［管理精品］加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)規(guī)范采購(gòu)管理(doc5)(參考版)
2025-04-28 17:41本頁(yè)面
【正文】 為了保證政府采購(gòu)健康運(yùn)行，在內(nèi)部控制制度作用弱化或無(wú)法發(fā)揮作用的環(huán)節(jié)，運(yùn)用外部控制手段進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)執(zhí)行情況和管理需要不斷完善，以保證政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度更加適應(yīng)管理需求。 四是內(nèi)外結(jié)合，定期完善。每個(gè)流程，根據(jù)內(nèi)部控制的要求，建立針對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁一個(gè)部門(mén)既管審批又管執(zhí)行，支付款項(xiàng)所需印章全部由一個(gè)人保管等行為。即一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須分配給具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職位分別完成。制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)便于操作和執(zhí)行，缺乏和科學(xué)性和不易操作的管理制度，是不會(huì)有生命力的。政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度要符合并體現(xiàn)政府采購(gòu)方法的科學(xué)性，政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度要符合并體現(xiàn)政府采購(gòu)活動(dòng)中諸如采購(gòu)方式、評(píng)標(biāo)方法等的科學(xué)性，不能與一些與政府采購(gòu)活動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、管理學(xué)科的基本方法和要求相違背。從控制范圍看，內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋政府采購(gòu)的每個(gè)過(guò)程、部門(mén)、環(huán)節(jié)和每個(gè)人，包括單位內(nèi)部相互牽制和單位與單位之間的相互牽制；從控制內(nèi)容看，不僅要對(duì)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控 制，還要把控制環(huán)境、會(huì)計(jì) 系統(tǒng)、控制程序納入政府采購(gòu)范疇；從時(shí)間上看，不僅要事中控制，還要實(shí)施事前和事后控制；從縱向?qū)蛹?jí)看，要從一般員工控制逐步擴(kuò)大到?jīng)Q策層甚至最高決策者，形成人人、事事、時(shí)時(shí)都能遵守內(nèi)部控制制度。 （三）規(guī)范性原則 即應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范政府采購(gòu)的各項(xiàng)工作，保證政府采購(gòu)工作的有序進(jìn)行。因此，政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合《政府采購(gòu)法》、《招標(biāo)
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