【正文】 三 預(yù)警 模式 1 。 關(guān)鍵業(yè)務(wù)及過(guò)程指標(biāo) 。 根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分級(jí)、分類特點(diǎn)，按流程 、 規(guī)則 合理 選取。 全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本面情況或部門核心業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。 附 :事業(yè)部層面預(yù)測(cè)流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 49 集 團(tuán) 全 面 預(yù) 算 管 理 預(yù) 測(cè) 事 業(yè) 板 塊啟動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)編制預(yù)測(cè)審核預(yù)測(cè)反饋分 / 子 公 司事 業(yè) 板 塊 職 能 部門事 業(yè) 板 塊 預(yù) 算 部 門事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 集 團(tuán) 預(yù) 算 部 門Y E S N OY E SN OY E SN O預(yù) 測(cè) 編 制 假 設(shè) 前 提 的 更 新合 并 預(yù) 測(cè) 結(jié) 果 及 公司 審 議 意 見(jiàn)集 團(tuán) 審 議 預(yù) 測(cè)反 饋 意 見(jiàn)預(yù) 測(cè) 假 設(shè) 前 提 的 匯總 和 發(fā) 布審 議 公 司 預(yù) 測(cè)形 成 審 議 意 見(jiàn)收 集 和 聽(tīng) 證 各 單 位預(yù) 測(cè)完 成 公 司 合 并 預(yù) 測(cè)根 據(jù) 意 見(jiàn) 和 改 善 要 求 修 改 預(yù) 測(cè)審 議 后 提 交完 善 公 司 合 并 預(yù) 測(cè)提 交 集 團(tuán)反 饋 經(jīng) 營(yíng) 層 意 見(jiàn)預(yù) 測(cè) 假 設(shè) 前 提的 收 集 和 審 核提 交 公 司 批 準(zhǔn) 的 預(yù)測(cè)預(yù) 測(cè) 產(chǎn) 銷 存 假 設(shè) 前提 的 更 新公 司 預(yù) 測(cè) 報(bào) 告編 制 各 職 能 預(yù) 測(cè)按 集 團(tuán) 要 求 提 交 預(yù)測(cè) 結(jié) 果 及 表 格落 實(shí) 事 業(yè) 板 塊 反 饋 的 經(jīng) 營(yíng) 層 和 集 團(tuán) 意 見(jiàn)編 制 預(yù) 測(cè)完 成 預(yù) 測(cè) 表審 議 預(yù) 測(cè)是 否 修 改 預(yù) 測(cè)預(yù) 測(cè) 假 設(shè) 前 提 發(fā) 布啟 動(dòng) 預(yù) 測(cè)發(fā) 布 預(yù) 測(cè) 文 件根 據(jù) 集 團(tuán) 意 見(jiàn) 完 善公 司 合 并 預(yù) 測(cè)并 反 饋 集 團(tuán) 意 見(jiàn) 全面預(yù)算管理指南 50 附 :子公司預(yù)測(cè)流程圖 (參考 ) 集 團(tuán) 全 面 預(yù) 算 管 理 預(yù) 測(cè) 分 / 子 公 司啟動(dòng)預(yù)測(cè)編制預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)審核預(yù)測(cè)上報(bào)反饋?zhàn)?公 司 財(cái) 務(wù) 部子 公 司 經(jīng) 營(yíng) 層事 業(yè) 部 子 公 司 職 能 部 門發(fā) 布 預(yù) 測(cè) 文 件 及假 設(shè) 前 提調(diào) 整 預(yù) 測(cè) 假 設(shè)前 提審 核 預(yù) 測(cè) 假 設(shè)前 提N O編 制 完 成 職 能預(yù) 測(cè) 表調(diào) 整 預(yù) 測(cè) 假 設(shè)前 提發(fā) 布 假 設(shè) 前 提審 核 職 能 部 門預(yù) 測(cè)N O編 制 匯 總 公 司預(yù) 測(cè) 表Y E S審 核 公 司 預(yù)測(cè) 表Y E SY E SN O根 據(jù) 反 饋 改 善內(nèi) 部 管 理公 司 預(yù) 測(cè) 表按 要 求 上 報(bào) 公司 預(yù) 測(cè) 表安 排 聽(tīng) 證聽(tīng) 證 匯 報(bào)按 要 求 形 成 匯報(bào) 資 料經(jīng) 營(yíng) 層 匯 報(bào) 預(yù) 測(cè)聽(tīng) 證 結(jié) 果 反 饋 全面預(yù)算管理指南 51 預(yù)算預(yù)警 一 定義 預(yù)算預(yù)警是指在 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)偏離預(yù)算目標(biāo)的情況進(jìn)行及時(shí)識(shí)別、評(píng)價(jià)、反饋 ， 并對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的項(xiàng)目， 從 防范 和 規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn) 的角度考慮， 發(fā)出預(yù)警信號(hào)。 公司 整理改善課題并實(shí)施：公司將上級(jí)和本公司提出的改善課題進(jìn)行分解，落實(shí)到相關(guān)業(yè)務(wù)部門實(shí)施 。 匯報(bào)預(yù)測(cè)：根據(jù)事業(yè)部相關(guān)安排匯報(bào)預(yù)測(cè) 。 4 預(yù)測(cè)上報(bào)及接收意見(jiàn) 預(yù)測(cè)上報(bào)及匯報(bào) 全面預(yù)算管理指南 48 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果上報(bào)：經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)層批準(zhǔn)后，預(yù)算部門按要求上報(bào)匯總預(yù)測(cè)結(jié)果 。 3 預(yù)測(cè)審核 經(jīng)營(yíng)層聽(tīng)取預(yù)測(cè)報(bào)告：預(yù)算部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門向經(jīng)營(yíng)層詳細(xì) 匯報(bào)預(yù)測(cè)過(guò)程及結(jié)果 。 梳理各 業(yè)務(wù) 領(lǐng)域可行的改善課題：在以上判斷基礎(chǔ)上從預(yù)測(cè)中梳理出可供改善立項(xiàng)的工作提交管理層決策 。 全面預(yù)算管理指南 47 對(duì)機(jī) 會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷：根據(jù)掌握的信息，對(duì)可能存在的機(jī)會(huì)或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算估計(jì) 。 投資管理部門預(yù)測(cè)：對(duì)投資項(xiàng)目、計(jì)劃預(yù)計(jì)，投資項(xiàng)目、發(fā)包及支付預(yù)測(cè) 。 人事部門預(yù)測(cè)：對(duì)合同工、勞務(wù)工的人數(shù)及工資、工資性費(fèi)用的預(yù)測(cè) 。 采購(gòu) 部門預(yù)測(cè)：對(duì)采購(gòu)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)降成本的預(yù)測(cè) 。 2 預(yù)測(cè)編制與輸出 業(yè)務(wù)部門預(yù)測(cè) 全面預(yù)算管理指南 46 營(yíng)銷部門預(yù)測(cè)：對(duì)客戶產(chǎn)量、品種，公司銷量、價(jià)格，銷售費(fèi)用預(yù)測(cè) 。 業(yè)務(wù)前提編制 銷量前提，主要是對(duì)客戶銷量、產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品價(jià)格等的判斷 。 公司管理要求和成本控制指標(biāo)的檢討，如費(fèi)用目標(biāo)、降成本目標(biāo)等 。 三、 子公司 層面 的 預(yù)測(cè) 全面預(yù)算管理指南 45 子公司預(yù)測(cè)主要包括：前提編制調(diào)整、預(yù)測(cè)編制輸出、預(yù)測(cè)審核、預(yù)測(cè)上報(bào)及接收意見(jiàn)四個(gè)階段，在子（分）公司業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)輸出后，預(yù)算部門依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)展開測(cè)算，最終輸出損益、現(xiàn)金流等相關(guān)財(cái)務(wù)信息。 向集團(tuán)總部匯報(bào)、改善課題，集團(tuán)總部業(yè)務(wù) 指導(dǎo)、意見(jiàn)反饋 。 梳理各領(lǐng)域可行的改善課題，提交公司決策 。 機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：預(yù)算部門對(duì) 預(yù)測(cè) 結(jié)果進(jìn)行機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和課題梳理 。 全面預(yù)算管理指南 44 年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)結(jié)果及 分析，輸出結(jié)果，對(duì)比年度預(yù)算 ，揭示偏差 。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編制：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門開始預(yù)測(cè)編制工作 。 事業(yè)部聽(tīng)證子公司預(yù)測(cè)，并提出改善意見(jiàn) 。 各領(lǐng)域年度預(yù)測(cè)內(nèi)部聽(tīng)證 、改善方向：經(jīng)營(yíng)層聽(tīng)證全價(jià)值鏈預(yù)測(cè)，提出指導(dǎo)意見(jiàn) 。 投資業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制， 包括 公司全價(jià)值鏈內(nèi)的年度投資項(xiàng)目匯總平衡 。 人力資源業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制， 包括 人員匹配、薪酬制度、培訓(xùn)計(jì)劃 。 制造業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制， 包括 產(chǎn)能維護(hù)、質(zhì)量提升、工藝改善、制造費(fèi)用控制 。 3 預(yù)測(cè)編制 業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制 研發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制， 包括 技術(shù)項(xiàng)目研究、商品項(xiàng)目計(jì)劃、研發(fā)費(fèi)用控制 。 全面預(yù)算管理指南 42 事業(yè)部審核匯總產(chǎn) 量、 銷 量、庫(kù)存 前提，主要是匯總事業(yè)部?jī)?nèi)整車產(chǎn)銷存前提資料 。 更新對(duì)匯率及利率的判斷， 包括 對(duì)全年及后期相關(guān)幣種匯率、存貸款 利率的走勢(shì)判斷 。 更新對(duì)政策法規(guī)的判斷， 包括 對(duì)全年及后期安全、環(huán)保、節(jié)能相關(guān)政策法規(guī)的判斷 。 2 預(yù)測(cè)前提更新和發(fā)布 全面預(yù)算管理指南 41 更新預(yù)測(cè)宏觀前提 更新對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷， 包括 對(duì)全年及后期 GDP、投資、消費(fèi)、出口的判斷 。 3+9 預(yù)測(cè) 主要是為了 驗(yàn)證預(yù)算； 6+6 預(yù)測(cè) 主要是為了 配合事業(yè)計(jì)劃； 8+4 預(yù)測(cè) 是作為下一年度 預(yù)算基點(diǎn)等 。 二 事業(yè)部層面的預(yù)測(cè) 1 預(yù)測(cè)啟動(dòng) 制定預(yù)測(cè)方案：制定 預(yù)測(cè) 編制原則、編制方法、編制要求和填報(bào)表格 。 全面預(yù)算管理指南 38 附 :事業(yè)部層面財(cái)務(wù)分析流程圖 (參考 ) 預(yù) 算 析 流 程 事 業(yè) 部分析準(zhǔn)備分析編制分析審核分析反饋事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 事 業(yè) 板 塊 預(yù) 算 部 門 事 業(yè) 板 塊 職 能 部 門 分 / 子 公 司集 團(tuán) 預(yù) 算 部 門分 析 項(xiàng) 目 ( T I V / 市 占 率/ 采 購(gòu) 降 成 本 / 制 造 等信 息 ） 實(shí) 績(jī) 收 集產(chǎn) 銷 量 、 行 業(yè) 信息 、 宏 觀 經(jīng) 濟(jì) 指 標(biāo)等 實(shí) 績(jī) 的 收 集 和 審核產(chǎn) 銷 量 實(shí) 績(jī) 收 集編 制 分 析完 成 分 析 表提 交 公 司 批 準(zhǔn) 的 分析審 核 、 聽(tīng) 證 各單 位 分 析審 議 分 析Y E SN O完 成 公 司 合 并 分 析報(bào) 告審 議 公 司 分 析形 成 審 議 意 見(jiàn)完 善 公 司 合 并 分 析報(bào) 告審 核 、 聽(tīng) 證分 析合 并 分 析 結(jié) 果 及 公司 審 議 意 見(jiàn)編 制 分 析完 成 分 析 表揭 示 問(wèn) 題 及 風(fēng) 險(xiǎn) ， 提出 改 善 措 施 及 建 議編 制 分 析 ， 完 成 分析 表 ；審 核 各 單 位 分 析 全面預(yù)算管理指南 39 附 :子公司財(cái)務(wù)分析流程圖 (參考 ) 預(yù) 算 分 析 分 / 子 公 司分 / 子 公 司 預(yù) 算 部 門 分 / 子 公 司 職 能 部 門 / 車 間事 業(yè) 板 塊 分 / 子 公 司 經(jīng) 營(yíng) 層事前準(zhǔn)備分析編制分析審核分析反饋產(chǎn) 銷 量 / 采 購(gòu) 降 成 本 / 人 工成 本 / 制 造 費(fèi) 用 / 物 流 費(fèi) 用 /研 發(fā) 銷 售 費(fèi) 用 等 資 料 收 集資 料 的 收 集 和審 核管 理 費(fèi) 用 / 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用/ 資 產(chǎn) 減 值 / 現(xiàn) 金 流等 資 料 收 集收 集 職 能 分 析編 制 匯 總 分 析分 析 編 制完 成 分 析 表提 交 公 司 批 準(zhǔn) 的 分析Y E SN ON O審 議 公 司 分 析完 成 公 司 合 并 分 析報(bào) 告公 司 合 并 分 析 報(bào) 告完 善 公 司 合 并 分 析傳 達(dá) 經(jīng) 營(yíng) 層 意 見(jiàn)Y E S審 議 分 析提 出 經(jīng) 營(yíng) 意 見(jiàn)和 建 議N O審 議 分 析Y E S落 實(shí) 整 改 分 / 子 公 司 經(jīng) 營(yíng) 層意 見(jiàn) 和 建 議收 集 和 匯 總 各 單 位分 析公 司 審 議 結(jié) 論公 司 分 析 報(bào) 告落 實(shí) 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 意見(jiàn) ， 進(jìn) 行 全 方 位 的 改 善 ，提 高 運(yùn) 營(yíng) 效 率落 實(shí) 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 意 見(jiàn)進(jìn) 行 系 統(tǒng) 化 改 善落 實(shí) 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 意見(jiàn) ， 進(jìn) 行 全 方 位 的 改 善 ，提 高 運(yùn) 營(yíng) 效 率 全面預(yù)算管理指南 40 預(yù)測(cè) 一 定義 預(yù)測(cè)是根據(jù)現(xiàn)有實(shí)際及歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。 職能部門和車間將公司經(jīng)營(yíng)層意見(jiàn)和建議進(jìn)行落實(shí)和對(duì)應(yīng)的改善，提升運(yùn)營(yíng)效率。 預(yù) 算部門收集相關(guān)職能部門和車間的分析資料后，結(jié)合 事前準(zhǔn)備收集的資料編制匯總分析，提交至經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行審議分析。 預(yù)算部門收集管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、現(xiàn)金流等數(shù)據(jù)資料，審核職能部門 /車間分析資料。包括量（銷量、產(chǎn)量）的影響、政策（宏觀政策、公司商務(wù)政策、采購(gòu)資金支付政策等）的影響 ； 庫(kù)存數(shù)量的變化、庫(kù)存資金的占用情況、降低庫(kù)存資金占用的措施及建議 ； 單列票據(jù)到期收款、貼現(xiàn)及承付應(yīng)付票據(jù)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的影響。 全面預(yù)算管理指南 36 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金流量分析包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資 活動(dòng) 情況及籌融資 活動(dòng)現(xiàn)金流分析 。 人工成本：按科目明細(xì)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行分析，并分析人員變動(dòng)、薪資調(diào)整、產(chǎn)銷量變化等因素對(duì)損益的影響。 銷售費(fèi)用（含其他銷售成本）：按科目、銷售費(fèi)用的性質(zhì)（固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用） 進(jìn)行預(yù)實(shí)分析，對(duì)差異原因作出詳細(xì)說(shuō)明。 全面預(yù)算管理指南 35 制造費(fèi)用、物流費(fèi)用：按 KPI 管控項(xiàng)目進(jìn)行分析，依據(jù) KPI 指標(biāo)定義，分析各項(xiàng)目差異的具體原因，分別列示宏觀環(huán)境的影響和管理改善的結(jié)果。 實(shí)物成本分析：分車型、分品系對(duì)實(shí)物成