【正文】 。 旅游業(yè)是勞動(dòng)密集型的產(chǎn)業(yè)，可以吸納 更 多勞動(dòng)力，提供就業(yè)機(jī)會(huì)，緩解當(dāng)?shù)卣蜆I(yè)壓力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)以上分析可以得出以下結(jié)論，本項(xiàng)目有較強(qiáng)的盈利能力和較好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從財(cái)務(wù)上講本項(xiàng)目是可行的。 表 126 敏感性分析 營(yíng)業(yè)收入減少 10% % 游客量減少 10% % 經(jīng)營(yíng)成本增加 10% % 投資增加 10% % 表 126 中計(jì)算結(jié)果表明 ，營(yíng)業(yè)收入對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響最大，其余依次是游客數(shù)量、經(jīng)營(yíng)成本和投資。 當(dāng)游客規(guī)模達(dá)到預(yù)期數(shù)的 %時(shí)，即可達(dá)到盈虧平衡。 表 125 資金運(yùn)用與來(lái)源表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 資金來(lái)源 利潤(rùn)總額 折舊 招商引資 20 自有資金 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 2 資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 所得稅 3 盈余資金 4 累計(jì)盈余資金 不確定性分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡點(diǎn)＝固定成本／（營(yíng)業(yè)收入－可變成本－稅金及附加） 100%。固定資產(chǎn)投資資金來(lái)源 ,全部為 招商引資。 所得稅后內(nèi)部收益率 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（基準(zhǔn)收益率 8%） 萬(wàn)元，投資回收期 年。 表 123 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 營(yíng)業(yè)收入 2 稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 教育附加費(fèi) 3 補(bǔ)貼及其它收入 4 營(yíng)業(yè)外支出 5 總成本費(fèi)用 6 利潤(rùn)總額 7 彌補(bǔ)以前年度虧損 8 應(yīng)納稅所得額 9 所得稅 10 稅后利潤(rùn) 11 盈余公積金 12 應(yīng)付利潤(rùn) 14 未分配利潤(rùn) 15 累計(jì)未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)指標(biāo) ： 投資利潤(rùn)率 =年均利潤(rùn) /總投資 100%=% 19 投資利稅率 =（年均利潤(rùn) +年均稅金） /總投資 100%=% 現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量分析詳見(jiàn) 下 表 124。 教育附加費(fèi)：為營(yíng)業(yè)稅的 3％。 表 122 成本估算 表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 固定成本 折舊費(fèi) 18 修理費(fèi) 管理費(fèi)用 2 可變成本 門(mén)票 住宿 餐飲 娛樂(lè) 購(gòu)物 交通 3 總成本 4 經(jīng)營(yíng)成本 利潤(rùn)估算 稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅：稅率 5％。 管理費(fèi)用 ： 度假 區(qū) 內(nèi)服務(wù)、管理、清潔衛(wèi)生、公共設(shè)施維護(hù)等工作人員，按2020 年 5 人， 2020 年 5 人， 2020 年 10 人， 2020 年 15 人， 2020 年 20 人， 2020 年 30人， 20203 年 30 人， 20204 年 40 人， 2020 年 50 人， 2020 年 62 人計(jì)算，每人每年管理費(fèi)用 2 萬(wàn)元 。 固定成本 折舊： 采取對(duì)每年的固定資產(chǎn)進(jìn)行邊投資邊折舊的辦法，建設(shè)期內(nèi)在建工程逐次轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，保留 5%的固定資產(chǎn)凈殘值，在財(cái)務(wù)估算期內(nèi)全部完成對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的折舊。 表 121 營(yíng)業(yè)收入 表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 年份 1游客量 2營(yíng)業(yè)收入 2020 0 0 0 0 0 0 0 0 2020 2020 2020 2020 2020 2020 728 273 104 2020 2020 2020 合計(jì) 可變成本 根據(jù)類(lèi)似旅游區(qū)的調(diào)查資料和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。 其中， 門(mén)票收入 萬(wàn)元， 年均 萬(wàn)元 ； 住宿收入 萬(wàn)元， 年均 萬(wàn)元 ； 飲食收入 17 萬(wàn)元， 年均 萬(wàn)元 ； 娛樂(lè)收入 萬(wàn)元， 年均 萬(wàn)元 ； 購(gòu)物收入 萬(wàn)元， 年均 萬(wàn)元 ； 交通總收入 萬(wàn)元， 年均 萬(wàn)元 。 （ 6） 交通 2020～ 2020 年人均交通費(fèi)為 20 元， 消費(fèi)率 100%； 2020～ 2020 年人均交通費(fèi)為 40元 ，消費(fèi)率 100%。 （ 4） 娛樂(lè) 2020～ 2020 年 娛樂(lè) 消費(fèi) 80 元 /人，消費(fèi)率 按住宿 游客 的 50%計(jì) ； 2020～ 2020 年娛樂(lè)消費(fèi) 120 元 ，消費(fèi)率 按住宿 游客 的 70%計(jì) 。 （ 2） 住宿 2020～ 2020 年 住宿消費(fèi) 320 元／人 ?晚 ，住宿率 為 60%； 2020～ 2020 年 住宿消費(fèi) 400元／人 ?晚， 住宿率 為 70%。項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析計(jì)算期為 10 年（ 2020 年 2020 年）。 七 廣播電視 光纖電纜 km 2 合計(jì) 表 104 綠化與 保護(hù)工程規(guī)劃項(xiàng)目投資估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 建設(shè)工程項(xiàng) 目 單位 數(shù)量 建設(shè)規(guī)格及要求 單價(jià) 投資額 1 綠化 2 垃圾箱 個(gè) 30 3 垃圾站 處 1 4 4 垃圾小推車(chē) 輛 2 5 消防車(chē) 輛 1 合計(jì) 11 游客預(yù)測(cè) 桐車(chē)灣生態(tài)度假村 游客預(yù)測(cè)見(jiàn)下表 112。 人工溫泉變電站 處 1 變電房 30m2， 200KVA 變壓器1 臺(tái)； 10KV高壓輸電線(xiàn) 。 垂釣園 沙灘浴場(chǎng) 四 排 水規(guī)劃 溫泉生態(tài)度假村污水處理站 日處理能力 噸 ，達(dá)國(guó)家二級(jí)排放標(biāo)準(zhǔn) 。 三 垂釣園 1 垂釣池 個(gè) 2 每個(gè) 水面面積 1000m2， 共 2020m2， 深 2 接待室 m2 120 小商店、小型魚(yú)加工廠(chǎng)、洗手間、值班室等 。 二 沙灘浴場(chǎng) 1 人工 天然 沙灘 浴場(chǎng) 處 1 8000m2，其中游泳池 3000m2，沙灘 5000m2。 7 洗浴城 棟 1 建筑面積 900m2。 3 水井 口 1 10 4 人工溫泉設(shè)備 套 1 5 溫泉蓄水池 個(gè) 1 蓄水池 60m3，要求具有保溫效果 。 表 101 桐 車(chē)灣 生態(tài)度假村 投資 估算 一覽表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 建設(shè)工程項(xiàng)目 投資額 分期投資 投資比率 （％） 前期 后期 一 接待設(shè)施 規(guī)劃 二 基礎(chǔ)設(shè)施 規(guī)劃 三 綠化 與 保護(hù)工程 規(guī)劃 四 建設(shè)單位管理費(fèi) 直接費(fèi)用 （ ） 的 %。 建設(shè)分期及投資估算 建設(shè)分期 ： 整個(gè)建設(shè) 均為前期 2020 年 2020 年 。 14 10 投資估算與資金籌措 估算依據(jù)及范圍 估算依據(jù) 《祁陽(yáng)縣建筑及園林工程單位估價(jià)表》； 建設(shè)單位提供當(dāng)?shù)仡?lèi)似公園的公路、 水電 及娛樂(lè)設(shè)施等造價(jià)資料。 購(gòu)置 消防運(yùn)輸車(chē) 1 輛，投資 20 萬(wàn)元。 配置垃圾箱 30個(gè)， 每個(gè) 萬(wàn)元， 投資 萬(wàn)元。 綠化 投資 30 萬(wàn) 元 。 綠化與 保護(hù) 工程 規(guī)劃 度假 村 的綠化，應(yīng)做到 “ 綠化、美化、香化 ” 的原則，因地制宜，結(jié)合建筑風(fēng) 格，實(shí)行喬、灌、草本主體搭配，并配置多種園林景觀(guān)小品，布局精巧 。 廣播電視 規(guī)劃 在度假村建立有線(xiàn)電視網(wǎng) ， 接光纖電纜線(xiàn) 2km.， 投資 萬(wàn)元； 安裝有線(xiàn)電視 350部 ，投資 萬(wàn)元 。