【正文】 。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。開(kāi)匯兌手續(xù)。 若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾 紛，由責(zé)任人自負(fù)。 特殊情況需審批。 每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金日清月結(jié)，防止現(xiàn)金盈虧。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面 的真?zhèn)?。例如，采?gòu)物資是否舍近求遠(yuǎn)、舍優(yōu)求劣；購(gòu)買(mǎi)的辦公用品只寫(xiě)金額，沒(méi)有具體內(nèi)容，是否會(huì)是一些非辦公用品?？从袩o(wú)經(jīng)手人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽字，如沒(méi)有，應(yīng)先補(bǔ)齊手續(xù)。審發(fā)票印制日期，就是看是否把作廢發(fā)票又拿來(lái)重新使用，如果是，不但不能報(bào)銷(xiāo)，而且還要向有關(guān)發(fā)票管理機(jī)構(gòu)反映。 （十一）審發(fā)票的印制日期。 （十）審發(fā)票的背面。 （九）審發(fā)票的備注。一看有無(wú)稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制章；二看有無(wú)售貨單位的財(cái)務(wù)專用章；三看有無(wú)經(jīng)手人簽章。一看是否有同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、同一金額的發(fā)票在相近時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)，防止重復(fù)報(bào)賬；二看發(fā)票之間在時(shí)間和內(nèi)容上的內(nèi)在聯(lián)系，如購(gòu)買(mǎi)大件商品與其運(yùn)費(fèi)發(fā)生的時(shí)間是否前后相距太遠(yuǎn)，等等?？从袩o(wú)連號(hào)現(xiàn)象，防止把別人的發(fā)票拿來(lái)報(bào)銷(xiāo)?？磁c以往所購(gòu)?fù)N物品是否相同，如相差過(guò)大，應(yīng)及時(shí)查明原因。如有差錯(cuò)，一定要查清緣由。 （四）審發(fā)票的數(shù)字。 （三）審發(fā)票的抬頭。 （二）審出具發(fā)票的單位名稱。 出納工作細(xì)則： 出納員主要是審核以下幾方面： （一）審發(fā)票的票面。 員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。 四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本人單位的會(huì)計(jì)信息。周到就是盡一切右能為他人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。熱情就是要在處理出納業(yè)務(wù)時(shí)，態(tài)度和藹，語(yǔ)言親切。原則就是要有原則地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)；遇到自已無(wú)法解決的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示；對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不把責(zé)任推給他人。出納員要樹(shù)立服務(wù)的思想意識(shí)，在處理各種出納業(yè)務(wù)時(shí)，出納員應(yīng)盡量做到尊重、原則、主動(dòng)、熱情、耐心、周到。同時(shí)，在自已的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)持原則，正確處理國(guó)家、單位和 個(gè)人的利益關(guān)系，自覺(jué)抵制各種不正之風(fēng)，保護(hù)單位合法權(quán)益不受侵犯。 （ 3）客觀公正。因?yàn)槌黾{員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會(huì)計(jì)人員相比，出納有點(diǎn)其特殊性。出納員應(yīng)該熱愛(ài)本職工作，要有不厭其煩的勞動(dòng)態(tài)度，全身心投入會(huì)計(jì)事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問(wèn)，使自已 的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 （三）職來(lái)道德要求 （ 1）愛(ài)崗敬業(yè)。 根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一資出納報(bào)告。收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核實(shí)， 使銀行存款日記賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。登記日記賬時(shí)，應(yīng)分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬，避免記錯(cuò)賬，每日結(jié)出各日賬余額，以便隨時(shí)了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金。 當(dāng)天下班前，要完成日記賬的登記。 按上述程序辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 。 列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理按排。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因已方負(fù)任引起的，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 ⑥付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。開(kāi)具支票時(shí)， 出納員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及發(fā)證單位名稱。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員必須嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。 （ 3）辦理付款。 ③有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。經(jīng)辦人的付款用 途中。 ①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。若支付無(wú)批準(zhǔn)的借款或其他付款業(yè)務(wù)而引出的問(wèn)題，由出納員負(fù)責(zé)。 ③明確付款用途。 ②明確收款人。 （ 1）明確資金支出來(lái)的金額和用途。 ④如果清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。 ②銀行核實(shí)。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面清點(diǎn)，如有短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)清點(diǎn)核對(duì)。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確認(rèn)其收款額是否相符，具體包括半單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。 ③收到是銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別 進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。②明確付款人。其基本業(yè)務(wù)如下： ①確定收款金額。 第四篇：出納工作內(nèi)容及流程 出納員工作內(nèi)容及流程 （一）出納收付程序與規(guī)范 資金收入的一程序 （ 1）清楚收入一來(lái)源和金額。 出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字。 （ 1）當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)保管一年。 （ 2）其他財(cái)務(wù)管理的重要憑據(jù)，如支票申請(qǐng)單與支票領(lǐng)用登記簿等。 企業(yè)更換新賬后，應(yīng)將舊賬歸入會(huì)計(jì)檔案。 出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會(huì)計(jì)，在年終歸檔前由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存。 （六）出納檔案的保存 會(huì)計(jì)憑證是重要的會(huì)計(jì)檔案和經(jīng)濟(jì)資料，每個(gè)企業(yè)都要建立保管制度，對(duì)其進(jìn)行妥善保管。 （ 7）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān) 要素。如圖 123 所示。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子，如圖 122 所示。 （ 3）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔，如圖 121 所示。整理記賬憑證時(shí)，首先應(yīng)摘掉憑證上的大頭針等，并將記賬憑證按編 號(hào)順序碼放。 填寫(xiě)完畢的封面如圖 119 所示。需要強(qiáng)調(diào)的是，收款及付款憑證合并裝訂的情況下，應(yīng)分別注明收款憑證及付款憑證張數(shù)及起訖號(hào)碼。 ④憑證種類(lèi)：要注明本冊(cè)憑證是收（收款憑證）、付（付款憑證）還是轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)賬憑證）。 具體步驟如下： （ 1）填寫(xiě)記賬憑證封面 記賬憑證封面一般包括以下要素： ①單位名稱：要填寫(xiě)本單位的全稱； ②本月共冊(cè)，本冊(cè)是第冊(cè)：按照編好的順序填寫(xiě)。序號(hào)每月一編。并在憑證封面上注明本月總計(jì)冊(cè)數(shù)和 本冊(cè)數(shù)。會(huì)計(jì)憑證不得跨月裝訂。 （ 5）檢查記賬憑證后是否附有原始憑證，并按順序放好。 （ 3）過(guò)窄 過(guò)短的附件，不能直接裝訂時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的加工后再粘貼于特制的原始憑證粘貼紙上，然后再裝訂粘貼紙。 （ 2）大小適中的附件，主要是進(jìn)行“毛邊”的修理，整理整齊后用回形針等固定于記賬憑證下面。