企業(yè)存貨管理制度分析(參考版)
2025-04-11 11:20本頁(yè)面
【正文】 第九章附則 第二十七條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自年月日起執(zhí)行。第二十五條材料保管員按規(guī)定接收貨物，并向化驗(yàn)室遞交原料(或包裝物)申請(qǐng)檢驗(yàn)單，對(duì)于檢驗(yàn)合格的物料下發(fā)時(shí)需附合格化驗(yàn)單；如不合格，應(yīng)及時(shí)將不合格化驗(yàn)單傳真至生產(chǎn)科請(qǐng)示處理辦法；負(fù)責(zé)核對(duì)總公司材料發(fā)票與實(shí)際收料的差異并向公司財(cái)務(wù)科上報(bào)差異表。第九章存貨日常管理規(guī)范：第二十條保管員應(yīng)做到各項(xiàng)存貨帳面數(shù)量與實(shí)際庫(kù)存一致，月末終了，保管員與調(diào)撥員核對(duì)各項(xiàng)存貨的數(shù)量，調(diào)撥員計(jì)算出各類存貨的金額與會(huì)計(jì)核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。第八章存貨的盤(pán)存及清查第十九條各分公司及分廠對(duì)存貨采用賬面盤(pán)存法(永續(xù)盤(pán)存法)，即通過(guò)設(shè)置詳細(xì)的存貨明細(xì)賬，逐筆或逐日地記錄存貨收入、支出的數(shù)量金額，以隨時(shí)結(jié)出結(jié)余存貨的數(shù)量、金額的一種存貨盤(pán)存方法，結(jié)合每年不少于兩次的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)會(huì)計(jì)必須參加并做好記錄。發(fā)生損失時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“存貨”，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。對(duì)于警戒期的存貨應(yīng)以書(shū)面形式向廠長(zhǎng)及公司生產(chǎn)科匯報(bào)，請(qǐng)示處理辦法，對(duì)于已過(guò)期或不符合生產(chǎn)要求的輔料及包裝物不能出庫(kù)。第十七條半成品及產(chǎn)成品的核算：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)品成本計(jì)算單及保管員提供的產(chǎn)品入庫(kù)單記賬聯(lián)，按規(guī)格分別借記“自制半成品”或“庫(kù)存商品”科目下的明細(xì)科目，貸記“生產(chǎn)成本”；“庫(kù)存商品”及“半成品”科目下按規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬，分別核算產(chǎn)品的入庫(kù)及發(fā)出數(shù)量、金額。會(huì)計(jì)要在微機(jī)賬中分類別按明細(xì)對(duì)材料的購(gòu)入及發(fā)出以數(shù)量金額的方式進(jìn)行核算，不準(zhǔn)把同品種但不同規(guī)格的材料混在一起核算。下月初用紅字作同樣的記賬憑證予以沖回?！ 〉谄哒麓尕浀暮怂愕谑鍡l購(gòu)入原材料的核算：由于結(jié)算方式和采購(gòu)地點(diǎn)的不同，材料入庫(kù)和貨款的支付在時(shí)間上不一定完全同步，處理情況如下：對(duì)于發(fā)票帳單與材料同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，材料驗(yàn)收入庫(kù)后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票帳單等結(jié)算憑證確定的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。第十三條會(huì)計(jì)每月15日及19日（含19日）兩次以電子郵件形式上報(bào)財(cái)務(wù)科發(fā)粉流程表(電子表格)，發(fā)粉流程表中的項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整，15日及19日上報(bào)的發(fā)粉流程包括當(dāng)日下班前發(fā)出的乳粉量。各分公司及分廠的材料出、入庫(kù)手續(xù)必須齊全，調(diào)撥及保管帳登記詳細(xì)，不重不漏，保管完好。第六章存貨的收發(fā)手續(xù)第十條公司物流中心發(fā)送到各公司的輔料及包裝物，由收到貨物單位保管員向供應(yīng)庫(kù)保管員提供的“收料確認(rèn)單”，再由供應(yīng)庫(kù)保管員統(tǒng)一向物流中心發(fā)“收料確認(rèn)單”。當(dāng)發(fā)生上述情況時(shí)，應(yīng)按存貨的賬面價(jià)值借記“管理費(fèi)用—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，按已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借記“
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