第十二章營運資金管理(參考版)
2024-10-28 13:51本頁面
【正文】 ”需要何種原物料？” ”需要多少原物料？” ”何時需要原物料？” ? 利用製成品來倒推管理者所希望知道的問題： 。 (1) ABC 法 B 類30%38%存貨數(shù)量百分比0存貨金額百分比100%100%?估計未來需求?維持使用記錄?嚴格稽核並修正?低安全存量A: 嚴格控制?按照過去需求?維持使用記錄?定期稽核?中安全存量B: 溫和控制?無記錄?偶爾稽核?高安全存量C: 鬆弛控制50%50%C 類A 類55%12%15%50%?按照過去需求(2) JIT 法 (3) 電腦庫存控制 JIT (JustInTime) 是及時、適時的意思，由供應商在開始製造前的最短期間內(nèi)送達，減少存貨費用。 ? Q * = 2 ( F ) ( S ) CC 。 經(jīng)濟訂購量 (EOQ) 之推導： d TIC d Q = F S ( Q * ) 2 + CC 2 = 0 。 持有成本訂購成本+ 持有成本訂購成本總成本平均存貨量0 E O Q存貨不能過多或過太少，以期將存貨成本降至最低。 ?持有成本 (Carrying Costs)：進貨後產(chǎn)生倉儲、搬運、保險、失竊及損壞。經(jīng)銷商若在約定期間未出售商品，可將商品退回給賣方，或轉(zhuǎn)給其他經(jīng)銷商。s Acceptance, BA) ? 本票 (Promissory Note) ? 遠期支票 (Time Check) ? 附條件銷售合約 (Conditional Sales Contract)：買方尚未付清貨款前，商品的所有權仍屬於賣方；賣方允許買方在一定期間分期償還貨款，還清後才將所有權移轉(zhuǎn)給對方，這種方式通常出現(xiàn)在貴重的大型機器設備。 ? 雙方記錄若不一致，簽收的發(fā)票便成為唯一的憑據(jù)。 賒銷客戶的異常行為： 4. 授信工具 ? 記帳付款 (Open Account)：兩家有業(yè)務往來的公司協(xié)議，將彼此的交易記錄於帳戶中。 ? 客戶本身遲發(fā)員工薪資或減少員工福利。 ? 異常退回貨品，或大量拋售商品、廉價出售存貨。 ? 未按時付款，並要求延長付款期限。 ? 過期達到 90 天，交由帳款催收公司負責。 ? 通知後 30 天仍未付款，發(fā)出催收信函，並以電話告知。 ? 情況輕微： 公司在應收帳款到期的前 2 天，利用電子郵件或電話提醒過去曾經(jīng)有過期付款的客戶。 ? 信用風險 ：當買方的規(guī)模較小、收入較不穩(wěn)定、與賣方往來時間不長者，「 信用期間 」較短。 ? 產(chǎn)品的需求與競爭 ：產(chǎn)品尚未穩(wěn)固、處於高度競爭下，賣方通常會給予較長的「 信用期間 」。 (2) 信用期間 「 信用期間 (Credit Period)」係給予客戶的付款時間，例如 60 天付款期 。 ? 客戶過去及目前的實際營運方式與狀況。 ? 一般授信條件大致包括下列項目： ? 客戶的財務報表、財務比率及分析。 2. 應收帳款管理 2. 授信政策 「 授信政策 (Credit Policy)」是公司對賒銷所擬定的制度。 ? 零售收入 ：現(xiàn)金交易頻繁的零售業(yè)務應以收銀機記錄交易，金額較高者應雇用保全公司負責存入銀行。 ? 出納程序之控制 ：銷售收入應迅速交給出納人員，或直接存入銀行，並填寫收款單。 ? 例 、現(xiàn)金預算管理 Cash黃金公司的產(chǎn)品為高單價，某大客戶每三個月付款一次；該公司今年初現(xiàn)金 $800， 1~6 月的預計營運收支如下： ─ 1 2 3 4 5 6 收入： 現(xiàn)金銷售 $500 $600 $420 $380 $480 $500 應收帳款收回 5,200 5,800 10,500 4,700 4,600 10,080 利息收入 40 40 40 40 40 100 預收款項 60 40 80 90 100 30 合計 $5,800 $6,480 $11,040 $5,210 $5,220 $10,710 支出： 現(xiàn)金進貨 ($600) ($750) ($640) ($480) ($520) ($600) 到期應付帳款 (2,200) (2,400) (2,100) (1,980) (2,080) (2,180) 到期應付票據(jù) (3,200) (4,200) (3,640) (3,400) (3,730) (3,720) 工資與薪津 (920) (460) (460) (460) 460) (460) 利息費用 (100)
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