[ppt模板]1集團公司內(nèi)部審計制度new(參考版)
2024-10-17 09:45本頁面
【正文】 第 33條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。 第 8 章 附則 第 31條 集團公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； 短期保存（ 5年以上， 15年以下）。審計檔案的具體保存期限如下： 永久保存。 第 29條 審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。對審計證據(jù)、審計匯總工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進行排列； （ 3）立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序； 集團內(nèi)部審計制度 １１ （ 4）審計案卷內(nèi)每份或分組文件 之間的排列規(guī)則是： 1）正件在前，附件在后； 2）定稿在前，修改稿在后； 3）批復(fù)在前， 請示在后； 4）批示在前，報告在后； 5）重要文件在前，次要文件在后； 6）匯總性文件在前，原始性文件在后。 第 27條 審計檔案資料主要包括： 內(nèi)審部門下發(fā)的文件； 上級和集團公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、 決定、講話和批復(fù)等； 審計中形成的審計通知書、審計報告、審計工作底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和年度財務(wù)報表、帳證、 錄音（像）帶、照片等取證材料； 內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定； 后續(xù)審計材料； 職工來信來訪及查處情況資料； 社會審計部門或集團公司所屬內(nèi)審部門報送備案的重要審計事項； 審計統(tǒng)計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗、制定的審計制度及其他有保存價值的文件資料。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文集團內(nèi)部審計制度 １０ 件材料未經(jīng) 本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。用過和作廢的記錄本和記錄用紙，審計項目完成后應(yīng)交給審計組長，處立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀； 對審計工作提出的問題及審計及其審計處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。 第 24條 審計人員必須保守下列秘密： 企業(yè)產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量； 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底，對外承包工程指標(biāo)、勞務(wù)合作價格等； 對外投資的可行性報告、調(diào)查報告等； 其他需要保密的文件、材料等。 審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計 工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計的目的； 保守秘密，忠于職守。 廉潔奉公，不徇私情。 第 22條 審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是： 集團內(nèi)部審計制度 ９ 堅持原則，依法審計。 第 21條 各級內(nèi)審部門應(yīng)建立以下報告制度： 各單位內(nèi)審部門向本單位主要負(fù)責(zé)人實行定期（季度、年度）報告制，重大問題特別（及時）報告制； 各單位內(nèi)審部門向上一級內(nèi)審部門實行定期（季度、年度）報告制，重大問題特別（及時）報告制；依據(jù)上級布置的專項審計或調(diào)查，實行專項報告制； 審計項目計劃執(zhí)行情況報告的主要 內(nèi)容是計劃進度、發(fā)現(xiàn)的問題及處理的方式、建議、措施等； 各級內(nèi)審部門應(yīng)建立后續(xù)審計制度； 后續(xù)審計是內(nèi)審部門派員到被審計單 位，檢查審計決定中規(guī)定的事項是否認(rèn)真執(zhí)行而進行的審計，是保證審計工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為： （ 1）檢查采納審計建議和審計決定執(zhí)行情況； （ 2）了解采納審計建議和執(zhí)行審計決定中的困難與問題； （ 3）通過審計，被審計單位在嚴(yán)格自律強化管理方面的 新措施、新變化。在此期間，仍按原審計決定執(zhí)行。 被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計決定》后 15 日內(nèi)向做出決定的單位主要領(lǐng)導(dǎo)人申請復(fù)議。審計意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （ 1）審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 集團內(nèi)部審計制度 ８ （ 2）對審計事項的評價意見和評價依據(jù)； （ 3）被審 計單位違反財經(jīng)紀(jì)律行為的敘述；問題的定性、處理意見及其依據(jù)； （ 4）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī) 和造成嚴(yán)重?fù)p失
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