【正文】 回收殘值小于帳面凈值的，財(cái)務(wù)部門到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù) 歸口管理部門組織或委托使用單位組織技術(shù)鑒定 公司固定資產(chǎn)管理 委員會(huì)審批 資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部、 計(jì)劃經(jīng)營部提出審核意見 QDC/F132020 — 34 — 附件十二 清江公司固定資產(chǎn)變更單 年 月 日 資產(chǎn)使用單位： 變更前資產(chǎn)情況 變更后資產(chǎn)情況 固 定 資 產(chǎn) 名 稱 固 定 資 產(chǎn) 名 稱 卡片編號 卡片編號 規(guī)格型號 規(guī)格型號 存放地點(diǎn) 存放地點(diǎn) 使用保管人（簽字） 使用保管人（簽字） 單位負(fù)責(zé)人簽字 單位公章 備 注： 本表主要反映資產(chǎn)在本單位內(nèi)部的變動(dòng)。 第六十二條 本辦法的解釋權(quán)屬公司資產(chǎn)管理部。 第十一章 附 則 第六十一條 本辦法從頒布之日起執(zhí)行。 第五十九條 對因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠、監(jiān)控不力、基礎(chǔ)管理薄弱，造成固定資產(chǎn)管理混亂或固定資產(chǎn)遭受嚴(yán)重?fù)p失的單位，要追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 第十章 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰 第五十七條 公司將固定資產(chǎn)管理納入各單位年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系 ,主要考核內(nèi)容包括 : （一）固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及人員是否健全； QDC/F132020 （二）固定資產(chǎn)管理制度是否完善和落實(shí)； （三）固定資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片是否建立，與實(shí)物是否相符； （四）固定資產(chǎn)變動(dòng)程序是否合乎公司規(guī)定； （五）固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)責(zé)任是否落實(shí)； （六）固定資產(chǎn)現(xiàn)狀是否完整、完好和安全。 第五十六條 各單位應(yīng)做好固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳、明細(xì)帳、資產(chǎn)調(diào)拔單、報(bào)廢單等相關(guān)資料的保管工作，定期清理上交檔案部門保存。 第五十五條 固定資產(chǎn)發(fā)生險(xiǎn)情，應(yīng)及時(shí)做好索賠工作。 第五十四條 固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休時(shí)，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)向本單位固定資產(chǎn)管理部門移交，并經(jīng)公司資產(chǎn)管理部簽署意見后，方可辦理后續(xù)離職（離崗）手續(xù)。固定資產(chǎn)閑置期間應(yīng)妥善保管，露天存放要做到上有蓋、下有墊，有防雨、防銹措施。在清查固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)查明原因，及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。 第五十條 各單位要按照本辦法規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，利用計(jì)算機(jī)分級建立和管理固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案、報(bào)表等數(shù)據(jù)庫，并 及時(shí)進(jìn)行錄入和刷新。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視固定資產(chǎn)管理，建立健全本單位的固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，制定固定資產(chǎn)管理主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（固定資產(chǎn)完好率、利用率、裝備生產(chǎn)率和事故損失率）和管理措施，定期主持召開固定資產(chǎn)管理會(huì)議，對本單位固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查評比、對經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)分析、對重大事項(xiàng)進(jìn)行研究決策。 對需要向社會(huì)租入使用的設(shè)備，各單位應(yīng)將其納入自有設(shè)備的管理范疇進(jìn)行統(tǒng)一管理。 第四十六條 報(bào)廢固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)處理，原則上按競價(jià)方式進(jìn)行變賣，具體操作方法見本章第三十九條。 第四十五條 申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)前，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁擅自將零部件、輔機(jī)等拆作它用。資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部、計(jì)劃經(jīng)營部審核后報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批（其中已達(dá)到使用年限、并喪失使用 價(jià)值的固定資產(chǎn)由使用單位自行審批并報(bào)公司資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部備案），經(jīng)批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)，并由使用單位財(cái)務(wù)部門按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定辦理稅前扣除報(bào)批手續(xù)（操作流程見附件十一）。 固定資產(chǎn)報(bào)廢工作遵循“逐臺(tái)鑒定、集中審批、分級處理、最大利用、最小損失”的原則，每年年底進(jìn)行一次。 第四十一條 固定資產(chǎn)盤虧，由資產(chǎn)使用單位填寫固定資產(chǎn)盤虧表（格式見附件八），由歸口管理部門簽署初審意見，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部核實(shí)后報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審定處理 意見，然后通知資產(chǎn)使用單位到財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)固定資產(chǎn)核減、賠付手續(xù)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或變賣價(jià)格原則上不低于固定資產(chǎn)凈值或市場平均價(jià)格，如按有關(guān)規(guī)定須進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)以評估價(jià)值作為確定轉(zhuǎn)讓或變賣價(jià)格的基礎(chǔ)。 固定資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)讓、變賣）金額在 20 萬元（固定資產(chǎn)原值）以下的由調(diào)出（轉(zhuǎn)讓、變賣）單位負(fù)責(zé)人審批簽字后報(bào)公司資產(chǎn)管理部審批， 20 萬元～ 50 萬元（含 50 萬元）的由資產(chǎn)管理部會(huì)同有關(guān)部門提出審核意見報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)副主任審批， 50 萬元～ 100 萬元（含 100 萬元）的由副主任審查、主任審批，超過 100 萬元的提交公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批，具體流程見附件六。 第七章 固定資產(chǎn)減少和清理 第三十八條 固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣、盤虧、報(bào)廢等。 第三十七 條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。 第三十五條 折舊率按照《清江公司固定資產(chǎn)分類（折舊）目錄》（附件一）規(guī)定執(zhí)行。 第三十三條 除下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊以外，公司所有固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊： （一）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地； （二）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率，按月計(jì)提折舊，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 第三十一條 固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值： （一）根據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估； （二）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； （三）將固定資產(chǎn)的 一部分拆除； （四）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值； （五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值記錄有誤。 第二十 九條 盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈表（格式見附件七），報(bào)公司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部審核，經(jīng)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審定后，通知資產(chǎn)使用單位到財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)登記、領(lǐng)用手續(xù)，建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳，粘貼標(biāo)簽，并落實(shí)使用或看護(hù)責(zé)任人。購置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。 第二十六條 經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收通知 單》（見附件五）和《固定資產(chǎn)登記卡》（見附件二）、辦理QDC/F132020 固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，并盡快投入使用，使固定資產(chǎn)潛在的問題暴露在索賠期或質(zhì)保期內(nèi)，以便及時(shí)進(jìn)行索賠或處理。 第二十四條 驗(yàn)收過程要做好詳細(xì)記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)取證并及時(shí)向固定資產(chǎn)供應(yīng)商質(zhì)詢，對與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范不相符的問題應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商并要求盡快處理，對不能處理的問題則按合同規(guī)定進(jìn)行更換或索賠或退貨；經(jīng)驗(yàn)收合格方能辦理驗(yàn)收手續(xù)，對在驗(yàn)收時(shí)難以發(fā)現(xiàn)、需留待使用中考驗(yàn)的問題應(yīng)在驗(yàn)收紀(jì)要中進(jìn)行明確。 國產(chǎn)固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收步驟為： (1)開箱檢 查：主要檢查固定資產(chǎn)型號規(guī)格、到貨數(shù)量、隨機(jī)工具、隨機(jī)備件、隨機(jī)資料、產(chǎn)品合格證等是否與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相符，外觀是否完好無損； (2)性能檢驗(yàn)：按照固定資產(chǎn)使用說明書，在固定資產(chǎn)供應(yīng)商服務(wù)人員的指導(dǎo)下，進(jìn)行固定資產(chǎn)安裝、調(diào)試、試運(yùn)行、空載試驗(yàn)和負(fù)荷試驗(yàn)，檢驗(yàn)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能是否與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相符。 第二十二條 按照固定資產(chǎn)購置合同，對需要進(jìn)行過程控制、檢驗(yàn)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)購置單位應(yīng)對相關(guān)的設(shè)計(jì)方案、設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行審查，派專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行駐廠監(jiān)造或點(diǎn)檢（對國家要求實(shí)行監(jiān)理制的固定資產(chǎn)，應(yīng)委托專業(yè)監(jiān)理單位進(jìn)行），并嚴(yán)格按照相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和購置合同進(jìn)行性能試驗(yàn)和出廠驗(yàn)收，試驗(yàn)、驗(yàn)收合格方能出廠。 第二十條 固定資產(chǎn)購置由使用單位就擬購置固定資產(chǎn)的品牌、規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)、供應(yīng)商（服務(wù)商）征詢歸口管理部門意見后嚴(yán)格按計(jì)劃和預(yù)算自行組織購置（公司機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)由歸口管理部門購置），并按照公司《招標(biāo)工作管理辦法》和《合同管理辦法》規(guī)定的原則和程序執(zhí)行。 第十八條 固定資產(chǎn)更新改造按《清江公司技術(shù)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，更新后替換下來的固定資產(chǎn)按照本辦法第七章的相關(guān)QDC/F132020 規(guī)定進(jìn)行處理。竣工決算報(bào)告按規(guī)定程序經(jīng)審查、審計(jì)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工決算報(bào)告及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。 第十六條 固定資產(chǎn)的購建方式包括基本建設(shè)、更新改造和購置等。 （五）生產(chǎn)、管理用工器具：以每一工具、儀器、用具（連同便于操縱控制的各種附具等）作為一個(gè) 獨(dú)立登記對象。 （三）機(jī)器設(shè)備：以每一獨(dú)立的機(jī)器（連同基座、附屬裝置和工具、器具等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對象。 各類固定資產(chǎn)的登記對象規(guī)定如下： （一）房屋：以每一幢房屋（連同附屬建筑物）作為一個(gè)獨(dú)QDC/F132020 立登記對象。