【正文】 130． ABCDE解析：自行 辦理納稅申報(bào)的五種情形：①年所得 12萬(wàn)元以上的；②從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；③從中國(guó)境外取得所得的；④取得應(yīng)稅所得．沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。 11 對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款．免征個(gè)人所得稅。 ⑩股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)畷好庹魇沼』ǘ?。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)免征個(gè)人所得稅。 ⑧企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)人個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收人，免予征收個(gè)人所得稅。中國(guó)政府參加的國(guó)際公約以及簽訂的協(xié)議 中規(guī)定的免稅所得。 5按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年 1萬(wàn)元的津貼免征個(gè)人所得稅。 3按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。 129． ABCE解析：免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有： ①省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。 128． ABE解析：同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入．應(yīng)合并計(jì)算為一次。 125． ABCDE 18 126． ACD 127． ABDE解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過(guò) 4000元的， 減除費(fèi)用 800元； 4000元以上的，減除 20％ 1~，其余額為應(yīng)納稅所得額。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。 121． ABC解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi) 容三方面構(gòu)成。 (3)固定性。 (2)無(wú)償性。它的特征主要表現(xiàn)在三個(gè)方面： (1)強(qiáng)制性。目前我國(guó)只建立了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。 94． B 95． A 96． A 97． B 98． B 99． D 100． C 101． A 102． C 103． B 104． A 105． A 106． B 107． A 108． A 109． B 110． D 111． C 112． ABCDE 113． ABCDE 114． ABC 115． AB 116． ACDE 解析：差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有：產(chǎn)品差別比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率；幅度差別比例稅率。 91． B 92． B 93． C解析：購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。 87． B 88． B 89． A 解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅發(fā) 17 [20xx]108 號(hào) )的規(guī)定，自 20xx年 8月 1 日起，對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。 86． A解析：個(gè)人出租住房，要按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅依據(jù)為全部租金收入。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)非普通住房超過(guò) 5年 (含 5年 )轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)按其售房收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。 80． D 81． B 82． C 83． A 84． B 85． B 解析：自 20xx年 6月 1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房不足 5年轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)按其取得的售房收入的全額征收營(yíng)業(yè)稅。 ②稅號(hào) 2，包括紡織品及其制成品，照相機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、攝錄一體機(jī)、其他電器用具，自行車(chē)、手表、鐘表及其配件、附件，化妝品，稅率為 20％ r?，F(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次： 10％、 20％和 50％。現(xiàn) 行稅率分為三個(gè)檔次： 10％、 20％和 50%。 76． A 77． C解析：現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國(guó)家都不征收過(guò)境稅。 74． B 解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象。 71． B 解析：納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5％。 68． B 解析：從價(jià)計(jì)征稅率為 1． 2％，從租計(jì)征的稅率為 12％ o 69． C 解析：適用 5?的稅率為“加工承攬合同”、“建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同”、‘‘貨物運(yùn)輸合同”、“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”、“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿。 65． B 66． B 解析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按 4％征收房產(chǎn)稅。 61． C 62． C 63． D解析：按照《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅應(yīng)由房屋的產(chǎn)權(quán)所有人繳納，即由在中國(guó)境內(nèi) 擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人繳納。 57 B 58． B 解析：消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之 H起 10日內(nèi)申報(bào)納稅。 55． B解析：以 1日、 3日、 5日、 10日或者 15日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 53． A解析：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照 4％的征收率減半征收增值稅。 51． A解析：對(duì)于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷(xiāo)售行為，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，其銷(xiāo)售 額為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額合計(jì)。 49． B 解析：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)要征收營(yíng)業(yè)稅。 47． C解析：對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入， 3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。 45． B解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從高確定適用稅 率。 41． C 42． C 43． B 解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 39． C 解析：對(duì)于年所得 12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后 3 個(gè)月內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳 (扣 )稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ) (退 )稅額和相關(guān)個(gè)人基礎(chǔ)信息。 38． B解析： 20xx年 11 月 8日，國(guó)家稅務(wù)總局正式發(fā)布《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法 (試行 )》 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》 )，加大對(duì)高收入者的征收力度。個(gè)人拍賣(mài)除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上注明的價(jià)格明顯偏低的，由 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。 31． C解析：個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的： 30％的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除 15 32． A解析：個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。即連載作為一次，出版作為另一次。 28． A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。 26． C解析：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 23． B解析：居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn) 1年的 qA，負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 22． C 解析：所得稅類(lèi)主要包括對(duì)法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅 (也稱(chēng)公司所得稅 )、對(duì)自然人課征的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅 (也稱(chēng)工薪稅 )。 21． B解析：征稅對(duì)象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象，指的是國(guó)家對(duì)什么樣的標(biāo)的物征稅。 19． A解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。 13． D 14． D 15． A解析：我國(guó)采用的是按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除的辦法。 10． A 11． C解析：個(gè)人所得稅采用的是累進(jìn)稅率。 8． B 解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是 稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。 3． C 4． A 5． B 6． A解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。 ( ) 14 參考答案及解析 1． B 2． B 解析：無(wú)償性。 ( ) 184．按現(xiàn)行稅法，金銀首飾、木質(zhì)一次性筷子和實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率均為 5％。 ( ) 182．娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行 20％的稅率，其中，臺(tái)球、保齡球執(zhí)行 5％的稅率。 ( ) 180．稅法規(guī)定的已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，依照該所得來(lái)源國(guó)家或者地區(qū)的法律 應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。 ( ) 179．對(duì)股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?％。 ( ) 177．個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債券以后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債券而取得的所 得，應(yīng)該按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。 ( ) 176．個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人 (自然人 )取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅。 ( ) 174．因?yàn)闇p免“ 三稅”時(shí)也同時(shí)減免城建稅，所以對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)退還已繳納的城建稅。 ( ) 172．企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，此車(chē)輛屬于企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行的紅利性質(zhì)的分配，則此車(chē)輛不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，可以在企業(yè)所得稅前扣除折舊。 A．所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi) B．在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境 C．在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D．轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用 E．所銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) 170．屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有 ( )。 A．國(guó)有企業(yè) B．集體企業(yè) C．私營(yíng)企業(yè) D．聯(lián)營(yíng)企 業(yè) E．股份制企業(yè) 169．營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。 A．殘疾、孤老人員和烈屬的所得 B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C．其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的 D．個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) 13 E．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 167．暫免征收個(gè)人所 得稅的所得有 ( )。 A．房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格 B．取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款 C．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用 D．購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅 E．在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 164．符合下列哪些條件的外籍專(zhuān)家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅 ?( ) A．根據(jù)世界銀行專(zhuān)項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專(zhuān)家 B．聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專(zhuān)家 C．為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專(zhuān)家 D．援助國(guó)派往我國(guó)專(zhuān)為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專(zhuān)家 E．根據(jù)兩國(guó) 政府簽訂文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的 165．個(gè)人進(jìn)行住房投資面臨的稅收可能有 ( )。應(yīng)向納稅保證金繳納地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還納稅保證金 163．土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入 (包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他經(jīng)濟(jì)利益 )減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。具體辦法為 ( )。 A．股票的股息 B．債券利息收入 C．儲(chǔ)蓄存款的利息收入 D．股票紅利收入 E．基金托管費(fèi) 161．按我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，不用繳納個(gè)人所得稅的有 ( )。 A．消費(fèi)稅 B．增值稅 C．契稅 D．個(gè)人所得稅 E．印花稅 159．個(gè)人從事金融投資需要注意以下稅收規(guī)定： ( )。推定其寄件人為所有人 D．以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人 E．以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人 157．在我國(guó)加入 WT()以后，為履行我國(guó)在加入 WT0 關(guān)稅減讓談判中承諾的有關(guān)義務(wù)并享有應(yīng)有的成員權(quán)利，從 20xx年 1月起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有 ( )。 A．對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品。 A．拖拉機(jī) B．警用車(chē)船 C．電車(chē) D．養(yǎng)殖漁船 E．按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 155．關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括 ( )。 A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定 B．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定 C．土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù) D．以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。 A．自行貼花 B．匯貼 C．匯繳 D．委托代征 E．自行申報(bào) 152．城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的 ( )之和。 A．經(jīng)濟(jì)合同以及具有合同性質(zhì)的憑證 B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) C．營(yíng)業(yè)賬簿 D．權(quán)利、許可證照 E．經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證 150