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高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)及復(fù)審工作培訓(xùn)(參考版)

2025-01-16 15:40本頁(yè)面
  

【正文】 60 ?謝謝大家! ? ? 許東勝 ? 聯(lián)系電話: 13380012161 61 ?!? 根據(jù)上述規(guī)定,對(duì)增值稅一般納稅人在產(chǎn)品或技術(shù)研發(fā)中領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額,不屬于上述規(guī)定不可抵扣的范圍 57 ? 容易把開(kāi)發(fā)階段的中試產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用直接歸入生產(chǎn)成本, ? 如果研發(fā)的目的是以轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果來(lái)獲利,即用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,則不可抵扣,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 55 55 ? 納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合減免稅規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的,以及未按本辦法規(guī)定程序報(bào)批而自行減免稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理 。 ? 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的,應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。 第九十五 條: 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 49 企業(yè)自主研發(fā),不滿足資本化條件的: 借:研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 貸:原材料、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬 企業(yè)自主研發(fā),滿足資本化條件的: 借:研發(fā)支出 資本化支出 貸:原材料、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬 50 研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)的,期末結(jié)轉(zhuǎn) 借:無(wú)形資產(chǎn) 貸:研發(fā)支出 資本化支出 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)的,期末結(jié)轉(zhuǎn) 借:管理費(fèi)用 研發(fā)支出 貸:研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 51 52 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》第二十八條 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 46 ? 設(shè)置“研發(fā)支出”成本賬戶,具體的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目作為二級(jí)科目,“費(fèi)用化支出”或“資本化支出”作為三級(jí)科目 ? “研發(fā)支出 XX研發(fā)項(xiàng)目 費(fèi)用化支出 人工費(fèi)等” ? “研發(fā)支出 XX研發(fā)項(xiàng)目 資本化支出 人工費(fèi)等” 財(cái)務(wù)核算科目的設(shè)置 47 依據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分兩種情況處理: 當(dāng)期費(fèi)用化處理的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用:屬于成本類科目,最終列示于利潤(rùn)表中于“管理費(fèi)用”科目。 44 ?內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的 開(kāi)發(fā)階段 ,是指在進(jìn)行 商業(yè)性生產(chǎn)或使用前 ,將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì),以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。 38 38 省科技廳 認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)品將作
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