【正文】 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 三、報表分。 關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅，借：本年利潤 貸：所得稅 ( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后 的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的 )。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借：主營業(yè)務(wù)收入 (投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等 ) 貸：本年利潤。比如城建稅，教育費附加，堤圍防護費等，由 稅務(wù)決定。計提折舊的分錄是借：管理費用或是制造費用 貸：累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。 二、具體內(nèi)容分析： 范文最新推薦 40 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記 賬憑證 (做記賬憑證時一定要有財務(wù)經(jīng)理或者會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員簽字后才能做 )，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 (之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯 )，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)臵明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 根據(jù) 記賬憑證登記明細分類賬。 一、大致環(huán)節(jié)如下： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)臵，只要憑證制作正確，其余一切由計算機自動完成：憑證 匯總 明細賬 總賬 報表等。出納沒有兼任會計稽核、檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納人員與公司主管會計工作負責(zé)人 (財務(wù)總監(jiān) )、會計機構(gòu)負責(zé)人 (計劃財務(wù)部經(jīng)理 )亦不構(gòu)成親屬關(guān)系。 (三 )資金管理和控制情況 管理制度和崗位設(shè)臵公司制 定了《貨幣資金管理制度》，并明確規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，由計劃財務(wù)部資金組負責(zé)收支，設(shè)現(xiàn)金出納和銀行出納，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 3 材料核算組主管依據(jù)日常付款分析提出對賬要求，由采購部門提供供應(yīng)商賬簿明細 。年終按應(yīng)收賬款總余額 75%之前的客戶安排對賬，對賬單經(jīng)對方單位蓋章確認(rèn)生效。計劃財務(wù)部與采購部門對賬主要為當(dāng)月采購入庫金額，由采購部門按規(guī)定時效送達財務(wù)審核。計劃財務(wù)部與倉儲部門每月進行賬實核對，倉庫主管日常采用不定期抽盤，計劃財務(wù)部每月對生產(chǎn)在制品進行循環(huán)抽盤，每年對倉庫及在制品進行監(jiān)督盤點至少一次。對于會計師的審計調(diào)整事項，均能及時入賬。 記賬基礎(chǔ)工作出納每日及時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，公司銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生后立即入賬。記賬憑證每月及時裝訂，由檔 案管理專員保管。公司自制原始憑證有外購入庫單、領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單等，由財務(wù)管理系統(tǒng)自動生成，連續(xù)編號。銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單、銷售出庫單，合同另行歸檔保管 。 (二 )會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況 會計憑證編制及管理的規(guī)范性公司記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，不存在原始單據(jù)另行存放的情況，并按照業(yè)務(wù)流程，將相關(guān)表 單附于記賬憑證之后。最近 2 年，公司組織會計人員參加財政局、稅務(wù)局、年審會計師 事務(wù)所、保薦機構(gòu)等組織的繼續(xù)再教育培訓(xùn)、涉稅業(yè)務(wù)以及上市公司財務(wù) 范文最新推薦 37 2 會計實務(wù)及法律法規(guī)等培訓(xùn)，如《最新稅收法律制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)財務(wù)通則應(yīng)用指南》、《企業(yè)職工薪酬與財稅管理 “ 小金庫 ” 專項治理整治》等，合計培訓(xùn)時間不少于 96課時。具體崗位設(shè)臵為財務(wù)總監(jiān)、計劃 財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計、銷售費用會計、管理費用會計、融資專員、稅收會計、銷售會計主管、銷售會計、成本會計主管、成本會計、材料會計、檔案管理、現(xiàn)金出納及銀行出納等，崗位設(shè)臵合理、符合內(nèi)部控制牽制要求，不存在會計人員數(shù)量少、一人負責(zé)多項業(yè)務(wù)的情況，公司對會計人員的工作崗位實行定期輪崗，并對會計人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。除上述情形外，主管會計工作負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人均與控股股東、實際控制人及公司董事、其他監(jiān)事和高級管理人員不存在親屬關(guān)系，未在股東或其他單位領(lǐng)取薪酬，工作總結(jié)《財務(wù)會計工作細化執(zhí)行》。會計機構(gòu)負責(zé)人(計劃財務(wù)部經(jīng)理 )由主管會計工作負責(zé)人 (財務(wù)總監(jiān) )提名，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論通過，由總經(jīng)理聘任或解聘，向主管會計工作負責(zé)范文最新推薦 36 人 (財務(wù)總監(jiān) )報告工作，對主管會計工作負責(zé)人 (財務(wù)總監(jiān) )及總經(jīng)理負責(zé)，采取月考核、年度綜合考核方式，考核部門為人力資源部和公司高管團隊，考 核內(nèi)容為計劃財務(wù)部預(yù)算計劃執(zhí)行情況以及日常財務(wù)核算及時性、準(zhǔn)確性等。 二、自查內(nèi)容 (一 )財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)臵基本情況 財務(wù)負責(zé)人情況財務(wù)負責(zé)人主要有主管會計工作負責(zé)人 (財務(wù)總監(jiān) )和會計機構(gòu)負責(zé)人 (計劃財務(wù)部經(jīng)理 )。首先，主管會計工作負責(zé)人 (財務(wù)總監(jiān) )組織公司所有財務(wù)人員學(xué)習(xí)了《通知》要求及相關(guān)會計法律法規(guī)，包括 :《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司各項內(nèi)部控制制度、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會 計檔案管理制度》等，認(rèn)識財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。 財務(wù)會計工作細化執(zhí)行 [財務(wù)會計工作細化執(zhí)行 ]財務(wù)會計工作細化執(zhí)行一、專項活動組織與開展情況公司成立財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查專項活動領(lǐng)導(dǎo)小 組，由總經(jīng)理全面負責(zé)本次專項活動的開展，主管會計工作負責(zé)人 (財務(wù)總監(jiān) )及會計機構(gòu)負責(zé)人 (計劃財務(wù)部經(jīng)理 )負責(zé)具體實施，公司于 2020年 4 月范文最新推薦 35 13日制定了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》，財務(wù)會計工作細化執(zhí)行。 〃 做好日常財務(wù)管理、注重抓好基礎(chǔ)工作。 〃 積極參與廠經(jīng)營活動分析，為廠提供成本分析資料。 〃 深化內(nèi)部對標(biāo)工作，繼續(xù)挖掘廠礦降低成本潛力。 〃 以 sap系統(tǒng)為平臺，加強成本管理工作 ，為廠生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)。這些都需要在今后的工作中加以改進。運用最基本的東西做好最基本的工作，這樣才能從盡職盡責(zé)中跨越到盡善盡美。在工作中從業(yè)務(wù)開始就按最基本的要求去做，業(yè)務(wù)發(fā)生時看看是不是執(zhí)行了預(yù)算，有沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字，發(fā)票是不是符合 “ 管理辦法 ” 要求，符不符合稅法規(guī)定，填制的會計科目是否正確，摘要是否簡明扼要有 無錯字，該提取的費用是否提取、該結(jié)轉(zhuǎn)的費用是否結(jié)轉(zhuǎn)，簽字是否齊全，裝訂是否整齊，是否按編號隨時登記、妥善保管，成本批導(dǎo)我們以廠產(chǎn)線為實例，詳細編制批導(dǎo)抓屏式全過程說明等等。 運用最基本的東西、做好最基本的工作，隨時自檢自己。相同品種、不同厚度、不同長度的板坯的加熱工藝進行分類細化并對其加熱工藝進行調(diào)整，加熱爐預(yù)熱段溫度降低 50℃ ，加熱段、均熱段溫度降低 10℃ ～30℃ ，實現(xiàn)降低燒損和煤氣單耗的目的；提高熱處理爐效率，通過實驗，調(diào)整軍工鋼板 l907a 等品種的熱處理制度，減少保溫時間，降低加熱溫度來達到提高熱處理爐的生 產(chǎn)效率降低能耗；調(diào)整船板軋制工藝。 做好內(nèi)部工序成本對標(biāo)工作 內(nèi)部工序成本對標(biāo)是今年工作重點之一，每月我們都認(rèn)真同內(nèi)部產(chǎn)線之間對比、同上年對比、不同產(chǎn)線工序之間對比，找出個產(chǎn)線、不同工序之間差距，產(chǎn)生原因，提供給生產(chǎn)廠，促進各 項指標(biāo)改進，降低成本，推動各項指標(biāo)向先進學(xué)習(xí)。 預(yù)測是成本控制的重要手段，怎樣才能發(fā)揮好預(yù)測的控制指導(dǎo)作用，在嚴(yán)峻的市場形勢面前真有一定的難度，品種結(jié)構(gòu)變化較大，與年預(yù)算結(jié)構(gòu)比出現(xiàn)偏差較大，影響預(yù)測的準(zhǔn)確度，為了提高準(zhǔn)確性，我們財務(wù)組每月預(yù)測時都要把上月實際的各項指標(biāo)同本月預(yù)測情況進行詳細的對比、分析，診斷可能存在的綜合因數(shù)，使上半年的預(yù)測范文最新推薦 32 水平同去年比有了明顯的提高。 〃 加強預(yù)算、預(yù)測、控制管理 預(yù)算管理是財務(wù)組工作的一個重要點，根據(jù) 2020 年公司財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，財務(wù)組逐項落實，橫向分解到部門，縱向分解到產(chǎn)線、工序。努力提高成材率，優(yōu)化生產(chǎn)工藝和物流周期管理，大力降低庫存，減少資金占用。對此，我們樹立以人為本、參與科學(xué)管理的企業(yè)管理理念，推進企業(yè)的全面、協(xié)調(diào)、可 持續(xù)發(fā)展，圍繞工作目標(biāo)，著重解決成本控制的 “ 瓶頸 ” 的問題。對財會組來說，工作重心從確認(rèn)、核算、報表向預(yù)測、控制、分析等管理職能轉(zhuǎn)變，我們就要不斷的加強政治學(xué)習(xí)，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作，因此我們組織全組認(rèn)真學(xué)習(xí) “ 十七大 ” 、學(xué)習(xí) 2020 年馬總的《財務(wù)報告》，在學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動中，反思過去，制定了 2020 年工作目標(biāo)，使我們工作明確了方向，心里也就有了底，干起活來也就隨心應(yīng)手?，F(xiàn)將二 00九年上半年財務(wù)工作開展情況匯報如下： 一、主要指標(biāo)完成情況： 產(chǎn)量 90 萬噸，實現(xiàn)利潤 1000 萬元 （按外銷口徑） 工序成本降低任務(wù)： 上半年工序成本累計超支 1120 萬元，（受產(chǎn)量影響）。 混凝土工程 混凝土運輸車及吊車場內(nèi)行走時注意樁的保護； 深圳機場亞太轉(zhuǎn)運中心工程 獨立柱施工方案 中國建筑一局（集團）有限公司 29 澆筑混凝土?xí)r振搗按快插慢拔梅花形； 澆筑混凝土必須按要求留置試塊； 澆筑過程中加強垂直度監(jiān)控，垂直度偏差超規(guī)范時應(yīng)立即停止混凝土澆筑并安排專人對模板體系進行校正。 模板工程 堅持“三檢”制度制， 檢查合格后通知監(jiān)理工程師驗收，驗收合格后方可進行下一道工序 。 鋼筋工程 鋼筋原材料、直螺紋連接、焊接等均需要 工藝及現(xiàn)場抽樣送檢； 鋼筋機械接頭及焊接接頭的位置及百分率均需滿足圖集要求； 注意鋼結(jié)構(gòu)預(yù)埋件、水電及其他專業(yè)預(yù)留預(yù)埋配合； 任何核對圖紙中對于獨立柱的其他細部細節(jié)。 混凝土工程 混凝土澆筑前應(yīng)通過鋼筋、預(yù)埋、模板等驗收工作，保證架體完成穩(wěn)定； 混凝土澆筑應(yīng)安排在白天進行，澆筑時落實專人看守模板及架體穩(wěn)定性； 混凝土下料時應(yīng)注意放料 高度小于 2m，放料速度應(yīng)緩慢，一斗料應(yīng)緩慢放下，避免過快破壞模板支撐系統(tǒng)； 混凝土澆筑操作人員應(yīng)佩戴安全帽、系安全帶、穿防滑鞋 。 模板工程 模板加工機械設(shè)備必須符合規(guī)范要求，并通過驗收方 可使用； 現(xiàn)場加工機械設(shè)備用電必須符合規(guī)范要求； 嚴(yán)格按高空作業(yè)的安全要求作業(yè)，必須戴好安全帽，安全帶，穿防滑鞋，工具必須用繩子固定在身上，避免脫落或墜物傷人。水平用的安全平網(wǎng)不準(zhǔn)用立網(wǎng)替代。 1在腳手架上進行電氣焊作業(yè)時，必須注意到防火、防電措施及專人監(jiān)護。 在 架體 使用期間，嚴(yán)禁任意拆除 任何構(gòu)件。 架體搭設(shè)應(yīng)在白天進行， 六級及六級以上大風(fēng)和雨天應(yīng)停上作業(yè)，在施工期間遇有雷雨時，操作人員應(yīng)立即離開，雨后上架操作應(yīng)采取防滑措施。 架體 搭設(shè)質(zhì)量必須符合規(guī)定要求，并檢查驗收后方可投入使用。 架體安全 架體材料（鋼管、扣件等）必須按要求進行送檢，合格后方可使用； 操作人員 是經(jīng)國家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)核定特種作業(yè)人員，必須經(jīng)市勞動局，安全技術(shù)考核管理部門考試合格的專業(yè)架子工年齡滿 18 周歲的成年人，上崗人員應(yīng)定期體檢，體檢合格者方可持證上崗 ； 搭設(shè) 、 拆除人員必須嚴(yán)格按高空作業(yè)的