出口退稅0809貸款存在的問(wèn)題及其解決建議0806(參考版)
2025-03-30 01:16本頁(yè)面
【正文】 ?、邰芾顕?guó)光主編《解讀最高人民法院司法解釋民事卷(1997～2002)》第297頁(yè)?！ ∽ⅲ骸 、佗荨督夥湃?qǐng)?bào)》2003年4月23日第7版《商業(yè)銀行規(guī)避“退稅壞帳”》。因此，我們商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與政府有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，以獲取有關(guān)借款企業(yè)信息。 (六)及時(shí)向政府部門呼吁，取得各級(jí)政府的支持。商業(yè)銀行可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，要求借款人提供出口退稅款質(zhì)押以外的保證、抵押、質(zhì)押等貸款擔(dān)保?！ ?五)盡量增加輔助擔(dān)保措施，確保信貸資產(chǎn)安全。而受退稅時(shí)間進(jìn)度的影響，逾期貸款利息可能存在一定風(fēng)險(xiǎn)?！锻ㄖ芬?guī)定，出口退稅賬戶托管貸款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年，貸款比例原則上最高不得超過(guò)企業(yè)應(yīng)得退稅款的70%。我們商業(yè)銀行要主動(dòng)與各級(jí)稅務(wù)海關(guān)部門、外經(jīng)貿(mào)主管部門溝通合作，在切實(shí)改進(jìn)金融服務(wù)，提高服務(wù)效率的同時(shí)，還要根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貸款營(yíng)銷管理，嚴(yán)格貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，確保此項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展。原則上，出口退稅賬戶托管貸款對(duì)象應(yīng)當(dāng)為信譽(yù)良好，沒(méi)有非法逃套匯和偷騙稅行為，近年內(nèi)有穩(wěn)定的出口業(yè)績(jī)，財(cái)務(wù)健全的各類出口企業(yè)?！敝?guī)定，堅(jiān)持主張質(zhì)權(quán)，而且已經(jīng)設(shè)定質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)，被采取凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全或者執(zhí)行措施的，不影響質(zhì)權(quán)的效力。雖然沒(méi)有法律或行政法規(guī)明文規(guī)定出口退稅賬戶托管貸款是質(zhì)押貸款，但是我們銀行決不能將其認(rèn)定為信用貸款，商業(yè)銀行普遍將此類貸款明確為質(zhì)押擔(dān)保貸款。以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額較大的，構(gòu)成騙取出口退稅罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所騙取的出口退稅款等因素，都可能給貸款銀行帶來(lái)信貸風(fēng)險(xiǎn)。借款人因債務(wù)糾紛涉入其他訴訟而導(dǎo)致其退稅款被法院凍結(jié)。⑤與外地相比，上海的信用環(huán)境和執(zhí)法環(huán)境雖然好一些，但也不容樂(lè)觀，我們應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識(shí)到出口退稅賬戶托管貸款并不是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的貸款?！ ∥?、銀行防范出口退稅貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施 (一)進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，警惕出口退稅貸款風(fēng)險(xiǎn)?！钡窃谀壳暗慕?jīng)濟(jì)背景下，該貸款實(shí)質(zhì)上是為了支持出口企業(yè)擴(kuò)大出口，解決出口企業(yè)短期流動(dòng)資金困難，而推出的一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的新型貸款業(yè)務(wù)。不必說(shuō)信用貸款的誤解，也不必談質(zhì)押無(wú)效的危害，僅僅是因賬戶被凍結(jié)退稅款暫不能還貸所帶來(lái)的退稅貸款逾期，就使銀行對(duì)退稅貸款的營(yíng)銷望而卻步。從更高層次上講，《通知》關(guān)于“出口退稅專用帳戶的退稅款是出口企業(yè)償還貸款的保證”的規(guī)定，還可以理解為“出口退稅專用帳戶的退稅款”就是“第一還款來(lái)源”，這樣的規(guī)定比任何形式的擔(dān)保還具有擔(dān)保作用，以致于實(shí)踐中當(dāng)我們將該貸款認(rèn)定為質(zhì)押擔(dān)保時(shí)，也無(wú)法設(shè)定“借款人不能歸還貸款時(shí)，貸款人可以以該出口退稅款優(yōu)先受償”的格式條款，因?yàn)橹灰型硕惪钸M(jìn)入托管賬戶，即刻就被認(rèn)為是歸還了貸款本息，根本就沒(méi)有必要擔(dān)心貸款銀行的優(yōu)先受償問(wèn)題。對(duì)此情況，應(yīng)當(dāng)按照最高
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