20xx年年報(bào)和20xx年定報(bào)培訓(xùn)——工業(yè)成本費(fèi)用房山區(qū)統(tǒng)計(jì)局(參考版)
2024-10-04 11:18本頁(yè)面
【正文】 說(shuō)明： 公積金 101千元 ，汽油路橋費(fèi) 70千元，復(fù)印費(fèi) 70千元，餐費(fèi) 95千元等等 51 。 說(shuō)明： 管理費(fèi)用中 包含離退休人員補(bǔ)助2757千元和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等 . 50 ，支付給個(gè)人和上繳政府部門(mén)部分未填報(bào)。 D三項(xiàng)期間費(fèi)用與 B103的審核 46 去年審核問(wèn)題 47 與制造成本相等 與生產(chǎn)成本相等 48 企業(yè)將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本報(bào)為制造成本 制造成本中含有轉(zhuǎn)賣(mài)的商品價(jià)值 (去年報(bào)表中直接材料過(guò)高 ) 漏報(bào) 比例過(guò)高 49 ，支付給個(gè)人和上繳政府部門(mén)部分未填報(bào)。 B管理費(fèi)用中的稅金及上繳的各種專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)大于等于 B103表中管理費(fèi)用中稅金。 四、審 核 表內(nèi)審核 （ 1）制度中的表內(nèi)審核（ 18頁(yè)）平臺(tái)上設(shè)置出來(lái)。 ? （凈額） ：指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶(hù)的外幣期末余額，按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。需要注意的是該指標(biāo)應(yīng)填報(bào)企業(yè)利息的總支出減去銀行存款等利息收入后的凈額。數(shù)據(jù)取自管理費(fèi)用科目下的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)取自管理費(fèi)用科目下的壞賬準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)取自制造費(fèi)用 (一級(jí)科目 )科目下的低值易耗品攤銷(xiāo)明細(xì)賬。數(shù)據(jù)取自管理費(fèi)用科目下的排污費(fèi)，若企業(yè)沒(méi)有設(shè)置該明細(xì)科目，可從管理費(fèi)用科目下的其他中篩選。 有的企業(yè)可能會(huì)把車(chē)險(xiǎn)算入管理費(fèi)用 — 保險(xiǎn)費(fèi)，將過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、租車(chē)打車(chē)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用 — 差旅費(fèi)，修車(chē)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用 — 修理費(fèi)， 在此注意 “ 不重不漏 ” 。數(shù)據(jù)取自管理費(fèi)用科目下的以上所列稅金及上交的各種專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用之和，若企業(yè)沒(méi)有設(shè)置這些明細(xì)科目，可從管理費(fèi)用科目下的其他中篩選。 與 B103表住房公積金和住房補(bǔ)貼的區(qū)別 B703表含一次性補(bǔ)貼。 ? ：指企業(yè)支付給職工個(gè)人的住房公積金和住房補(bǔ)貼。（不重不漏） ? ：指生產(chǎn)車(chē)間用于通信方面的費(fèi)用，包括固定電話、移動(dòng)電話、微機(jī)聯(lián)網(wǎng)等的費(fèi)用。數(shù)據(jù)取自制造費(fèi)用 (一級(jí)科目 )科目下的勞務(wù)費(fèi)明細(xì)賬。 ? ： 是指企業(yè)的水電費(fèi)中包含的代政府部門(mén)征收的各種稅費(fèi)，具體包括水費(fèi)中的污水處理費(fèi)，電費(fèi)中的三峽基金、農(nóng)網(wǎng)還貸、水庫(kù)移民資金等。 ? ：指生產(chǎn)車(chē)間支付的用于外購(gòu)的水費(fèi)和電費(fèi)。數(shù)據(jù)取自管理費(fèi)用科目下的職工取暖費(fèi)和防暑降溫費(fèi)，注意與制造費(fèi)用中的取暖費(fèi)區(qū)別。指生產(chǎn)場(chǎng)地的取暖費(fèi)用，數(shù)據(jù)取自制造費(fèi)用 (一級(jí)科目 )科目下的取暖費(fèi)明細(xì)賬。數(shù)據(jù)取自制造費(fèi)用 (一級(jí)科目 )科目下的保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)賬；若企業(yè)制造費(fèi)用科目不核算此內(nèi)容，則在管理費(fèi)用 (一級(jí)科目 )科目下的保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)賬中核算，可以在管理費(fèi)用中反映。數(shù)據(jù)取自制造費(fèi)用 (一級(jí)科目 )科目下的養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)金（失業(yè)保險(xiǎn)）、工傷保險(xiǎn)之和，若企業(yè)制造費(fèi)用科目不核算此內(nèi)容，則在管理費(fèi)用中核算，可以在管理費(fèi)用中反映 。 （ 其他直接費(fèi)用占總數(shù)的不能太大，平臺(tái)上有審核） ? 部分 ：指企業(yè)發(fā)生的其他直接費(fèi)用中支付給個(gè)人的
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