【正文】 大多數(shù)國家規(guī)定對(duì)于購買公債所獲得的收益，可以享受稅收上的免稅待遇。公債的付息由政府保證，對(duì)于投資者來說，投資公債的收益是比較穩(wěn)定的。公債的二級(jí)市場十分發(fā)達(dá)，轉(zhuǎn)讓很方便。在各類債券中，公債的信用等級(jí)通常被認(rèn)為是最高的。 一般把中央政府發(fā)行的債券稱為中央政府債券，或國家債券，簡稱國債，而把地方政府發(fā)行的債券稱為地方政府債券，簡稱地方債。 31 公債是國家舉借的債，是國家為了籌措資金而向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證。 國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種 (1) 增值稅； (2) 消費(fèi)稅； (3) 進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費(fèi)稅、直接對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅（海關(guān)代征）； (4) 鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅； (5) 中央企業(yè)所得稅； (6) 地方銀行和外資銀行非銀行金融企業(yè)所得稅； (7) 海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅； (8) 證券交易稅； (9) 境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅； (10) 出口產(chǎn)品退稅管理； (11) 集貿(mào)市場和個(gè)體戶的增值稅、消費(fèi)稅； (12) 中央稅的滯補(bǔ)罰收入； (13) 按中央稅、中央地方共享稅附征的教育費(fèi)附加。 (2) 比例稅 不論所得多少，均適用同一比率征稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。 假日加班工資需繳個(gè)稅 2020 年 2 月 20 日，國稅總局納稅服務(wù)司就納稅咨詢熱點(diǎn)問題作出解答，明確個(gè)人在法定節(jié)假日的加班費(fèi)不屬于國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼津貼，需按照工薪收入納稅；同時(shí)，夫妻婚前財(cái)產(chǎn)婚后加名無需繳納印花稅。年應(yīng)納稅所得額 6萬以下的納稅人降幅最大，平均降幅約 40%，最大的降幅是 57%，有利于支持個(gè)體工商戶和承包承租經(jīng)營者的發(fā)展。 (1) 工資：即初始收入（合同上所寫的收入） (2) 三險(xiǎn)一金：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金（屬于五險(xiǎn)一金的工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)不算在這里） (3) 免征額：自 2020 年起，起征點(diǎn)由 2020 元上調(diào)至 3500 元 (4) 稅率：由 3%上漲到 45%，有 7 個(gè)等級(jí)，分別與 7 個(gè)不同區(qū)間的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng) (5) 速算扣除數(shù)：由 0 上漲到 13505，也有 7 個(gè)等級(jí)，與不同稅率相對(duì)應(yīng)： 新稅法的意義： 此外，新個(gè)稅法還調(diào)整了工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由 9 級(jí)調(diào)整為 7 級(jí)，取消了 15%和 40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由 5%降為 3%，使絕大部分的工薪所得納稅人在享受提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)進(jìn)一步減輕稅負(fù)。 注：采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)數(shù)據(jù)。其中稅收作為重要的調(diào)節(jié)手段，通過政策的調(diào)整和征管力度的加大，可以起到有效調(diào)節(jié)收入分配的作用。 (3) 調(diào)節(jié)收入分配 經(jīng)濟(jì)體制改革以來，隨著收入分配政策的調(diào)整，居民的收入差距逐漸拉大。國家可以利用稅收政策，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)或限制某些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。近年來，我國稅收收入占財(cái)政收入的比重一直保持在 95%左右。 稅收的職能和作用 (1) 籌集財(cái)政收入 稅收收入是我國財(cái)政收入最主要的來源。 ： 是國家對(duì)部分社會(huì)產(chǎn)品法定進(jìn)行的無償分配。 財(cái)政預(yù)算收入主要是指部門所屬事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款、行政單位預(yù)算外資金、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入等。 (3) 對(duì)個(gè)人和企業(yè)征稅 29 財(cái)政預(yù)算是事先編制的財(cái)政收支計(jì)劃。 (1) 對(duì)物品和勞務(wù)的購買 例一：軍需品和警察裝備的購買； 例二：公共工程支出 —— 政府投資興建公共設(shè)施，但不是“形象工程”； (2) 對(duì)個(gè)人和企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付 直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。緊縮性財(cái)政政策主要通過增稅、減支進(jìn)而壓縮赤字或增加盈余的方式實(shí)現(xiàn)。擴(kuò)張性財(cái)政政策主要通過減稅、增支進(jìn)而擴(kuò)大赤字的方式實(shí)現(xiàn)。其穩(wěn)定功能主要體現(xiàn)為實(shí)施反周期操作。如對(duì)個(gè)人所 得征收超額累進(jìn)稅，可以防止兩極分化。 (2) 協(xié)調(diào)功能：對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的某些失衡狀態(tài)的制約和調(diào)節(jié)能力，它可以協(xié)調(diào)地區(qū)之間、行業(yè)之間、部門之間、階層之間的利益關(guān)系。具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，配合國民經(jīng)濟(jì)總體政策和各部門、各行業(yè)政策，提出明確的調(diào)節(jié)目標(biāo)。 財(cái)政政策的三個(gè)組成要素：政策目標(biāo)、政策手段、政策傳導(dǎo) 就是通過財(cái)政政策的實(shí)施達(dá)到所要的目的或產(chǎn)生的效果，它構(gòu)成財(cái)政政策的核心內(nèi)容，具體如經(jīng)濟(jì)增長、價(jià)格穩(wěn)定、充分就業(yè)、公平分配等。 (2) 公共產(chǎn)品職能 (3) 宏觀調(diào)控職能 (4) 增進(jìn)社會(huì)公平職能 ： 充分就業(yè)；價(jià)格水平穩(wěn)定；經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長；國際收支平衡。 28 第五章 財(cái)政與金融 (1) “守夜人”職能是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的第一職能。但是，我們中國企業(yè)執(zhí)行起來往往理解成“削長補(bǔ)短”，這樣就導(dǎo)致削足適履問題的出現(xiàn)。這里，介紹幾種方法以供大家參考： (1) 獲取必要的知識(shí)和技能； (2) 讓自己變得不可替代； (3) 迅速提高職業(yè)競爭力； (4)對(duì)員工進(jìn)行必要的培訓(xùn)； (5) 給下屬創(chuàng)造成長的機(jī)會(huì)； (6) 開發(fā)非明星員工； (7) 打造超級(jí)團(tuán)隊(duì)； (8) 培訓(xùn)自己的合作伙伴。只有這樣，才會(huì)使自己在以后的道路上走得更遠(yuǎn)。細(xì)節(jié)決定成敗，習(xí)慣決定命運(yùn)，每個(gè)人身上都有“短板”。為了發(fā)揮組織這個(gè)系統(tǒng)的整體作用，釋放出它的潛力，就必須彌補(bǔ)組織的薄弱環(huán)節(jié)，想方設(shè)法讓短板子達(dá)到長板子的高度，或者讓所有的板子維持“足夠高”的相等高度，使組織能夠釋放出潛在的能量，在市場競爭中處于不敗之地。 “最短的木板”與“最弱的環(huán)節(jié)”都是組織中有用的一部分，只不過比其他部分稍差一些，你不 能把它們當(dāng)成爛蘋果扔掉。 木桶定律還有三個(gè)推論： (1) 只有當(dāng)木桶壁上所有木板都足夠高時(shí) ,木桶才能盛滿水 。在高校中，各大中專院校要完善就業(yè)服務(wù)體系，加強(qiáng)就業(yè)技能培訓(xùn)，職業(yè)介紹和就業(yè)指導(dǎo) —?jiǎng)e讓“短板”葬送前程 眾所周知，一只木桶盛 水的多少，并不取決于桶壁上最高的那塊木板，而是取決于桶壁上最短的那塊木板。大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，推行靈活多樣的就業(yè)方式，鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)和自謀職業(yè)。國際上一般將失業(yè)分為以下幾類： (1)摩擦性失業(yè)，指由于勞動(dòng)力市場功能上的缺陷造成的臨時(shí)性失業(yè)，如新生勞動(dòng)力找不到工作，工人轉(zhuǎn)換工作崗位時(shí)出現(xiàn)的工作中斷等； (2)季節(jié)性失業(yè)，指由于某些行業(yè)生產(chǎn)條件或產(chǎn)品受氣候條件、社會(huì)風(fēng)俗或購買習(xí)慣的影響，對(duì)勞動(dòng)力的需求出現(xiàn)季節(jié)性變化而導(dǎo)致的失業(yè)； (3)技術(shù)性失業(yè)，指由于使用新機(jī)器設(shè)備和材料，采用新的生產(chǎn)技術(shù)和新的生產(chǎn)管理方式，出現(xiàn)局部勞動(dòng)力過剩而導(dǎo)致的失業(yè)； (4)結(jié)構(gòu)性失業(yè)，指由于經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化以及生產(chǎn)形式和規(guī)模的變化，促使勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整而導(dǎo)致的失業(yè)； (5)周期性失業(yè)，指市場經(jīng)濟(jì)國家由于經(jīng)濟(jì)的周期性萎縮而導(dǎo)致的失業(yè)。 充分就業(yè)與自然失業(yè)率：指在沒有貨幣因素干擾的情況下，讓勞動(dòng)市場和商品市場的自 27 發(fā)供求力量起作用時(shí)，總供給和總需求處于均衡狀態(tài)下的失業(yè)率。 失業(yè)率 =已失業(yè)但正在尋找工作的人數(shù) /勞動(dòng)力總?cè)藬?shù) 自愿失業(yè)：指工人所要求得到的實(shí)際工資超過了其邊際生產(chǎn)率，或不愿意接受現(xiàn)行的工資條件而未被雇傭造成的失業(yè)。 對(duì)那些目前雖無工作，但沒有工作要求的人不能視為失業(yè)人員。所謂有勞動(dòng)能力，是指失業(yè)人員具有從事正常社會(huì)勞動(dòng)的行為能力。 PS：隨著老齡社會(huì)的到來，國家正在制定漸進(jìn)式的延遲退休計(jì)劃 。 勞動(dòng)力人口 =就業(yè)者 +失業(yè)者 =勞動(dòng)年齡人口 不在勞動(dòng)力人口 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，我國目前的法定勞動(dòng)年齡是 1660 歲，體育、文藝和特種工藝單位按照國家規(guī)定履行審批程序后可以招用未滿 16 周歲的未成年人。包括就業(yè)、轉(zhuǎn)失業(yè)的人員和新生勞動(dòng)力中未實(shí)現(xiàn)就業(yè)的人員 。 失業(yè) 是有勞動(dòng)能力的人想工作而找 不到工作的社會(huì)現(xiàn)象。 (5) 在計(jì)劃三實(shí)施穩(wěn)定的情況下，我要降低其風(fēng)險(xiǎn)，方法包括：①長期穩(wěn)健投資可靠的股票；②投資當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)；③投資私人公司。 (3) 如果我的收入增加，我將要求自己增加儲(chǔ)蓄的比例。 如果你已經(jīng)了解復(fù)利的神奇力量，你就應(yīng)該為你的財(cái)富之路制訂一個(gè)切實(shí)可行的財(cái)富計(jì)劃： (1) 如果我現(xiàn)在還沒有工作，我要在畢業(yè)后盡快找一份年薪 3 萬元左右的工作。復(fù)利的驚人能量就是在于它不停地利滾利，每年都有一定比例的增加，從而即使很小的基數(shù)在數(shù)輪之后也會(huì)變得很大。 這三點(diǎn)才是主角。 (2) 將存款轉(zhuǎn)投資，取得不錯(cuò)的投資報(bào)酬率。 26 同樣的道理，若是你希望在十年內(nèi)將 50 萬元變成 100 萬元，就該找到至少報(bào)酬率 %以上的投資工具來幫助你達(dá)成目標(biāo)；想在七年后加倍本金，投資率就應(yīng)至少為 %才行。12），才能讓一塊錢變成二塊錢。這個(gè)公式好用的地方在于它能以一推十，例如：利用 5%年報(bào)酬率的投資工具，經(jīng)過約 （ 7247。 雖然復(fù)利公式并不難懂，但若是期數(shù)很多，算起來還是相當(dāng)麻 煩，有一個(gè)簡單的“七十二法則”可以取巧。國王原以為頂多用一袋麥子就可以打發(fā)這個(gè)棋手，而結(jié)果卻發(fā)現(xiàn)，即使把全世界生產(chǎn)的麥子都拿來也不足以支付。復(fù)利的力量怎樣比擬都不過分。 復(fù)利是對(duì)本金及其產(chǎn)生的利息一并計(jì)算，也就是利上有利，就是將每一期的利息加上本金計(jì)算新一期的利息，如此不斷循環(huán)。如按年計(jì)息，第一年按本金計(jì)息；第一年所得的利息并入本金，第二年則按第一年末的本利和計(jì)息；第二年末的利息并入本金，第三年則按第二年末的本利和計(jì)息；如此類推，直至信用契約期滿。利率有名義利率（ in）和真實(shí)利率（ ir）之分。 利率的含義：利率也是一個(gè)非常重要的經(jīng)濟(jì)變量。你的美元收入將增加一倍，你的實(shí)際收入（美元收入除以價(jià)格水平）則依然如故，但是按實(shí)際美元計(jì)算你卻只需償還銀行借款的一半。當(dāng)人們欠有長期固定利率債款（就像老式的住宅抵押借款）時(shí)，價(jià)格的急劇上升對(duì)于他們來說則是一種意外的收獲。 通貨膨脹概念的定義必須體現(xiàn)因與果關(guān)系的有機(jī)統(tǒng)一，通貨膨脹的起因在貨幣供給過多，結(jié)果則表現(xiàn)在物價(jià)上漲，沒有物價(jià)上漲的貨幣供給過多不屬于通貨膨脹，沒有貨幣供給過多的物價(jià)上漲也不屬于通貨膨脹。 國家儲(chǔ)蓄＝投資＋（凈出口＋國外要素支付凈額）即 S=I+(NX+NFP) 國家財(cái)富 包括兩個(gè)部分： (1) 一國的國內(nèi)實(shí)質(zhì)資產(chǎn)，包括股票和土地； (2) 一國所持有的凈國外資產(chǎn)，其大小等于一國所持有的外國資產(chǎn)減去其所持有的國外負(fù)債。 一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門的儲(chǔ)蓄等于這個(gè)部門的收入減去其支出以后的余額；儲(chǔ)蓄與收入之比就是儲(chǔ)蓄率。 國民生產(chǎn)凈值 (NNP)=間接稅 +NI； GDP=GNPNFP； (NFP 為國外要素支付凈額 ) 民間部門的可支配收入 =GDP+NFP+轉(zhuǎn)移支付 +利息支付 稅收； 民間部門的可支配收入減去折舊就是個(gè)人的可支配收入。 用收入法計(jì)算 GDP 收入法 ：把用于生產(chǎn)最終產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)要素所得到的全部收入進(jìn)行加總，包括利潤和向政府繳納的稅收。 用支出法計(jì)算 GDP 支出法 ：對(duì)一國在一定時(shí)期內(nèi)關(guān)于最終產(chǎn)品和服務(wù)購買時(shí)的總支出的加總。 注意： 所計(jì)算的是市場價(jià)值； 統(tǒng)計(jì)對(duì)象是新生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)； 是最終產(chǎn)品而不是中間產(chǎn)品。 24 ＧＤＰ的測算有三種方法： 生產(chǎn)法：ＧＤＰ＝∑各產(chǎn)業(yè)部門的總產(chǎn)出－∑各產(chǎn)業(yè)部門的中間消耗： 收入法：ＧＤＰ＝∑各產(chǎn)業(yè)部門勞動(dòng)者報(bào)酬＋∑各產(chǎn)業(yè)部門固定資產(chǎn)折舊＋∑各產(chǎn)業(yè)部門生產(chǎn)稅凈額＋∑各產(chǎn)業(yè)部門營業(yè)利潤； 支出法：ＧＤＰ＝總消費(fèi)＋總投資＋凈出口。這只是狹義的綠色 GDP，應(yīng)該把與社會(huì)意義上的可持續(xù)發(fā)展有關(guān)的指標(biāo)納入 GDP 核算體系。 一般講 ,各國的國民生產(chǎn)總值與國內(nèi)生產(chǎn)總值二者相差數(shù)額不大 ,但如果某國在國外有大量投資和大批勞工的話 ,則該國的國民生產(chǎn)總值往 往會(huì)大于國內(nèi)生產(chǎn)總值。 用 GDP 衡量國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出，應(yīng)該注意： (1) GDP 反映的是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總規(guī)模，無法衡量人均產(chǎn)出水平，所以無法比較人民的生活水平； (2) 對(duì)于地下經(jīng)濟(jì)缺乏統(tǒng)計(jì)，會(huì)低估經(jīng)濟(jì)的總規(guī)模；地下經(jīng)濟(jì)：指逃離政府統(tǒng)計(jì)監(jiān)督之外的非法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 國民生產(chǎn)總值是“收入”的概念。 GDP=GNP—NFP 國民生產(chǎn)總值等于國內(nèi)生產(chǎn)總值加上從國外獲得的勞動(dòng)報(bào)酬、投資收益 (包括紅利、股息和利息等 )的凈額。 ” GNP 國民 生產(chǎn)總值 GNP 是指一個(gè)國家所擁有的全部生產(chǎn)要素在一定時(shí)期內(nèi)所生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值總和；計(jì)算上采用屬人原則或國民原則。 ‘好極了 ’， GDP 說，因?yàn)椋S之而來的是：救護(hù)車、醫(yī)生、護(hù)士、意外事故服務(wù)中心、汽車修理或買新車、法律訴訟、親屬探視傷者、損失賠償、保險(xiǎn)代理、新聞報(bào)道、整理道路兩旁被毀樹木等等，所有這些都被看作是正式的職業(yè)行為，都是有償服務(wù)。 一位德國學(xué)者和兩位美國學(xué)者在合著的《四倍躍進(jìn)》一書中，對(duì) GDP 是這樣描寫的： “鄉(xiāng)間小路上，兩輛汽車靜靜駛過，一切平安無事，它們對(duì) GDP 的貢獻(xiàn)幾乎為零。一般來說，國內(nèi)生產(chǎn)總值有三種形態(tài)，即價(jià)值形態(tài)、收入形態(tài)和產(chǎn)品形態(tài)。 GDP 是按市場價(jià)格計(jì)算的國內(nèi)生產(chǎn)總值的簡稱，是指一個(gè)國家（或地區(qū)）所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果。 GDP 國內(nèi)生產(chǎn)總值 (gross domestic product) G