬表、憑證和其他各種電算化資料的保管工作。 ：負責維護計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)；發(fā)生不可處理的故障時，硬件方面及時與技術部聯(lián)系，軟件方面及時與軟件公司聯(lián)系。 ：負責會計電算化工作的整體開展，檢查和督促系統(tǒng)各操作人員的工作，負責系統(tǒng)的安全保密工作。做到 集團公司 內部信息資源共享，充分發(fā)揮會計電算化在 集團公司 經(jīng)營管理中的作用。 第七十四條 集團公司 應加強對 各子公司 會計電算化工作的指導，在會計核算軟件 和核算系統(tǒng)方面逐步實現(xiàn)統(tǒng)一，在硬件選擇、建立會計電算化管理制度方面，要積極提出建議，幫助基層單位解決工作中遇到的困難，使會計電算化工作順利進行。 第七十二條 集團 公司 財務部 應積極 開展會計電算化工作，加強 對 各子 公司的統(tǒng)籌規(guī)劃，在各子公司 實現(xiàn)會計電算化的基礎上，逐步實現(xiàn)集團 公司 網(wǎng)絡化，做到報表匯總和合并財務報表編制工作的電算化。 第七十條 各 公司 的所有會計檔案不得攜帶出境。 第六十九條 各 子 公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由 集團公司 代管。 第六十八條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立 卷，保管到未了事項完結時為止。 （三）銷毀會計檔案時，應當由 集團 公司檔案室和 各公司 會計機構共同派專人監(jiān)銷。 第六十七條 會計檔案的銷毀： 保管期滿的會計檔案，除本制度第六十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： （一）由 集團公司 檔案室會同 各公司 會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。如有特殊需要，外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計機構負責 人和分管財務的公司領導批準后，方能提供 查閱或者復制，并詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。 其他非會計人員或 各子 公司 會計人員需要調閱 各 公司 會計檔案，要經(jīng)會計機構負責人同意，方能查閱。個別需要拆封重新整理的，檔案室應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。 第六十五條 會計檔案的移交： 公司會計機構根據(jù)具體情況確定會計檔案移交給檔案室的時間。 ，從會計年度終了后的第一天算起。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨便堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 第六 十三條 各會計人員對本人完成的會計檔案，在交由公司檔案室管理之前，應將其整理立卷或裝訂成冊，并負責其保管工作。 除了 整理本單位 的財務會計報告外，還應收集 整理 各子 公司 的年度、季度 、月度 財務會計報告，但保管期限應有所不同。 ：月度、季度、年度財務會計報告，包括財務報表、附表、附注及文字說明，其他財務會計報告。 第六十一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等會計核算專業(yè)資料，具體包括： ：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 ，應編寫頁碼，其方法與賬簿相同。 、季、及合并組卷的單位名稱。 第五十九條 財務會計報告的整理： 、季、年度分別整理，有關財務會計報告說明與分析應與報表一并組卷裝訂。除更正 集團公司 留存的財務會計報告外，并應及時更正接受財務會計報告單位已經(jīng)接受的財務會計報告。 法規(guī) 和 集團公司 有關規(guī)定對財務會計報告進行審計時， 應當由集團公司審計部門或 委托中介機構進行審計，并將 集團公司審計部門和 中介機構出具的審計報告隨同財務會計報告按照規(guī)定的期限報送 集團公司董事會和有關 部