【正文】 ** 2021年 *月 *日 。 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立健全職責(zé)分工的內(nèi)部控制制度，物資采購應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一歸口部門管理，做到采購、保管、領(lǐng)用等不相容 2崗位有效分離及適合本行業(yè)細(xì)化財務(wù)管理制度。 嚴(yán)格按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 》的要求規(guī)范使用會計科目，保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。藥品采購、保管、領(lǐng)用等不相容的崗位沒有實行有效分離。 藥品物資采購手續(xù)不完善。 報銷手續(xù)不完整。零星費(fèi)用支出大部分使用收款收據(jù)，部分使用存根聯(lián)和圓珠筆開票現(xiàn)象，如 8 月 10 號憑證付礦泉水 2 單，金額 元； 4月 8 號憑證付粉刷維修費(fèi) 300 元等使用收款收據(jù)存根聯(lián)。如 4 月 15 號憑證收機(jī)關(guān)社保撥入喪葬費(fèi) 5,600 元，借：銀行存款，貸：醫(yī)療支出 — 撫恤金。（ 4）金額登記錯誤時沒按規(guī)定紅筆劃線更正，隨意涂改。（ 2）每頁第一行摘要欄沒有寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“承上頁”及余額，每頁最后一行摘要欄沒有寫“結(jié)轉(zhuǎn)下頁”并結(jié)出余額。 二、存在問題 現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。支出合計3,055, 元，其中醫(yī)療衛(wèi)生支出 2,688, 元；設(shè)備購置支出121, 元；其他支出 244, 元。設(shè)有出納一名，會計人員是聘請一名臨時代記。對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進(jìn)財務(wù)會計管理的經(jīng)驗，以有效鞏固會計信息質(zhì)量檢查成果。同時，財政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務(wù)收支情況，單位負(fù)責(zé)人不在財務(wù)報告上簽字蓋章。四是內(nèi)部會計管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現(xiàn)象。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立 。有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條抵賬的現(xiàn)象。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規(guī)定的時間內(nèi)撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函， 并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時間內(nèi)及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。四是認(rèn)真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認(rèn)可。三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會。二是制定檢查實施方案。在檢查過程中，檢查人員嚴(yán)格按照財政部《財政檢查工作規(guī)則》的要求，以《中華人民會計法》、《國務(wù)院違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實施工作有關(guān)問題的緊急通知 》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序，切實履行監(jiān)督職責(zé)。為了充分認(rèn)識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平， 7 月 14 日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。按照市財政局的總體部署和要求，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定和市財政局《關(guān)于開展 XX 年會計信息質(zhì)量檢查和會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》 (普財監(jiān) XX 年第 6 號 )的文件精神，從 XX 年 7 月中旬至 8 月 30日，我局積極組織開展了全縣會計信息質(zhì)量檢查工作。 （二）育康醫(yī)院 2021 年收取孕健暫收款（總帳稱孕健收入） 257030 元沒有收費(fèi)依據(jù)，且未開正是票據(jù)； 2021 年收取鄉(xiāng)鎮(zhèn)孕健服務(wù)費(fèi) 38310 元沒有收費(fèi)依據(jù)，且未開正是票據(jù)（ 2021 年返還 38900 元，上年結(jié)轉(zhuǎn) 114640 元，余 114050 元）； 撥入?？钌夏杲Y(jié)轉(zhuǎn) 364747 元缺少明細(xì)科目 2021 年撥入?？蠲赓M(fèi)技術(shù)費(fèi) 5 萬元、民心工程款 2 萬元， 在民心工程列支試劑款 6894 元結(jié)轉(zhuǎn)下年，加以前結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，共計滯留資金 427853 元。篇五：關(guān)于會計信息質(zhì)量檢查的情況匯報 (行政事業(yè) )關(guān)于會計信息質(zhì)量檢查的情況匯報 （行政事業(yè)單位部分） 根據(jù)工作安排，我們從 8月 17日起對黃驊市計劃生育局、水務(wù)局、公安局 2021年會計信息質(zhì)量進(jìn)行檢查。 嚴(yán)格管理、認(rèn)真執(zhí)行是做好財務(wù)會計工作的重要保障，今后我公司會依托信息化進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)會計管理 力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度；與時俱進(jìn)，積極學(xué)習(xí)新會計法規(guī)，不斷提高工作質(zhì)量。但是還存在一些不足，目前公司財務(wù)人員實行的是定崗制度，今后會往定期輪崗這個方向考慮。 通過開展以上 各方面自查自糾活動，我公司會計處理方法和財務(wù)管理工作總體符合會計準(zhǔn)則及相關(guān)會計法律法規(guī)的要求，所提供的會計信息及時、真實、可靠、合法。 五、會計檔案管理 我公司根據(jù)財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，科學(xué)管理財務(wù)會計檔案，建立、健全會計檔案管理制度，保證會計檔案妥善有序存放。并按時裝訂會計憑 證和會計賬薄，同時編制出會計報表。 四、會計業(yè)務(wù)處理 我公司在處理會計業(yè)務(wù)時，按實際發(fā)生的各項業(yè)務(wù)取得真實合法可靠的原始憑證。及時做好各項客運(yùn)、貨運(yùn)及倉儲裝卸收入與成本核算工作，定期做好與集團(tuán)等相關(guān)部門的往來賬并做出正確的財務(wù)分析。每年 11 月由財審部牽頭，組織歸口管理部門和使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點，財審部根據(jù)盤點表及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 我公司固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、通用設(shè)備及器具工具等。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。出納每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，公司建立了定期現(xiàn)金盤點制度，無坐支、設(shè)置“小金庫”、“公款私用”等違法行為。為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)用報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金的使用嚴(yán)格按規(guī)定，現(xiàn)金由出納保管，現(xiàn)金收入當(dāng)天存入銀行。公司財審部明確制定了貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、財務(wù)開支審批管理制度、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)合同管理制度及機(jī)動車駕駛員風(fēng)險金管理規(guī)定，并在日常工作中嚴(yán)格按各項制度執(zhí)行。 會計人員定期或不定期參加新會計準(zhǔn)則和新稅收法律法規(guī)等專題培訓(xùn)活動。出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。根據(jù)集團(tuán)多元化投資管理部相關(guān)要求 ,我公司財審部組織進(jìn)行了對會計信息質(zhì)量自檢自查活動，范圍主要涉及公司 202 2021 年 19 月的相關(guān)財務(wù)會計信息，內(nèi)容主要包 括公司財務(wù)人員崗位設(shè)置、相關(guān)財務(wù)會計制度、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理、往來款項的核對、會計業(yè)務(wù)處理、會計檔案裝訂保管等。 （三）嚴(yán)格依法行政，提高執(zhí)法水平 近年來，會計改革的速度非?？欤瑫嬛R更新的速度非?？欤瑫嫻ぷ骱蜁嫻芾砉ぷ鞯沫h(huán) 境都發(fā)生了很大的變化，在這種情況下，我們會計執(zhí)法人員必須在做好本職工作的同時，重視政治學(xué)習(xí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，從深度和廣度兩方面著力，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，做到懂法、守法、依法行政，不玩忽職守，不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不斷提高會計執(zhí)法水平。會計執(zhí)法檢查要堅決 做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，發(fā)揮法律的威懾作用，維護(hù) 法律的嚴(yán)肅性和統(tǒng)一性。 五、加強(qiáng)會計監(jiān)督工作的意見和建議 （一）要加大會計信息質(zhì)量檢查執(zhí)法力度 關(guān)鍵在于抓好《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的貫徹執(zhí)行工作，要使《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度在各單位得到較好地貫徹落實，在做法上我們要檢查與宣傳并舉；處罰與教育并舉；規(guī)范與疏導(dǎo)并舉。 （二）會計人員素質(zhì)不高并忽視 學(xué)習(xí) 有些會計人員文化水平，學(xué)歷層次較低，又沒有注意繼續(xù)深造，理不清科目、帳薄、報表之間的對應(yīng)關(guān)系；也有一些會計人員雖有一定的業(yè)務(wù)水平，但長期忽視學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識和新的會計法規(guī)，總按自己的習(xí)慣進(jìn)行賬務(wù)處理，因此，對于一些新出臺的會計制度及核算要求不了解。 四、上述問題產(chǎn)生的原 （一）被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)人對會計工作認(rèn)識不足 會計工作對經(jīng)營管理工作的影響往往是間接的。針對未按規(guī)定正確配備會計人員，即所有會計記錄、報告、檔案管理等環(huán)節(jié)均由一人操作問題，要求企業(yè)依法再配備一名會計人員；個別企業(yè)因企業(yè)規(guī)模小，建議其代理記賬。