【正文】 34 / 34。六、檔案管理審計（1）再保險合同、有關(guān)單證有無簽章、各項文書資料（包括雙方往來的函件、傳真、電子郵件等）是否齊備；（2）業(yè)務卷宗是否按照要求歸檔并按期保存。五、賬務處理及結(jié)算審計（1）內(nèi)部賬單及數(shù)據(jù)簽收與結(jié)轉(zhuǎn)是否規(guī)范、及時；（2）內(nèi)部賬單流轉(zhuǎn)中是否進行了賬單審核及復核。四、IT技術(shù)應用及數(shù)據(jù)管理審計（1）是否全部業(yè)務均已通過再保險業(yè)務系統(tǒng)進行處理；（2）再保險業(yè)務系統(tǒng)功能可否滿足工作基本需求。三、業(yè)務授權(quán)及其監(jiān)督管理審計（1）對下級公司有無特定業(yè)務授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)以及有無授權(quán)業(yè)務操作規(guī)范；（2）對下級公司有無臨時性業(yè)務授權(quán)及操作規(guī)范。（1）再保險IT系統(tǒng)是否建立了完善的授權(quán)管理體系；（2）再保險信息的導入導出是否建立了完善的跟蹤制度和痕跡保留功能；（3）是否建立了再保險信息的披露機制；（4）再保險業(yè)務中是否以合同條款的形式明確了再保險雙方的保密義務。（1）需要報批的關(guān)聯(lián)交易是否得到了監(jiān)管機構(gòu)的批準；（2）與非關(guān)聯(lián)業(yè)務相比較，是否存在非常規(guī)化操作的地方；（3）財務結(jié)算是否及時準確；（4）業(yè)務風險是否得到了有效的外部轉(zhuǎn)移；（5）規(guī)模是否在公司可接受的范圍內(nèi)。（1）有無采取措施核查分公司上報數(shù)據(jù)信息與原始信息數(shù)據(jù)是否一致，包括承保條件、批改情況以及賠款等信息資料；（2）分保安排時采集的基礎數(shù)據(jù)與承保條件是否與分公司上報情況一致；（3）有無未經(jīng)批準的超自留額業(yè)務未辦理分保，檢查超自留業(yè)務是否符合有關(guān)業(yè)務規(guī)定及是否按照程序進行審批。（1）人員職責分工是否明確、合理，有無內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖等；（2）人員分工有無復核等監(jiān)督制約措施；（3）未有明文規(guī)定的事項，有無溝通請示等臨時處理措施。由于再保險業(yè)務經(jīng)營管理方面的問題而受到的各種行政處罰情況，應作為合規(guī)性評估中的重要內(nèi)容。在再保險業(yè)務管理層級較多、分支機構(gòu)具有再保險權(quán)限的公司中尤其要給予高度重視。數(shù)據(jù)準確性指保費、分保比例、賠款（含未決賠款）、分保費用、重大賠案、業(yè)務報表等業(yè)務及財務數(shù)據(jù)的準確性。七、再保險接受人的合理性：包括信用評級、資本金、償付能力、合規(guī)經(jīng)營等情況，應當滿足監(jiān)管規(guī)定和財產(chǎn)保險公司的自身要求；：單一再保險接受人的接受成分不宜過高，以降低風險的集中度，特別要防范金融風險的跨境傳遞，提高再保險的安全性。六、渠道的合理性及可靠性渠道的合理性是指財產(chǎn)保險公司在再保險安排渠道上應保持合理的多樣性，包括直接分保和通過經(jīng)紀人分保等各類渠道。二、臨時分保的及時性＝分保結(jié)束的時間－提出臨時分保需求并提供相關(guān)風險信息的時間＝單筆業(yè)務分保周期之和 / 臨時分保業(yè)務數(shù)量＝原保險保單生效前完成分保的臨時分保數(shù)量 / 原保險保單生效前提出臨時分保需求的業(yè)務數(shù)量100%三、分保的充分性＝實際分保份額/應分保份額100%＝完成應分保份額的合約業(yè)務數(shù)量/應分保的合約業(yè)務數(shù)量100%＝實際分保份額/應分保份額100%＝完成應分保份額的臨時分保業(yè)務數(shù)量/應分保的臨時分保業(yè)務數(shù)量100%四、財務指標的合理性；；（通常為季度）、賬單提供時間、結(jié)算時間是否合理；，對分保費用大幅高于或低于業(yè)務獲取成本的情況給予特別重視并及時評估；、結(jié)算時間是否合理。本《規(guī)范》自2012年7月1日起實施?；緦徲媰?nèi)容可參考附件《再保險業(yè)務審計》。第六章 再保險業(yè)務經(jīng)營與管理的合規(guī)審計財產(chǎn)保險公司應定期對再保險業(yè)務的經(jīng)營情況和管理情況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出解決方案和步驟。財產(chǎn)保險公司可參考附件一《財產(chǎn)保險公司再保險業(yè)務基本評估指標》，建立適合自身業(yè)務特點的評估指標體系，同時每年至少進行一次評估。該條款最終采用與否，由再保險雙方協(xié)商確定。財產(chǎn)保險公司可考慮采用第三方信托賬戶等方式防范上述風險，同時應對相關(guān)結(jié)算記錄進行密切的跟蹤和分析，及時中止或終止與存在資信問題的再保險經(jīng)紀人的業(yè)務往來。財產(chǎn)保險公司應充分考慮再保險安排的有效性（包括對再保險合約條款的審核），對再保險接受人的資信狀況進行細致評估，避免因再保險接受人的資信問題對自己的償付能力產(chǎn)生負面影響。對于客觀上具有償付能力而主觀上不具有償付意愿的再保險接受人，應適時終止業(yè)務往來。再保險接受人資信管理的主要內(nèi)容包括：再保險接受人信息的收集和資信調(diào)查，確保信息的全面、準確和及時；資信檔案的建立和管理；資信評估，通過第三方評級機構(gòu)評級和財產(chǎn)保險公司自身獨立評估結(jié)果來考量；建立再保險接受人分級名單，在符合監(jiān)管部門對選擇再保險接受人基本要求的基礎上，財產(chǎn)保險公司可根據(jù)資信評估的結(jié)果建立自己的再保險接受人名單，并根據(jù)實際監(jiān)控的情況不定期更新。第一節(jié) 再保險接受人資信管理再保險資信管理的核心是對再保險接受人進行信用分析和信用等級評估。財產(chǎn)保險公司應建立再保險接受人和經(jīng)紀人信息庫，進行動態(tài)更新、跟蹤和管理。財產(chǎn)保險公司再保險資信管理對象包括再保險接受人和再保險經(jīng)紀人。十三、合約結(jié)清參照本章第二節(jié)《合約分保業(yè)務的運營管理》中合約結(jié)清的相關(guān)內(nèi)容進行。財產(chǎn)保險公司應將分入業(yè)務信息錄入公司業(yè)務和財務系統(tǒng)，錄入時間應不遲于分入業(yè)務確認后的十個工作日。十一、正式分保合同分入業(yè)務確認后，財產(chǎn)保險公司應與分出公司共同及時完成正式分保合同（內(nèi)容包括再保險合同簡要文本、合約文本、明確再保險當事雙方權(quán)利義務的再保險條款等）的簽署工作。九、未決賠款管理財產(chǎn)保險公司應建立分入業(yè)務特別是合約分入業(yè)務未決賠款的管理方法，加強與分出公司的溝通，確保未決賠款的準確性和真實性，對未決賠款突然增大或減小、已決賠款與未決賠款同時大幅增加等異常情況應給予特別關(guān)注，及時向分出公司了解異常變化的原因。八、賠案管理財產(chǎn)保險公司應參照直接保險業(yè)務賠案管理的原則，結(jié)合再保險分入業(yè)務賠案的特點，建立分入業(yè)務賠案管理制度和方法，重點是分入業(yè)務中的出險通知、現(xiàn)金賠款、合約業(yè)務賠款非逐筆性、“共命運”原則等與直接保險業(yè)務存在差異的地方，對賠款攤回比例、攤回金額、事故時間段的選擇等關(guān)鍵指標進行審慎核對，確保攤回賠款的正確性。數(shù)據(jù)內(nèi)容主要包括保額分段數(shù)據(jù)、損失分段數(shù)據(jù)、最大自留額數(shù)據(jù)、最大損失數(shù)據(jù)、責任累積數(shù)據(jù)、巨災累積和損失數(shù)據(jù)、合約T型發(fā)展（倒三角流量發(fā)展）數(shù)據(jù)等。六、業(yè)務數(shù)據(jù)分析業(yè)務數(shù)據(jù)分析是分入業(yè)務管控的重要手段和內(nèi)容之一。其中，分入合約中分出人共保業(yè)務和分入業(yè)務的合約使用情況是導致合約責任累積的主要原因。責任累積類型有分入業(yè)務與直接保險業(yè)務間的責任累積和分入業(yè)務間的責任累積兩種。例如，采用比例轉(zhuǎn)分或購買超賠等方式把分入業(yè)務的自留責任控制在公司可承受的范圍內(nèi)。對于來自中國境外的分入業(yè)務，還應關(guān)注分入業(yè)務所在國的政治、法律等風險因素。在評估合約分入業(yè)務風險時，財產(chǎn)保險公司應根據(jù)合約分入業(yè)務的特點建立合約分入業(yè)務風險評估體系和核保、授權(quán)體系。三、風險評估財產(chǎn)保險公司應本著審慎的原則，對分入業(yè)務的風險進行識別、評估和控制，建立包括核保核賠、分級授權(quán)制度在內(nèi)的業(yè)務風險管控體系。二、確定承保能力財產(chǎn)保險公司應在綜合考慮自身的資本金、財務狀況、風險偏好、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場環(huán)境等因素后制定各產(chǎn)品線每一危險單位最大凈自留額或最大承保比例。對保險期限已經(jīng)結(jié)束的有效