【正文】 籌資活動(dòng)的 現(xiàn)金流量 =吸收（投資者 /上級(jí)）投資 +長(zhǎng)期借款增加 +短期借款增加 長(zhǎng)期借款償還 短期借款償還 +利息收入 (支出） +匯兌收益 (損失 )上繳利潤(rùn) 。 2021 BearingPoint, Inc. 現(xiàn)金流量表預(yù)算（三） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 現(xiàn)金流量 、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 = 預(yù)付帳款新增額 = 漫游清算服務(wù)費(fèi) =取暖費(fèi) +審計(jì)費(fèi) +咨詢費(fèi) +物業(yè)費(fèi) = 上月異地充值手續(xù)費(fèi) ? 下月結(jié)算上月的費(fèi)用 = 水電費(fèi) 以及為職工支付的現(xiàn)金 =人工成本費(fèi)用 +住房公積金 +失業(yè)保險(xiǎn) +醫(yī)療保險(xiǎn) +職工教育經(jīng)費(fèi) 上月工資，下月支付 稅費(fèi) =各項(xiàng)稅金 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 = 頻譜費(fèi) ? 每半年記帳和支付一次 =行政管理費(fèi) =勞保費(fèi) +差旅費(fèi) +工會(huì)經(jīng)費(fèi) +防洪費(fèi) +警衛(wèi)消防費(fèi) +訴訟費(fèi) +通信費(fèi) +其他 = 其他其他業(yè)務(wù)支出 +其他營(yíng)業(yè)外支出 Telemunication Page 42 169。 2021 BearingPoint, Inc. 現(xiàn)金流量表預(yù)算（一） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 現(xiàn)金流量 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 A. 移動(dòng)業(yè)務(wù) =本月收回的應(yīng)收帳款 = 每季度網(wǎng)間結(jié)算收入 ? 每季度支付一次 = 上月漫游結(jié)算收入 ? 下月結(jié)算上月的收入 SIM卡 和手機(jī)收入 = 出售 SIM卡收入 +出售手機(jī)收入 贈(zèng)卡（SIM卡） 贈(zèng)手機(jī) 他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 = 本月移動(dòng)業(yè)務(wù)預(yù)付費(fèi) 贈(zèng)卡（充值卡、繳費(fèi)卡） A. 后付費(fèi) B. 預(yù)付費(fèi) = 非移動(dòng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入 IP卡收入 A. 后付費(fèi) B. 預(yù)付費(fèi) = IP預(yù)付費(fèi) 贈(zèng)卡（ IP卡） = 滯納金收入 = 其他其他業(yè)務(wù)收入 +其他營(yíng)業(yè)外收入 費(fèi)返還 Telemunication Page 40 169。 2021 BearingPoint, Inc. 利潤(rùn)表預(yù)算（二）、利潤(rùn)分配表預(yù)算 利潤(rùn)表預(yù)算 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)： “其他業(yè)務(wù)收入” /“其他業(yè)務(wù)支出” 利息收入： “財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算” 利息支出： “財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算” 營(yíng)業(yè)外損益： “營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算” 稅前利潤(rùn)： 根據(jù)以上項(xiàng)目計(jì)算得出 所得稅： 稅前利潤(rùn)稅率 (年底涉及納稅調(diào)整） 凈利潤(rùn)： 稅前利潤(rùn)－所得稅 EBITDA： 收入－費(fèi)用（扣除稅、息、折舊、攤銷） EBITDA率： 【收入－費(fèi)用（扣除稅、息、折舊、攤銷）】 /收入 利潤(rùn)分配表預(yù)算 凈利潤(rùn)： “利潤(rùn)表預(yù)算” 加：年初未分配利潤(rùn) 期初數(shù) 可供分配的利潤(rùn) 減：提取法定盈余公積： 凈利潤(rùn) 10% 提取法定公益金： 凈利潤(rùn) 510% 提取任意盈余公積 : 根據(jù)股東大會(huì)決議 應(yīng)付利潤(rùn)： “流動(dòng)負(fù)債－應(yīng)付利潤(rùn)預(yù)算” 未分配利潤(rùn) Telemunication Page 38 169。 2021 BearingPoint, Inc. 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè) 1. 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 2. 利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表預(yù)算 3. 現(xiàn)金流量表預(yù)算 Telemunication Page 36 169。 =期初盈余公積 +本期提取數(shù) 利潤(rùn) =期初盈余公積 +本期未分配利潤(rùn) 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算。 ＝ 流動(dòng)負(fù)債 =月初余額 +當(dāng)月凈增額 Telemunication Page 34 169。 =應(yīng)交個(gè)人所得稅： 以前年度歷史數(shù)據(jù) 流動(dòng)負(fù)債 =月初余額 +當(dāng)月凈增額 Telemunication Page 33 169。 2021 BearingPoint, Inc. 流動(dòng)負(fù)債預(yù)算（三） 5. 應(yīng)付工資 6. 應(yīng)付福利費(fèi) 7. 應(yīng)付利潤(rùn) =（人工成本費(fèi)用－福利費(fèi)－統(tǒng)籌費(fèi)） /12 其中：人工成本費(fèi)用：預(yù)測(cè)來(lái)源“人工成本費(fèi)用” 。 2021 BearingPoint, Inc. 流動(dòng)負(fù)債預(yù)算（二） 4. 預(yù)收帳款 =“預(yù)付費(fèi)預(yù)算－移動(dòng)業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)”：本月增加預(yù)付費(fèi)－本月確認(rèn)的收入 其中： 本月確認(rèn)的收入：本月以預(yù)付費(fèi)形式實(shí)現(xiàn)的收入 以上年預(yù)付費(fèi)實(shí)現(xiàn)收入 （本年通話費(fèi)收入 /上年通話費(fèi)收入）計(jì)算出今年預(yù)收帳款收入， 再按照上年預(yù)收帳款月分布狀況，得出 今年預(yù)收帳款在每月的金額 ；然后，根據(jù)上年每月 通話收入中以預(yù)收形式實(shí)現(xiàn)的 比例 ，兩者相乘得出從本月預(yù)收帳款中轉(zhuǎn)出確認(rèn)為收入的金額。 新增短期貸款： 還包括根據(jù)每月現(xiàn)金流量的情況可能采取應(yīng)急的短期貸款。 無(wú)形資產(chǎn) = ?當(dāng)月各無(wú)形資產(chǎn)增加 ?各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn) /攤銷月數(shù) 其中， 各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)增加額根據(jù)投資計(jì)劃中所列投資項(xiàng)目取數(shù) ?各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)指其攤銷月份中包含本月的無(wú)形資產(chǎn)合計(jì) Telemunication Page 30 169。 2021 BearingPoint, Inc. 遞延、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算 遞延資產(chǎn) = ?當(dāng)月采購(gòu)儀器儀表 ?儀器儀表 /24 其中， 當(dāng)月儀器儀表采購(gòu)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)部各崗位上報(bào)的實(shí)際需求進(jìn)行估算。 Telemunication Page 28 169。 = ?當(dāng)月支付待攤廣告費(fèi) ?待攤廣告費(fèi) /攤銷月數(shù) 其中， 待攤廣告費(fèi)根據(jù)占廣告費(fèi)的比率進(jìn)行估算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析 確定待攤廣告費(fèi)占廣告費(fèi)的比率。 = (月凈增用戶數(shù) n+月離網(wǎng)用戶數(shù) n) 發(fā)展用戶系數(shù) =月初余額 +當(dāng)月凈增額 下標(biāo)說(shuō)明 ? p 后付形式 ? b 預(yù)付形式 Telemunication Page 27 169。 =IP卡月預(yù)付費(fèi) /銷售平均面值 其中，銷售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。 =（上年繳費(fèi)卡繳費(fèi)金額 /上年移動(dòng)業(yè)務(wù)收入本年預(yù)測(cè)移動(dòng)業(yè)務(wù)收入 )/銷售平均面值 其中，調(diào)整系數(shù)考慮用戶繳費(fèi)習(xí)慣的變化趨勢(shì)確定。 = ? 帳齡大于 3個(gè)月的欠費(fèi) 月初余額 凈增額 = ? (采購(gòu)卡數(shù) 月銷售量 ) 采購(gòu)單價(jià) + ? (采購(gòu)手機(jī)數(shù) 月銷售量 ) 采購(gòu)單價(jià) 其中，手機(jī)和卡類的采購(gòu)均為 1季度 1次，采購(gòu)量為未來(lái) 1季度的預(yù)計(jì)銷售量。壞帳 =應(yīng)收帳款余額壞帳比率 應(yīng)收帳款的收回將參考以前年度的數(shù)據(jù)得出應(yīng)收帳款收帳期，公式中“以前月份”指本月在收 帳期內(nèi)的月份，目前為 2個(gè)月，第 3個(gè)月以后基本成為壞帳。 2021 BearingPoint, Inc. 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè) 1. 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 2. 利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表預(yù)算 3. 現(xiàn)金流量表預(yù)算 Telemunication Page 26 169。 2021 BearingPoint, Inc. 工程投資預(yù)算 = ?工程投資項(xiàng)目在各月支付的款項(xiàng) 其中包括：需要填寫各工程項(xiàng)目在每月的設(shè)備付款、以及施工及其他款項(xiàng)的支付、 工程名稱、類別、投資總金額、按工程大類在當(dāng)年的投資金額 對(duì)每個(gè)單個(gè)工程而言：工程開工、工程合同簽訂（有無(wú)預(yù)付款）、工程物資設(shè)備到貨時(shí)間（款項(xiàng)支付）、 工程初驗(yàn)時(shí)間（款項(xiàng)支付）、工程終驗(yàn)時(shí)間等 其中，對(duì)于綜合性復(fù)雜的項(xiàng)目，同一月份涉及的內(nèi)容不止一項(xiàng)， 或同一合同對(duì)應(yīng)的付款時(shí)點(diǎn)不僅僅集中在一個(gè)月，則根據(jù)不同付款的內(nèi)容和相對(duì)應(yīng)的合同明細(xì)填寫， 必要時(shí)可附上文字說(shuō)明，明確每項(xiàng)款項(xiàng)支付的用途和目的 = ?本月新增在建工程（施工及其他付款＋設(shè)備物資出庫(kù)） － ?本月結(jié)轉(zhuǎn)在建工程（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)＋轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)＋轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)） 其中：“施工及其他付款”、“設(shè)備物資出庫(kù)”分別在《工程投資》和《工程進(jìn)度》預(yù)算表格中有估算 “轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)”在《工程進(jìn)度》預(yù)算表格中估算 1. 工程投資 2一次性固定 資產(chǎn)購(gòu)置 = ?月一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求（會(huì)有部分預(yù)付款） 其中：一次性固定資產(chǎn)的購(gòu)置需要各部門按實(shí)際需求上報(bào)