管理會計課件ppt-財務(wù)會計(參考版)
2024-08-23 12:56本頁面
【正文】 第五章 。影響產(chǎn)品銷售利潤的主要因素有產(chǎn)品銷售數(shù)量、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售價格及產(chǎn)品銷售稅金等 返回 ? 資金需要量預(yù)測的概述 ? 銷售百分比法在資金需要量預(yù)測中的應(yīng)用 資金需要量的預(yù)測，就是以預(yù)測期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的發(fā)展和資金利用效果的提高等為依據(jù)，在分析有關(guān)歷史資料、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件和發(fā)展規(guī)模的基礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法，對預(yù)測期資金需要量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計和推測。預(yù)測時可根據(jù)利潤的構(gòu)成公式，即：預(yù)先分別預(yù)測營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額，然后將各部分預(yù)測數(shù)相加，即為利潤預(yù)測數(shù)額 。 加權(quán)平均法是根據(jù)若干期固定成本總額和單位變動成本的歷史資料，按照事先確定的權(quán)數(shù)（假設(shè)用 w表示）進(jìn)行加權(quán)，以計算加權(quán)平均的成本水平，從而確定成本預(yù)測模型，進(jìn)而預(yù)測未來總成本的一種定量分析方法。這里主要介紹回歸直線分析法。它一般是根據(jù)過去掌握的歷史資料，找出預(yù)測對象的變量與其相關(guān)事物的變量之間的依存關(guān)系，來建立相應(yīng)的因果預(yù)測的數(shù)學(xué)模型。 收入與成本（萬元） L 1 9 BE P 3 L 2 8 7 BE P 2 6 5 L 5 4 3 BE P 1 2 L 4 1 0 1 0 2 0 3 0 4 0 5 0 6 0 7 0 8 0 9 0 1 0 0 1 1 0 生產(chǎn)能力利用率（ % ） 圖 3 9 盈虧臨界點(diǎn)分析圖 返回 III. 非線性的本量利關(guān)系 ? 非線性函數(shù)表達(dá)式的確定 ? 銷售收入曲線用 TR =a+bx+cx2 ? 總成本曲線以 TC =a+bx+cx2 ? 非線性的本量利分析 成本與收入（萬元） 盈虧臨界點(diǎn) 0 х 1 （ 2. 367 ） х 1 （ 5. 633 ）銷售量（萬件） 圖 3 11 非線性關(guān)系下的盈虧臨界圖 總成本線 收入線 返回 IV. 不確定情況下的本量利分析 ?不確定情況下盈虧臨界點(diǎn)的分析 ?不確定情況下的利潤分析 第四 章 第 4章 經(jīng)營預(yù)測 ☆ 銷售預(yù)測 ☆ 成本預(yù)測 ☆ 利潤預(yù)測 ☆ 資金需要量的預(yù)測 I. 銷售預(yù)測概述 II. 銷售的定性預(yù)測 ? 專家會議法 ? 德爾菲法 ? 個人判斷法 III. 銷售的定量預(yù)測 銷售的定量預(yù)測 ? 趨勢預(yù)測分析法 ? 因果預(yù)測分析法 趨勢預(yù)測分析法是根據(jù)企業(yè)歷史的 `按發(fā)生時間的先后順序排列的一系列銷售數(shù)據(jù)，應(yīng)用應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行加工處理，按時間數(shù)列找出銷售隨時間而發(fā)展變化的趨勢，由此而推斷出其未來發(fā)展趨勢的分析方法。有的因素只要有較小的變動就會引起利潤較大的變動，這種因素稱為強(qiáng)敏感因素；有的因素雖有較大的變動，但對利潤的影響不大，稱之為弱敏感因素。 繼續(xù) II. 如何確定影響利潤各變量的臨界值 影響利潤的主要因素有：單價、單位變動成本、銷售量和固定成本總額，這些變量變化到什么程度時，會使企業(yè)由盈利轉(zhuǎn)為虧損？實(shí)際上，銷售量與單價的最小允許值和單位變動成本與固定成本的最大允許值，就是盈虧臨界值。 安全邊際 = 現(xiàn)有銷售量 盈虧臨界點(diǎn)銷售量 1盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率 = 安全邊際率 繼續(xù) ?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的模型 ?實(shí)現(xiàn)稅前目標(biāo)利潤的模型 稅前目標(biāo)利潤 = 目標(biāo)銷售量 （單價 單位變動成本） 固定成本 ?實(shí)現(xiàn)稅后目標(biāo)利潤的模型 ?多品種盈虧臨界點(diǎn)分析的模型 ?加權(quán)平均模型 ?聯(lián)合單位模型 返回 II. 盈虧臨界圖 ?基本式 成本與收入（元）
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