所得稅匯算要點培訓(參考版)
2025-01-15 22:41本頁面
【正文】 A Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 18 ? TP 9 Form的填寫技巧和注意事 項 。日常實際環(huán)境下，大部分企業(yè)都會向當?shù)鼐栀浺恍╉椖烤杩?，?yīng)當盡量通過當?shù)刎斦执沾幚恚數(shù)刎斦謺M量協(xié)助企業(yè)，企業(yè)也可將此捐款作稅前列支；另，在稅前列支的另一條件是企業(yè)當年度有盈利（除國家特別說明外，如四川贈災捐款），虧損企業(yè)的損失是不得于稅前列支的。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 15 Review CIT的調(diào)整項目 ? 固定資產(chǎn)盤虧、報廢損失的處理，與存貨的處理大致相同。 存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失的審批申請資料 ? 單項 或批量金 額較 ?。ㄕ计?業(yè) 同 類 存貨 10%以下、或減少當年 應(yīng)納 稅所得、增加 虧損 10%以下、或 10萬元以下。 存貨盤虧的審批申請資料： ? 存 貨盤 點表； ? 存貨保管人對于盤虧的情況說明； ? 盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）； ? 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 14 Review CIT的調(diào)整項目 ? 二、除上述外，均須申報稅務(wù)局審批后，才給予所得稅前列支。企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失； 187。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 13 Review CIT的調(diào)整項目 ? 所得稅方面： 分自行申 報損 失（即：不 須 稅 務(wù) 局 審 批）和 須 稅 務(wù) 局 審 批 ? 一、自行申 報損 失的條件： ? 1. 企 業(yè) 在正常 經(jīng)營 管理活 動 中因 銷 售、 轉(zhuǎn)讓 、變賣 固定資產(chǎn) 、生 產(chǎn) 性生物 資產(chǎn) 、存 貨發(fā) 生的 資產(chǎn)損 失； 187。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentatio
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