【正文】 （二）抵消內(nèi)部項(xiàng)目指編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)對(duì)總行與被合并機(jī)構(gòu)之間以及被合并機(jī)構(gòu)相互之間發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)予抵消的內(nèi)部項(xiàng)目進(jìn)行抵消。 第一百八十二條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)遵循統(tǒng)一歸屬口徑、抵消內(nèi)部項(xiàng)目、逐級(jí)合并上報(bào)、全面準(zhǔn)確及時(shí)的原則。第一百八十條 披露的年度重要事項(xiàng)，至少還應(yīng)包括下列內(nèi)容：（一）最大十名股東名稱(chēng)及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況；（二）增加或減少注冊(cè)資本、分立合并事項(xiàng)；（三）其他有必要讓公眾了解的重要信息。其他可能對(duì)我行造成嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)我行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說(shuō)明。應(yīng)披露因市場(chǎng)匯率、利率變動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，分析匯率、利率的變化對(duì)銀行盈利能力和財(cái)務(wù)狀況的影響，說(shuō)明我行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。應(yīng)披露能反映其流動(dòng)性狀況的有關(guān)指標(biāo)，分析影響流動(dòng)性的因素，說(shuō)明我行流動(dòng)性管理策略。應(yīng)披露信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸質(zhì)量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的程序和方法、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況。第一百七十八條 應(yīng)披露各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。第一百七十六條 應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告?！?其他重要項(xiàng)目?！?yīng)付利息計(jì)提方法、余額及變動(dòng)情況?！“捶N類(lèi)披露投資的期初數(shù)、期末數(shù)?！≠J款損失準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)、本期核銷(xiāo)數(shù)、期末數(shù)；一般準(zhǔn)備、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備應(yīng)分別披露?！“葱庞觅J款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款分別披露貸款的期初數(shù)、期末數(shù)。（七）會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料：按存放境內(nèi)、境外同業(yè)披露存放同業(yè)款項(xiàng)。（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露?！。ㄈ┲匾獣?huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明：會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由、會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)或累積影響數(shù)不能合理確定的理由；會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的理由。對(duì)納入合并范圍但母公司持股未達(dá)到50%以上的子公司，應(yīng)說(shuō)明納入合并范圍的原因。（一）會(huì)計(jì)報(bào)表編制基準(zhǔn)不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說(shuō)明：會(huì)計(jì)報(bào)表不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的事項(xiàng)；應(yīng)說(shuō)明納入合并范圍的子公司的名稱(chēng)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、實(shí)際投資額、母公司所持有的權(quán)益性資本的比例及合并期間。第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其他信息披露第一百七十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱(chēng)為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第一百七十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第一百六十九條 當(dāng)套期工具已到期、售出、中止或被行使，或套期關(guān)系不再符合套期會(huì)計(jì)的條件，又或我行撤銷(xiāo)套期關(guān)系的指定，我行將中止使用公允價(jià)值套期會(huì)計(jì)。當(dāng)未確認(rèn)的承諾被指定為被套期項(xiàng)目，則歸屬于該承諾所規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)的公允價(jià)值累計(jì)后續(xù)變動(dòng)，應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債，相關(guān)的利得及損失計(jì)入當(dāng)期損益。任何對(duì)被套期金融工具的賬面價(jià)值進(jìn)行的所有調(diào)整，也應(yīng)當(dāng)按實(shí)際利率法攤銷(xiāo)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于公允價(jià)值套期，根據(jù)歸屬于被套期項(xiàng)目所規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，調(diào)整被套期項(xiàng)目的賬面價(jià)值并計(jì)入當(dāng)期損益；衍生金融工具則進(jìn)行公允價(jià)值重估，相關(guān)的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。符合套期會(huì)計(jì)嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的套期按照我行下述的政策核算。我行預(yù)期該些套期在抵銷(xiāo)公允價(jià)值變動(dòng)方面高度有效，同時(shí)我行會(huì)持續(xù)地對(duì)該些套期關(guān)系的有效性進(jìn)行評(píng)估，以確定在其被認(rèn)定為套期關(guān)系的會(huì)計(jì)報(bào)告期間內(nèi)確實(shí)高度有效。第一百六十五條 在初始指定套期關(guān)系時(shí)，我行正式指定相關(guān)的套期關(guān)系，并有正式的文件記錄套期關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和套期策略。第一百六十三條 來(lái)源于衍生金融工具公允價(jià)值變動(dòng)的損益，如果不符合套期會(huì)計(jì)的要求，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。第一百六十二條 當(dāng)某些嵌入式衍生金融工具與其主合同的經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)不存在緊密關(guān)系，并且該混合工具并非以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益時(shí)，則該嵌入式衍生金融工具應(yīng)從主合同中予以分拆，作為獨(dú)立的衍生金融工具處理。衍生金融產(chǎn)品初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。第一百六十條 預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。購(gòu)入與返售價(jià)格之差額在協(xié)議期間內(nèi)按實(shí)際利率法確認(rèn)，計(jì)入利息收入項(xiàng)內(nèi)。相反，購(gòu)買(mǎi)時(shí)根據(jù)協(xié)議約定于未來(lái)某確定日返售的資產(chǎn)將不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以確認(rèn)。出售該等資產(chǎn)所得款項(xiàng)，包括應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為“賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”。以上產(chǎn)生的債務(wù)重組損失于債務(wù)重組當(dāng)期確認(rèn)。（五）債務(wù)重組采用以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等方式組合進(jìn)行的，我行應(yīng)先以收到的現(xiàn)金、受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的公允價(jià)值沖減重組債權(quán)的賬面余額，差額與將來(lái)應(yīng)收金額進(jìn)行比較，據(jù)此計(jì)算債務(wù)重組損失。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，或有應(yīng)收金額屬于或有資產(chǎn)，或有資產(chǎn)不予確認(rèn)。如債權(quán)人已對(duì)該債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，作為債務(wù)重組損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出。債權(quán)人已對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，確認(rèn)為債務(wù)重組損失計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出。重組債權(quán)已經(jīng)分別提取了減值準(zhǔn)備，需要將上述差額沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分作為債務(wù)重組損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出，如果減值準(zhǔn)備沖完該差額后，仍有余額，應(yīng)予轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失，不再確認(rèn)債務(wù)重組損失。未對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)直接將該差額確認(rèn)為債務(wù)重組損失。第一百五十七條 應(yīng)根據(jù)債權(quán)重組的方式分別按照如下規(guī)定進(jìn)行處理：（一）債務(wù)人以低于債權(quán)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)，我行應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出。第四節(jié) 債權(quán)重組第一百五十五條 債權(quán)重組是指按照與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項(xiàng)。第一百五十四條 無(wú)論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息。僅同受?chē)?guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方交易第一百五十二條 在我行財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。第一百五十一條 期末，應(yīng)將以原幣編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表折算為人民幣。第一百四十九條 外幣業(yè)務(wù)采用外幣分賬制進(jìn)行核算，按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的各種原幣填制憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第一百四十七條 未分配的利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)的虧損）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的股東權(quán)益項(xiàng)目中單獨(dú)反映。未分配利潤(rùn)可留待以后年度進(jìn)行分配。以利潤(rùn)轉(zhuǎn)增的資本，也在本項(xiàng)目核算。分配給投資者的利潤(rùn)，也在本項(xiàng)目核算。經(jīng)過(guò)上述分配之后，剩余部分為可供投資者分配的利潤(rùn)，可做如下分配：（一）根據(jù)董事會(huì)的有關(guān)決議提取任意盈余公積。第一百四十六條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)，可按如下順序進(jìn)行分配：（一）按凈利潤(rùn)扣除以前年度未彌補(bǔ)虧損后余額的10%提取法定盈余公積；（二）按規(guī)定比例提取一般準(zhǔn)備。第一百四十五條 董事會(huì)決議提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)分配方案，在股東大會(huì)召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)將其列入報(bào)告年度的利潤(rùn)分配表。營(yíng)業(yè)外支出是指與我行正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不存在直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,包括資產(chǎn)一般損失、資產(chǎn)非常損失、院校經(jīng)費(fèi)、罰沒(méi)支出、內(nèi)審罰沒(méi)支出、一次性補(bǔ)發(fā)的購(gòu)房補(bǔ)貼、解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償費(fèi)用、久懸未取款項(xiàng)支出和公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。（二）利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。第十章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第一百四十四條 利潤(rùn)是指我行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。第一百四十三條 投資收益是指持有到期類(lèi)債券資產(chǎn)等取得的收益或損失。第一百四十二條 公允價(jià)值變動(dòng)損益是指交易類(lèi)債券資產(chǎn)等出售或期末以公允價(jià)值計(jì)量時(shí)產(chǎn)生的收益或損失。境外不通過(guò)人民幣折算，計(jì)入當(dāng)期外幣損益。第一百四十條 匯兌損益，是指在經(jīng)營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)和結(jié)售匯業(yè)務(wù)過(guò)程中，利用利率、匯率變動(dòng)而取得的收益，其應(yīng)根據(jù)買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)差和匯率變動(dòng)的凈收益確認(rèn)。與交易的效益相關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金在完成實(shí)際約定的條款后才確認(rèn)收入。此類(lèi)手續(xù)費(fèi)和傭金收入在提供服務(wù)的相應(yīng)期間內(nèi)平均確認(rèn)。第一百三十九條 我行通過(guò)向客戶(hù)提供各類(lèi)服務(wù)收取手續(xù)費(fèi)及傭金屬于中間業(yè)務(wù)收入。第一百三十七條 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入包括同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)、中央銀行往來(lái)等收入。當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)或一組類(lèi)似的金融資產(chǎn)發(fā)生減值，利息收入將按原實(shí)際利率和減值后的賬面價(jià)值計(jì)算。如果我行對(duì)未來(lái)收入的估計(jì)發(fā)生改變，金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值亦可能隨之調(diào)整。實(shí)際利率是指按金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期間或更短期間將其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流入或流出折現(xiàn)至其金融資產(chǎn)賬面凈值的利率。發(fā)放的各項(xiàng)貸款應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)算利息并確認(rèn)收入。由經(jīng)辦人提出憑據(jù)，經(jīng)有權(quán)人審批同意后，從有關(guān)收入賬戶(hù)中退還。第一百三十四條 收入管理應(yīng)遵循以下要求：（一）屬我行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入，要按本制度規(guī)定，分別列入有關(guān)賬戶(hù)核算，要求真實(shí)、完整,不得截留或作其它賬務(wù)處理。第一百三十三條 收入應(yīng)在未來(lái)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入，并且能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。營(yíng)業(yè)收入不包括由于投資者出資而引起的權(quán)益增加部分，不包括為第三方或者客戶(hù)代收的款項(xiàng)。（二）實(shí)行按期計(jì)提、按季繳納，國(guó)家稅務(wù)部門(mén)另有規(guī)定的除外。第一百二十九條 營(yíng)業(yè)稅附加，指依法按照營(yíng)業(yè)稅和計(jì)稅（費(fèi)）比例繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅和教育附加。第一百二十七條 當(dāng)期所得稅費(fèi)用與向稅務(wù)部門(mén)實(shí)際應(yīng)交的所得稅之間的差額作為遞延稅項(xiàng)處理。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。于資產(chǎn)負(fù)債表日，我行對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按所有可抵扣的暫時(shí)性差異、結(jié)轉(zhuǎn)未利用的稅項(xiàng)抵減和未利用的稅務(wù)虧損確認(rèn)，但以很有可能有足夠的應(yīng)納稅所得額抵銷(xiāo)可抵扣的暫時(shí)性差異、結(jié)轉(zhuǎn)未利用的稅項(xiàng)抵減和未利用的稅務(wù)虧損為限，除非：遞延所得稅資產(chǎn)是由具有以下特征的交易中資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)：不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額； 就與子公司和聯(lián)營(yíng)公司投資相關(guān)的可抵扣的暫時(shí)性差異而言，遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是以暫時(shí)性差異將于可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)轉(zhuǎn)回且有足夠的應(yīng)納稅所得額可用以抵銷(xiāo)為限。（二）遞延所得稅我行根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)提遞延所得稅。應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)作相應(yīng)調(diào)整后得出。除與直接計(jì)入股東權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的所得稅計(jì)入股東權(quán)益外，其他所得稅均作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，要作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，要作為資本性支出。（二）嚴(yán)格區(qū)分成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。第一百二十四條 成本費(fèi)用管理基本要求。第一百二十三條 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本費(fèi)用。包括監(jiān)管費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、外事差旅費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣教費(fèi)、公雜費(fèi)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)、未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)、稅金、審計(jì)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他修理費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)修理費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、其他租賃費(fèi)、房產(chǎn)租賃費(fèi)、電腦租賃費(fèi)、低值易耗品支出、車(chē)船燃料費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、股票證券費(fèi)、廣告費(fèi)、外事費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、出納費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)用品費(fèi)和其他費(fèi)用等。第一百二十條 人力費(fèi)用，是指營(yíng)業(yè)過(guò)程中發(fā)生的員工工資福利性支出，包括行員工資、效益工資、經(jīng)濟(jì)民警工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等。第一百一十八條 系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)支出，是指系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)發(fā)生的利息支出、利益分配等。（二）應(yīng)分幣種、分種類(lèi)計(jì)提應(yīng)付利息。第一百一十六條 利息支出，是指根據(jù)存款或債券金額及其存續(xù)期限和規(guī)定的利率，應(yīng)付給單位和個(gè)人的利息，不包括金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)支出。第一百一十五條 費(fèi)用(業(yè)務(wù)及管理費(fèi))，是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中為開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出，包括人力費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用。第一百一十三條 盈余公積中的法定盈余公積和任意盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增股本。法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。應(yīng)當(dāng)按照凈利潤(rùn)的10%從凈利潤(rùn)中提取一定額度，作為法定盈余公積，計(jì)入盈余公積。第四節(jié) 盈余公積第一百一十條 盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積。一般準(zhǔn)備余額應(yīng)不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1%。第三節(jié) 一般準(zhǔn)備第一百零七條 一般準(zhǔn)備，是指按照一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。除上述各項(xiàng)資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目轉(zhuǎn)入的金額，作為其他資本公積，計(jì)入資本公積。至下一評(píng)估日，如該資產(chǎn)公允價(jià)值如出現(xiàn)相對(duì)上一評(píng)估日的同向變動(dòng)，則將其變動(dòng)額計(jì)入以前評(píng)估日累積的可供出售類(lèi)金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)；如出現(xiàn)相對(duì)上一評(píng)估日的反向變動(dòng)，則將其變動(dòng)額沖減以前評(píng)估日累積的可供出售類(lèi)金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，可沖減為相反方向的可供出售類(lèi)金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)。第一百零四條 可供出售類(lèi)金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)。第一百零三條 股權(quán)投資準(zhǔn)備。溢價(jià)發(fā)行股份，其超過(guò)面值的部分，作為股本溢價(jià)，計(jì)入資本公積。第二節(jié) 資本公積第一百零一條 資本公積主要包括股本溢價(jià)和其他資本公積，其他資本公積主要包括：(一)我行根據(jù)