預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款項(xiàng)(參考版)
2025-05-17 23:58本頁(yè)面
【正文】 ★ 其他應(yīng)收款壞賬的核算 按規(guī)定，企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 借：管理費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000 注意： 實(shí)行定額備用金制度，報(bào)銷(xiāo)數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。 借：其他應(yīng)收款 —— 備用金（供應(yīng)科） 5000 貸：銀行存款 5000 例 2－ 2． 供應(yīng)科經(jīng)管人持發(fā)票賬單報(bào)銷(xiāo)日常辦公費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 3000元。 定額備用金制的核算如下： 可單獨(dú)設(shè)置“ 備用金 ”科目，不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的用“ 其他應(yīng)收款 — 備用金 ”科目核算， 設(shè)立時(shí)（備用金使用部門(mén)第一次領(lǐng)款時(shí)）： 借：備用金 /其他應(yīng)收款 — 備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 /銀行存款 辦理報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足備用金定額時(shí)： 借：管理費(fèi)用等 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 /銀行存款 取消備用金時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：備用金 /其他應(yīng)收款 —備用金 ★ 使用或報(bào)銷(xiāo)有關(guān)備用金支出時(shí)不通過(guò)“備用金”科目核算。 借：管理費(fèi)用 1200 貸：其他應(yīng)收款 — 備用金（張 ） 1000 庫(kù)存現(xiàn)金 200 ? 實(shí)行
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