核銷退稅簡易流程(參考版)
2025-04-10 21:43本頁面
【正文】 10 / 10。 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅485000貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅485000。因免抵退稅額195000元大于2002年8月留抵稅額135000元，則應(yīng)退稅額為135000元?！ ?．2002年8月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。 ?。?）將出口銷售收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入： 借：產(chǎn)品銷售收入———一般貿(mào)易出口 1500000貸：產(chǎn)品銷售收入———內(nèi)銷收入 1500000（2）補提銷項稅額：借：其他應(yīng)收款255000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255000（3）沖減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”＝1500000（17％－13％）＝60000（元）。 4．2002年5月、6月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。上一頁 3．2002年4月：根據(jù)退稅部門出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》進行免抵退稅額核算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口退稅率＝250000013％＝325000（元），因免抵退稅額325000元小于2002年3月末留抵稅額655000元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為325000元?！ ∞D(zhuǎn)出出口產(chǎn)品時：借：產(chǎn)品銷售成本———一般貿(mào)易出口 160000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 160000當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅總額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝935000－（1000000＋750000－160000）＝－655000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為655000元。 3．2002年4月，收齊1月份250萬元出口貨物的退稅單證報退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的上述250萬元出口產(chǎn)品的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》； 4．2002年5月、6月、7月、8月，無涉稅事宜； 5．2002年9月，取得內(nèi)銷收入400萬元，收齊1月份150萬元的出口貨物退稅單證報退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》。如果增值稅發(fā)票開具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項對應(yīng)的出口報關(guān)單為同一商品代碼，可錄入發(fā)票計稅金額總和，否則應(yīng)分項填寫；保存全部填完以后審核認可——當(dāng)前篩選下所有記錄——審核第三步：、退稅申報數(shù)據(jù)檢查這步很簡單 檢查錯誤的時候有錯誤回去如果沒有相關(guān)聯(lián)信息就是第二步的審核認可忘記了如果換匯比超高那就自己找了 原因很多的 不方便一一列出 換匯比低點沒事，第四步、生成預(yù)申報軟盤 一個批次可以有多票,生成預(yù)申報盤時在一起,填關(guān)聯(lián)號為999999999999, 一直到填滿
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