【正文】 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 4轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 3控制風(fēng)險(xiǎn) 2分散風(fēng)險(xiǎn) 1避免風(fēng)險(xiǎn) 六、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法簡(jiǎn)介 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 第一部分 投 :投資理財(cái)?shù)?6大理念 第三部分 降 :降低成本的 6大模式 第二部分 預(yù) :做好預(yù)算的 6大內(nèi)容 第四部分 懂 :看懂財(cái)務(wù)報(bào)表的 6大內(nèi)容 財(cái)務(wù)解密 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 第六部分 盈 :獲取最大利潤(rùn)的財(cái)務(wù) 6大工具 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 第六節(jié) 盈：獲取最大利潤(rùn)的 6大財(cái)務(wù)工具 六、杜邦分析 ： （ 凈値報(bào)酬率或所有者報(bào)酬率） 五、經(jīng)濟(jì)附加值 ： （ EVA） =稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 資金成本 四、彈性預(yù)算： y（總成本） =a（固定成本） +b（銷售收入） x （變動(dòng)成本率 —— 依經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)得來） 三、杠桿系數(shù)： ： = ： （略） 二、企業(yè)安全率： ： ： ； ：資產(chǎn)變現(xiàn)率 負(fù)債率 ﹥ 10% 一、凈現(xiàn)值 （企業(yè)投資是否賺錢？） 銷售收入 保本銷售收入 銷售收入 100% ； 若 ﹥ 30%則安全 銷售收入 總資產(chǎn) △ EBIT/EBIT △ S/S EBIT+FC EBIT 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 投資要掌握未來 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì) 。 ? D定期與購(gòu)貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款。 賒銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn) 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 ? C及時(shí)登記銷售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。 ? B建立 制度 。一般情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制除符合前述要求外，還應(yīng)采取以下程序和方式： ? A嚴(yán)格訂貨單制度，強(qiáng)化銷售合同的作用。倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì) “ 銷貨單 ” 復(fù)核，確認(rèn)已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門對(duì) “ 銷貨單 ” 認(rèn)真審核后，辦理收取貨款的手續(xù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給客戶。具體做法是： 賒銷業(yè)務(wù) 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 ? A客戶購(gòu)貨時(shí)，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的 “ 銷貨單 ” ，注明購(gòu)貨單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨。 現(xiàn)銷業(yè)務(wù) 是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或商品的同時(shí)，收取貨款， 強(qiáng)調(diào)錢貨兩清 。 ? H應(yīng)收賬款明細(xì)應(yīng) 核對(duì)相符。 ? F銷售退回必經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 ? D收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對(duì)。 ? B發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng) ? C要按規(guī)定價(jià)格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 （七）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度 銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過 簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知 辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門平時(shí)也要對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、票據(jù)、租賃契約等不定期抽查，每月至少應(yīng)抽查一次。盤盈金額年終時(shí)轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收，盤虧金額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。該表一式三聯(lián)。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn) ? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)，如，領(lǐng)料單、收料單等編寫結(jié)存調(diào)整表，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)，結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)，一聯(lián)送經(jīng)營(yíng)部門，另一聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 ? 第三，盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)的料品應(yīng)另行存放，并標(biāo)示之。盤點(diǎn)的準(zhǔn)貨堆置整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌 ? ? 第二，各經(jīng)營(yíng)部門將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具準(zhǔn)備好，所需盤點(diǎn)的表格由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。 ? 第七，監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。 ? 第五，協(xié)點(diǎn)人：由各經(jīng)營(yíng)部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。 ? 第三，盤點(diǎn)人：由各經(jīng)營(yíng)部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 C盤點(diǎn) 人員 : ? 第一 ,總盤人 :由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮 ,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行和異常事項(xiàng)的裁決。 第二，月末盤點(diǎn)：所有存貨每月末都應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門全面清點(diǎn)一次。 ? 財(cái)務(wù)年中（終）盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部和會(huì)計(jì)部共同盤點(diǎn)。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 B盤點(diǎn) 方式 ：盤點(diǎn)方式有年終盤點(diǎn)、月末盤點(diǎn)和月份稽查三種方式。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 盤存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) : A 盤點(diǎn) 范圍 : ? 第一 ,存貨盤點(diǎn) :包括原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物及勞動(dòng)保護(hù)用品等盤點(diǎn) . ? 第二 ,財(cái)務(wù)盤點(diǎn) :指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等。會(huì)計(jì)部門一般控制金額，供應(yīng)部門或銷售部門分別控制金額和實(shí)物，倉(cāng)庫(kù)一般進(jìn)行實(shí)物管理。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 ? B存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負(fù)責(zé)要求。月末應(yīng)編制收料匯總表和發(fā)料匯總表。包括原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物及勞動(dòng)保護(hù)用品等。 ? E會(huì)計(jì)部門根據(jù)報(bào)廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬和明細(xì)賬，并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 ? C設(shè)備部門根據(jù)報(bào)廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 ? 第二，固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部控制： ? A固定資產(chǎn)使用部門提出并填寫報(bào)廢審請(qǐng)單送設(shè)備部門。 ? H設(shè)備部門在設(shè)備到貨后將發(fā)票和設(shè)備入庫(kù)單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后簽字將到貨清單退運(yùn)輸部門保存。 ? E運(yùn)輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨清單。 總工程師 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 ? D設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫(kù)通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部門提貨，一聯(lián)傳倉(cāng)庫(kù)，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。 ? B總工程師批準(zhǔn)后填一式三聯(lián)設(shè)備購(gòu)買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采購(gòu)，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門作付款審核依據(jù)。 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分為設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)和付款業(yè)務(wù)，內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，折舊業(yè)務(wù)以及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)。 必須簽訂合同 固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片 。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 （五） 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度 固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。 ? C填寫 嚴(yán)格驗(yàn)收制度。 驗(yàn)收 查明原因 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制方式主要是： ? A填寫 辦理申請(qǐng)手續(xù)。 ? G 采購(gòu)過程的 損耗必須 ，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可處理。 ? E 采購(gòu)貨款除小額采購(gòu)?fù)? 結(jié)算。 ? C 除零星采購(gòu)?fù)?，采?gòu)業(yè)務(wù)均需簽訂采購(gòu)合同。 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求： ? A 采購(gòu) 等工作必須分工負(fù)責(zé)。 相關(guān)文件上簽字 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 （四）采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度 采購(gòu)業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)。 一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖和付訖的印章 。 必須定期與賬單核對(duì) ， 順序使用 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兩人以上負(fù)責(zé)并簽字，并應(yīng) 設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄 。 庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需要外，都應(yīng)每日解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須 存放在保險(xiǎn)柜內(nèi) 。 現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)記賬情況并進(jìn)行 賬實(shí)核對(duì) 。 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 五、如何進(jìn)行內(nèi)部控制 （一）、內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 保證會(huì)計(jì)信息及其他信息的 ? 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的 ? 保證各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行 ? 保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有秩序、高效率進(jìn)行 正確可靠 安全 第五部分 控 :內(nèi)部控制的 6大方法 中管網(wǎng)制造業(yè)頻道 （二）、內(nèi)部控制的要素