廈門大學(xué)審計(jì)課程ppt第2章(參考版)
2025-05-16 17:59本頁面
【正文】 。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制 （ 1）我國是以 政府監(jiān)管為主的混合型 管理模式 （ 2）法律規(guī)范： 《 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 》 七章四十六條 （ 3）政府監(jiān)督 ①財(cái)政部門：業(yè)務(wù)監(jiān)督、違紀(jì)處理、制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定主要是依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的工作量）； ②工商、稅務(wù)部門：工商登記、業(yè)務(wù)范圍監(jiān)督、稅收征管； ③中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)：審核確認(rèn)與監(jiān)督 。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 （ 1） 1853年愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立 （ 2）目前六大特許會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體 ●英格蘭和威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ ICAEW） ●蘇格蘭特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ ICAS） ●愛爾蘭特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ ICAI） ●特許注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ ACCA） ●特許管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ CIMA） ●特許公共財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)（ CIPFA） （ 3）英國是典型的 行業(yè)自律型 管理模式 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制 美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自主管理 SEC原則性監(jiān)管（ 1929－ 1933年經(jīng)濟(jì)危機(jī)引發(fā)財(cái)務(wù)信息失真） 公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（ PCAOB， 2021年前后會(huì)計(jì)丑聞導(dǎo)致 SOX法案出臺(tái)） ●委員會(huì)是在 SEC監(jiān)督下法律授權(quán)的另一個(gè)非政府性質(zhì)的獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu) ●委員會(huì)權(quán)利有限，主要監(jiān)管上市公司審計(jì)者的資格、執(zhí)業(yè)程序和結(jié)果 ●同時(shí)承認(rèn) AICPA的行業(yè)自律監(jiān)管體系 美國是以 行業(yè)自律為主的混合型 管理模式 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 SOX法案（ SarbanesOxley Act） 背景簡(jiǎn)介： 被稱為 “ 企業(yè)內(nèi)控管理緊箍咒 ” 的 “ 薩班斯法案 ” 是一部涉及會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場(chǎng)監(jiān)管等方面改革的重要法律，是在 2021年連續(xù)發(fā)生 “ 安然 ” 、 “ 世界通訊 ” 丑聞事件對(duì)國際投資市場(chǎng)造成重大損害之后，美國 國會(huì)與政府 為規(guī)范上市企業(yè)運(yùn)營，挽救投資者信心而制定的一部企業(yè)內(nèi)部控制法案。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)施監(jiān)管所形成的監(jiān)管體系和制度。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) ? 各省、自治區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的地方組織。理事會(huì)必須每年召開一次全體會(huì)議 。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 （ 3）個(gè)人會(huì)員的義務(wù) ? ① 遵守本會(huì)章程； ? ② 執(zhí)行本會(huì)
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