【正文】 由于一般把融資費(fèi)用并入建設(shè)期利息中，以求融資前后的建設(shè)投資相等，使得建設(shè)期利息和融資費(fèi)用的概念含混，所以本報告所用軟件把融資費(fèi)用單列在其他資產(chǎn)費(fèi)用中，而且。 (4) 融 資費(fèi)用 ； 是在債務(wù)資金（建設(shè)資金借款和流動資金借款）籌集過程中發(fā)生的非利息的一次性費(fèi)用。試運(yùn)轉(zhuǎn)頁 23 支出包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資、以及專家指導(dǎo)費(fèi)等；試運(yùn)轉(zhuǎn)收入包括試運(yùn)轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入。 (2) 低值生產(chǎn)辦公工器具 ； 為保證項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)和管理所必須購置的，單件價值不夠（ 1000 元）作為固定資產(chǎn)管理的，生產(chǎn)所需家具、設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、備品、備件等的購置費(fèi)用，以及辦公和生活所需的家具、用具等的購置費(fèi) 用。 詳見《無形資產(chǎn)購置費(fèi)用估算表》和《項(xiàng)目總投資使用計劃與資金籌措表》 其他資產(chǎn)費(fèi)用估算 其他資產(chǎn)費(fèi)用 萬元。 市政公用設(shè)施費(fèi) 10000平方米，本幣付現(xiàn) ，合計 。改良與其他費(fèi)用 萬元。 其中：現(xiàn)匯購買 萬元。 項(xiàng)目分析不考慮匯兌損失。費(fèi)率： %。包括：工作人員工資、工資性補(bǔ)貼、施工現(xiàn)場津貼、職工福利費(fèi)、住房基金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、必 要的辦公及生活用品購置費(fèi)、必要的通訊設(shè)備及交通工具購置費(fèi)、零星固定資產(chǎn)購置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)計審查費(fèi)、工程招標(biāo)費(fèi)、合同契約公證費(fèi)、法律顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)、完工清理費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、印花稅和其他管理性質(zhì)開支。 (12) 工程建設(shè)管理費(fèi) 萬元。費(fèi)率： % (11) 工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 萬元。 頁 22 （ c）項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評審費(fèi) 萬元：指項(xiàng)目法人依據(jù)國家頒布的法律、法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，委托有資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目預(yù)可行性研究報告、可行性研究報告和招標(biāo)設(shè)計的安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行全面評審并提出評審報告所發(fā)生的費(fèi)用。 （ b）勞動安全衛(wèi)生評價費(fèi) 萬元：是指按照勞動部《建設(shè)項(xiàng)目 (工程 )勞動安全衛(wèi)生監(jiān)察規(guī)定》和《建設(shè)項(xiàng)目 (工程 )勞動安全衛(wèi)生預(yù)評價管理辦法》的規(guī)定，為預(yù)測和分析建設(shè)項(xiàng)目存在的職業(yè)危險、危害因素的種類和危險危害程度，并提出先進(jìn)、科學(xué)、合理可行的勞動安全衛(wèi)生技術(shù)和管理對策所需的費(fèi)用。說明如下： （ a）環(huán)境影響評價費(fèi) 萬元：是指按照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》、 《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》等規(guī)定，為全面、詳細(xì)評價本建設(shè)項(xiàng)目對環(huán)境可能產(chǎn)生的污染或造成的重大影響所需的費(fèi)用。費(fèi)率： %。包括建筑安裝工程一切險、引進(jìn)設(shè)備財產(chǎn)保險和人身意外傷害險等。 (9) 工程保險費(fèi) 萬元。工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費(fèi) =（ 建筑工程費(fèi) + 安裝工程費(fèi)） 費(fèi)率。 (8) 工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費(fèi) 萬元。 (7) 特殊設(shè)備安全檢查費(fèi) 萬元。 (6) 研究試驗(yàn)費(fèi) 萬元。 (5) 引進(jìn)進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi) 萬元。其他設(shè)計收費(fèi)：是指根據(jù)工程設(shè)計實(shí)際需要或者發(fā)包人要求提供其他相關(guān)服務(wù)收取的費(fèi)用，包括總體設(shè)計費(fèi)、主體設(shè)計協(xié)調(diào)費(fèi)、采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計和復(fù)用設(shè)計費(fèi)、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計文件編制費(fèi)、施工圖預(yù)算編制費(fèi)、竣工圖編制費(fèi)等。 根據(jù)《工程設(shè)計收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，工程設(shè)計收費(fèi)基準(zhǔn)價 = 基本設(shè)計收費(fèi) + 其他設(shè)計收費(fèi)。新建項(xiàng)目一般按建筑安裝工程費(fèi)用的 1%計取，改、擴(kuò)建項(xiàng)目按建筑安裝工程費(fèi)用的 %計取。 (3) 場地準(zhǔn)備臨時設(shè)施費(fèi) 萬元。 (2) 工程勘察費(fèi) 萬元。包括如下： (1) 工程前期費(fèi)用 萬元。反映節(jié)能降耗減排增效安全衛(wèi)生防災(zāi)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和涉及范圍。可選擇使用如下方法：單位建筑工程投資估算法 /單位實(shí)物工程量投資估算法 /概算指標(biāo)估算法 /類似工程預(yù)算法 /對要求一般的房屋建筑工程，可先擬定擬建房屋建筑工程類型標(biāo)準(zhǔn)，然后用所在地同樣類型標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)時的房屋建筑工程的實(shí)際單位造價（相當(dāng)于決算指標(biāo)）乘擬建房屋建筑面積簡單估算。 詳見《建筑工程費(fèi)用估算表》和《項(xiàng)目總投資使用計劃與資 金籌措表》 估算方法依據(jù)說明：（建筑工程費(fèi)的估算以各個單項(xiàng)工程為估算單位。 (按合作各方協(xié)議作價 )。 新建工程費(fèi)用 = 萬元。（其他費(fèi)用是設(shè)備作價外的運(yùn)雜維修安裝等一切費(fèi)用）。 (按合作各方協(xié)議作價 )。 } (3) 出資設(shè)備與其他費(fèi)用合計 萬元。 (c) 進(jìn)口從屬費(fèi)用＝國際運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋進(jìn)口消費(fèi)稅＋進(jìn)口增值稅＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋銀行財務(wù)費(fèi)＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) 。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)按設(shè)備原價乘以設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率計算。 (a) 進(jìn)口設(shè)備的貨價：通過向有關(guān)生產(chǎn)廠商詢價、報價、訂貨合同價計算。 } (2) 進(jìn)口設(shè)備購置與安裝費(fèi)用 萬元。具體計算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：安裝工程費(fèi) =設(shè)備原價 安裝費(fèi)率；安裝工程費(fèi) =設(shè)備噸位 每噸安裝費(fèi)；安裝工程費(fèi) =安裝工程實(shí)物量 安裝費(fèi)用指標(biāo)。其中自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價按成本計算估價法，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價 ={[(材料費(fèi) +加工費(fèi) +輔助材料費(fèi) )(1+ 專用工具費(fèi)率 )(1+ 廢品損失費(fèi)率 )+外購配套件費(fèi) ](1+ 包裝費(fèi)率 )外購配套件費(fèi) }(1+ 利潤率 )+增值稅 +非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計費(fèi) +外購配套件費(fèi)。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、供銷手續(xù)費(fèi)和倉庫保管費(fèi)等，一般按運(yùn)雜費(fèi)率和設(shè)備出廠價的百分比計算。 頁 20 (1) 國內(nèi)設(shè)備購置與安裝費(fèi)用 萬元。 工程費(fèi)用估算 工程費(fèi)用 = 設(shè)備購置與安裝費(fèi)用 + 建筑工程費(fèi)用 = 萬元。詳見《建設(shè)投資估算表（形成資產(chǎn)法）》和《項(xiàng)目總投資使用計劃與資金籌措表》。 建設(shè)投資估算 建設(shè)投資 = 固定資產(chǎn)費(fèi)用 + 無形資產(chǎn)費(fèi)用 + 其他資產(chǎn)費(fèi)用 + 預(yù)備費(fèi) = 萬元。 投資估算 項(xiàng)目投資總額 = 建設(shè)投資 + 建設(shè)期利息 + 流動資金 = 。 計算期 建設(shè)期 2 年 ,生產(chǎn)期 18 年，計算期 20 年。其他一般的 Ic 值相對居中。國企法人投資或新建國企由國家有關(guān)部門定期或不定期發(fā)布不同投資領(lǐng)域的 Ic值，由于更多的考慮社會效益， Ic值相對較低。 頁 19 折現(xiàn)率 Ic (%) 項(xiàng)目折現(xiàn)率 Ic 的大小是由本項(xiàng)目投資者確定的 ,是投資者對其投資回報的最低要求。 選址說明 項(xiàng)目建設(shè)地址：黑龍江省哈爾濱市利民開發(fā)區(qū)工業(yè)園區(qū) 選址理由： 外匯與人民幣兌換率 編報告時中國人民銀行公布人民幣兌美元匯率中間價 。由于成本費(fèi)用中的財務(wù)費(fèi)用為零、折舊攤銷原值中不包含融資費(fèi)用和建設(shè)期利息，以及 2020新企業(yè)所得稅法的計算特點(diǎn)，所以全投資分析調(diào)整所得稅必須按上述算法重新完整計算。 (6) 所得稅 所得稅 = 應(yīng)納稅額 稅額抵免 項(xiàng)目各年應(yīng)納所得稅詳見《利潤與利潤分配表》及其說明。詳見《利潤與利潤分配表》說明。享受資源綜合利用企業(yè)減計產(chǎn)品收入 %的優(yōu)惠待遇。 稅額抵免 = 購置安裝環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全設(shè)備投資額的 10%抵免應(yīng)納稅額。該抵減額稱做可禰補(bǔ)以前年度虧損 。 營業(yè)利潤 = 含稅銷售收入－營業(yè)稅金及附加－增值稅－總成本費(fèi)用（含稅） 利 潤總額 = 營業(yè)利潤 + 其他征稅收入 + 免稅收入 + 不征稅收入 應(yīng)納稅利潤 = 利潤總額－免稅收入－不征稅收入 + 扣除調(diào)整 扣除調(diào)整 = 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的 40% + 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的 60%超過年銷售（營業(yè)）收入 5? 的部分 + 廣告宣傳費(fèi)用超過年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分 + 職工福利費(fèi)超過工資總額 14%的部分 + 工會經(jīng)費(fèi)超過工資總額 2%的部分－研究開發(fā)費(fèi)用的 50%－安置殘疾職工工資的 100%－安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除額－資源綜合利用企業(yè)產(chǎn)品收入的 10%。第 方案是第一備選方案，第 方案是第二備選方案。 按差額內(nèi)部收益率法比較，各方案優(yōu)先排序：第一方案，第 方案，第 方案。 ) 前兩方案中較優(yōu)方案與第 C 方案的項(xiàng)目稅后（或資本金或投資者）的差額投資財務(wù)內(nèi)部收益率頁 17 △FIRR = % ， △FIRR 大于等于 Ic，投資大的第 方案為優(yōu)。 前二方 案的項(xiàng)目稅后（或資本金或投資者）的差額投資財務(wù)內(nèi)部收益率 △FIRR = % ， △FIRR大于等于 Ic，投資大的第 A方案為優(yōu)。反之，投資小的方案為優(yōu)。 (4) 差額內(nèi)部收益率比較 (Ic=%) 首先按方案投資 額大小，由大到小排序，然后比較前兩個方案，從中比選出較優(yōu)方案，最后將此較優(yōu)方案與第三個方案比較，其中較優(yōu)方案就是前三個方案中最優(yōu)方案。 項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)值率 ，投資者凈現(xiàn)值率 。投資者整體財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元。 項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)值率 ，投資者凈現(xiàn)值率 。投資者整體財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元。 項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)值率 ，投資者凈現(xiàn)值率 。投資者整體財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元。是追求單位投資的效益最大化或資金有限的首選。為了比較所得稅、融資方案、資本差異和為使投資者更關(guān)注，軟件以投資者整體的資本投入、年實(shí)際分配利潤和清算所得的現(xiàn)值之和除以項(xiàng)目資本金現(xiàn)值計算投資者凈現(xiàn)值率。按公式：凈現(xiàn)值率（ NPVR） =凈現(xiàn)值（ NPV） /投資現(xiàn)值（ Ip），計算不同方案的某種凈現(xiàn)值率，對應(yīng)較大者為優(yōu)。 按凈現(xiàn)值法比較，各方案優(yōu)先排序：第一方案，第 方案，第 方案。 第二方案：項(xiàng)目所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元，投資者整體財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元。 第一方案 : 項(xiàng)目所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 。為了比較所得稅的差異，軟件以各方案的項(xiàng)目所得稅后的財務(wù)凈現(xiàn)值相比較；為了比較所得稅、融資方案、資本差異和為使投資者更關(guān)注，軟件同時以各方案 的投資者整體財務(wù)凈現(xiàn)值相比較。自有流動資金比例 %。自有資金 萬元，占總投資比例 %，其中：用于建設(shè)投資 萬元 ，用于流動資金 萬元。 第三方案： { 方案區(qū)別要點(diǎn)概述 } 項(xiàng)目總投資 萬元。項(xiàng)目債務(wù)資金 萬元，占總投資比例 %，其中：建設(shè)借款 萬元，建期利息 萬元，流動借款 萬元。其中：建設(shè)投資 萬元，建設(shè)期利息 萬元，流動資金 萬元。自有流動資金比例 %。其中：用于建設(shè)投資 萬元，用于流動資金 萬元。資本金出資 ，折合 萬美元。折合 。比選辦法使用：凈現(xiàn)值比較法、凈現(xiàn)值率比較法和差額內(nèi)部收益率比較法，由于每個備選方案都由軟件自動算出這些比較法需要的數(shù)據(jù)，所以比較簡便準(zhǔn)確。不同產(chǎn)品方案的不同生產(chǎn)規(guī)模的最佳效益規(guī)模比選方法，見幫助中項(xiàng)目多方案比較優(yōu)選說明。】 生產(chǎn)規(guī)模確定說明 【如市場有限，生產(chǎn)規(guī)模應(yīng)以此為限；如資金有限須量力而行；如資金充沛 、技術(shù)先進(jìn)、市場廣大，應(yīng)通過對不同產(chǎn)品方案不同生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行規(guī)模效益比較，確定最佳效益規(guī)模。生產(chǎn)多種 產(chǎn)品的擬建項(xiàng)目，應(yīng)研究其主要產(chǎn)品、輔助產(chǎn)品、副產(chǎn)品的種類及其生產(chǎn)數(shù)量比例的合理組合，以便為研究技術(shù)、設(shè)備、原材料燃料供應(yīng)方案提供依據(jù)?！? 頁 15 產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模 詳見附表《生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表》 ,其中年產(chǎn)： 第 1 種產(chǎn)品：產(chǎn)品 1名稱 100000(單位 ) 第 2 種產(chǎn)品：產(chǎn)品 2名稱 202000(單位 ) 產(chǎn)品方案確定說明 【生產(chǎn)規(guī)模是某個產(chǎn)品方案的生產(chǎn)規(guī)模?！? 【請?jiān)诖撕喴枋霎a(chǎn)品市場的可靠性與產(chǎn)品價格的合理性。】 【要說明采用何種辦法預(yù)測確定。 產(chǎn)品市場價格 詳見附表《生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表》。 評價方法：效益和費(fèi)用都使用含增值稅價格，評價指標(biāo)計算以動態(tài)為主，動態(tài)和靜態(tài)相結(jié)合。 項(xiàng)目融資：擬建項(xiàng)目組建新的企業(yè)法人，由新的企業(yè)法人統(tǒng)一組織融資活動并承擔(dān)融資責(zé)任和風(fēng)險，從新的企業(yè)法人投產(chǎn)后的財務(wù)狀況考察融資后的償債能力。 項(xiàng)目所得稅相關(guān)分類：資源綜合利用企業(yè)。 資本金相關(guān)法規(guī)：《國家工商行政管理局關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額比例的暫行規(guī)定》。 } (7) { 董事會決議或合資協(xié)議； } (8) { 項(xiàng)目建議書或預(yù)可研及其批復(fù)； } (9) { 用地和水電動力供應(yīng)初步協(xié)議； } (10) { 主要原料供應(yīng)協(xié)議或市場調(diào)查報告； } (11) { 外商投資項(xiàng)目應(yīng)有投資各方資信證明。 報告編制單位 編制單位：黑龍江哈