結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料ppt課件(參考版)
2025-01-21 10:53本頁面
【正文】 ? 例：吹水公司轉(zhuǎn)購貨款 100000元給南大集團(tuán)，會(huì)計(jì)分錄 借：活期存款 吹水公司 100000 貸：活期存款 南大集團(tuán) 100000 。 結(jié)算業(yè)務(wù)核算 ? 支票的核算 審查支票要素 ? 現(xiàn)金時(shí)： （ 1）支票是否真實(shí)，出票日期書寫是否規(guī)范，是否在提示付款期限內(nèi)； （ 2）支票大小寫金額是否一致； （ 3）收款人是否在支票背面 “ 收款人簽章 ” 處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致； （ 4）出票人在支票上的簽章是否符合規(guī)定，是否與信用社預(yù)留印鑒相符；使用支付密碼的，其密碼是否正確； （ 5）出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng)，支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定； （ 6）支票必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期及收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由出票人簽章證明； （ 7）支票是否已經(jīng)掛失支付。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。如 1月 15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào) “ ￥ ” （或草寫： ）。 （ 4）阿拉伯金額數(shù)字角位是 “ 0”，而分位不是 “ 0”時(shí)，中文大寫金額“ 元 ” 后面應(yīng)寫 “ 零 ” 字。 （ 3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 “ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”，萬位、元位也是 “ 0”，但千位、角位不是 “ 0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫 “ 零 ” 字。 （ 2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “ 0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè) “ 零 ” 字。舉例如下： （ 1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “ 0”時(shí)，中文大寫金額要寫 “ 零 ” 字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的 “ 仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分 ” 字樣。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 “ 人民幣 ” 字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 “ 人民幣 ” 字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字有 “ 分 ” 的， “ 分 ” 后面不寫 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。 ? 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載帳務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。 ? 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 委托收款在同城、異地均可以使用。 ? 委托收款 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 ? 簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)： 表明 “ 托收承付 ” 的字樣； 確定的金額； 付款人名稱及賬號(hào)； 收款人名稱及賬號(hào)； 付款人開戶銀行名稱； 收款人開戶銀行名稱； 托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)； 合同名稱、號(hào)碼； 委托日期； 收款人簽章。 收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過 2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。 匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。申請(qǐng)撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身
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