【正文】 主要披露以下內(nèi)容： 不符合基本會計假設(shè)的說明； 主要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響； 或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明； 包括：固定資產(chǎn)明細(xì)表、債權(quán)和債務(wù)明細(xì)表、收入成本明細(xì)表、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等。 （一）會計報表。公司負(fù)責(zé)人對本公司財務(wù)會計報告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 財務(wù)部將嚴(yán)格按簽審后的資金收支計劃執(zhí)行當(dāng)月的資金收支業(yè)務(wù)，公司各部門確因經(jīng)營管理、政策性等方面發(fā)生重大變化而較大偏離計劃的，對偏離計劃的各項(xiàng)指標(biāo)必須事先書面報公司總經(jīng)理和財務(wù)部，說明偏離計劃的原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可修改原計劃。 （ 2）對設(shè)備的賬、物、卡、資金等，達(dá)到正確統(tǒng)一。 盤點(diǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，應(yīng)由歸口管理部門核實(shí)或驗(yàn)收、估價，填制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損報告表》，并查明原因，提出處理意見上報審批，財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見辦理會計事項(xiàng)。 （三）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查 對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。 固定資產(chǎn)管理、使用部門和個人，應(yīng)根據(jù)各自所管、使用的固定資產(chǎn)的功能、特征，進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)。 （ 3）固定資產(chǎn)的封存。由使用部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，及時退庫。轉(zhuǎn)讓和報廢時，由使用部門提出申請，填制《固定資產(chǎn)清理申報表》，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況，須進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)入報廢的理由，歸口管理部門和財務(wù)部門共同組織技術(shù)鑒定、審查，并簽署意見，按照審批權(quán)限逐級上報審批，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可轉(zhuǎn)讓和報廢，財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)文件辦理會計事項(xiàng)。 固定資產(chǎn)的處置管理。在保證檢修質(zhì)量的前提下，應(yīng)厲行節(jié)約。財務(wù)部門根據(jù)雙方簽訂的協(xié)議和固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會同歸口管理部門簽章的領(lǐng)料單，登記固定資產(chǎn)賬冊及 登記簿。 （ 5）投資者投入、債務(wù)重組和非貨幣性交易取得的固定資產(chǎn)。 （ 4） 內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)。 （ 3）出包建造增加的固定資產(chǎn)。由管理和使用該固定資產(chǎn)的部門會同廠辦對自營完工的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收交接。財務(wù)部門根據(jù)供貨單位發(fā)票 及包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝成本等及固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會同歸口管理部門簽章的領(lǐng)料單，登記固定資產(chǎn)賬冊及登記簿。 （ 1）外購增加的固定資產(chǎn)。 （ 3）固定資產(chǎn)總賬、登記簿、卡片應(yīng)定期（每年）進(jìn)行核對，以保證賬賬相符。 （ 1）財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)賬冊和固定資產(chǎn)登記簿。 每年 12 月份，各歸口管理部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編報本部門下年度固定資產(chǎn)的新建、改擴(kuò)建、報廢和大修理計劃，報送公司行政部，由公司領(lǐng) 導(dǎo)召集有關(guān)部門決定下年度固定資產(chǎn)添置、報廢、修理計劃。 同時，應(yīng)按固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，層層下達(dá)到各級使用單位，直至班組、個人，由各級單位具體負(fù)責(zé)。 二、固定資產(chǎn)管理 （一）建立固定資產(chǎn)歸口分級管理制度 固定資產(chǎn)歸口管理部門見下表（一級）： 職能部門 管 理 范 圍 財務(wù)部門 公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)公司全部固定資產(chǎn)的會計核算和價值（貨幣形態(tài)）管理。 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)資產(chǎn)計提。 執(zhí)行原行業(yè)會計制度的企業(yè)，其大修理支出可通過待攤或預(yù)提的方式進(jìn)行核算。 費(fèi)用化的手續(xù)支出。 固定資產(chǎn)目錄 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 凈殘值率 房屋及建筑物 40 年 % 5% 機(jī)器設(shè)備 815年 %% 5% 電子設(shè)備類 5 年 % 0 運(yùn)輸設(shè)備 510年 %% 5% 工具器具 5 年 % 0 其 他 5 年 % 0 （三）固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理 資本化后續(xù)支出。 折舊方法：采用年限平均法。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 [鍵入文字 ] 固定資產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)核算 （一）固定資產(chǎn)的含義及標(biāo)準(zhǔn)，本公司的固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（ 1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（ 2）生產(chǎn)經(jīng)營用的，使用年限在一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)營用的，使用年限在二年以上，單位價值在 2,000 元及以上，具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。購入低值易耗品時，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，建立保管臺 賬，并且定期清點(diǎn)核對，做到賬實(shí)相符。需經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的，由財務(wù)部門及時辦理報批手續(xù)。 （六）對存貨必須定期盤點(diǎn)，每月至少盤存實(shí)物一次，年終進(jìn)行中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 [鍵入文字 ] 全面清查。倉庫保管員應(yīng)按月向采購部門、財務(wù)部門上報本月各類材料的收發(fā)存情況。 （四）物資入庫后倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格貨物保管制度和領(lǐng)用制度。對各種材料必須根據(jù)經(jīng)營計劃，制定合理的儲備量定額。貨物檢驗(yàn)合格、數(shù)量落實(shí)后開具入庫單，遞交財務(wù)，并根據(jù)合同規(guī)定進(jìn)行付款。檢驗(yàn)員應(yīng)嚴(yán)格按照公司材料采購質(zhì)量的要求認(rèn)真檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報告。大宗原材料應(yīng)采用招標(biāo)（議標(biāo)）形式，力求采購成本的最優(yōu)化，并訂立全面經(jīng)濟(jì)合同，按相關(guān)權(quán)限履行報批手續(xù)。 二、存貨的管理和控制 （一）物資采購必須由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)采購、運(yùn)輸及倉庫保管等工作。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 [鍵入文字 ] 存貨核算及管理制度 一、存貨會計核算方法的選擇 （一）采用實(shí)際成本 法進(jìn)行存貨核算。 四、其他應(yīng)收款的管理 （一）其他應(yīng)收款主要包括： 應(yīng)收的各種賠款、罰款； 應(yīng)收出租包裝物的租金； 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)； 備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）； 存出的保證金（如租入包裝物支付的押金）； 預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入； 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)注銷。若欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，該匯票無效，應(yīng)退回客戶；票面中金額、日期（出票日、到期日）、收款人名稱不得更改，已更改的為無效票據(jù)，其他（含背面）內(nèi)容更改應(yīng)由填寫人簽章證明。 三、應(yīng)收票據(jù)的管理 （一）收到商業(yè)匯票時，應(yīng)對票面內(nèi)容進(jìn)行初審，內(nèi)容包括： 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣，無條件支付的委托和確定的金額，付款人和收款人的名稱，出票日期和到期日，出票人簽章等。 計提方法和比例 （ 1）計提方法：根據(jù)公司以往的經(jīng)驗(yàn)以及對現(xiàn)有客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量情況、資信情況等的調(diào)查分 析，可分別采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法、個別認(rèn)定法等。（執(zhí)行原行業(yè)會計制度的企業(yè)就是 應(yīng)收賬款） （ 2）如有確鑿證據(jù)表明公司所持有的未到期應(yīng)收票據(jù)不能收回或收回的可能性不大時（如在票據(jù)未到期前，債務(wù)單位宣告破產(chǎn)，無力償付已承兌的商業(yè)匯票），則應(yīng)將未到期的應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。 （ 3）已核銷壞賬一旦收回要及時正確入賬，避免出現(xiàn)報損后收回不入賬的情況。 賬銷案存的有關(guān)規(guī)定 （ 1）對已核銷的壞賬，應(yīng)在銷售部門、財務(wù)部門另設(shè)備查簿登記，并保留繼續(xù)要求相關(guān)業(yè)務(wù)員作出進(jìn)一步催討努力的權(quán)利。 發(fā)生壞賬的 考核。 （三）建立壞賬核銷制度 壞賬損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) （ 1）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)； （ 2） 債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)； （ 3）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以 其財產(chǎn)（包括保險賠款等）確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)； （ 4）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)； （ 5）逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收款項(xiàng)。核對工作一般根據(jù)客戶采購規(guī)模分類進(jìn)行。 建立應(yīng)收賬款的定期核對制 度。（ 3）確定合理的討債方法。（ 2）確定合理的收賬程序。（ 1）編制賬齡分析表。以購買單位為對象設(shè)置明細(xì)賬，按交易發(fā)生日或銷售確定之時（商品或 產(chǎn)品已經(jīng)交付，勞務(wù)已經(jīng)提供，合同已履行，取得收取價款的憑據(jù)）確定的債權(quán)金額予以入賬。根據(jù)信用調(diào)查搜集到的資料，分析、評估客戶信用狀況（通常采用前述“ 5C”分析法），確定采取何種等級的信用條件。及時、準(zhǔn)確、全面地通過財務(wù)報表，信用評估機(jī)構(gòu)、銀行、客戶的供應(yīng)債權(quán)單位出具的信用狀況證明，搜集客戶的有關(guān)資料，對其進(jìn)行信用調(diào)查。公司應(yīng) 隨時注意應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的高低及信用政策的制訂對收益和成本的影響，及時修訂出合理的信用政策，使公司的收益最大化。在制定信用條件時，一般把信用期間和現(xiàn)金折扣結(jié)合起來考慮，對不同信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶制定不同等級的信用條件。如采用“ 5C”評估法評價客戶的信用狀況的，應(yīng)考慮客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件等。 二、應(yīng)收賬款的管理 （一）應(yīng)收賬款的管理原則，事先制定合理的應(yīng)收賬款政策，即信用政策，主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三部分。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 [鍵入文字 ] 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度 一、債權(quán)管理中財務(wù)部門的主要職責(zé) （一）參與主要客戶的資信情況分析，與各客戶單位核對應(yīng)收賬款余額，向銷售部門或其他收款部門反饋各客戶的貨款結(jié)算情況，督促其及時對未決款項(xiàng)的催討。每月終了保管人員與記賬人員應(yīng)仔細(xì)核對。即由出納人員負(fù)責(zé)購買、保管、領(lǐng)用等，但必須通過會計登記輔助賬，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （二）按照職務(wù)分離原則，財務(wù)部門另設(shè)崗位將銀行存款日記賬逐月與銀行對賬單相核對，如出現(xiàn)差異，應(yīng)逐筆核對，查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后應(yīng)達(dá)到賬單相符，并及時上報。 （七）不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。杜絕持卡人可能發(fā)生的對信用卡資中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 [鍵入文字 ] 金挪用及惡意透支，保證資金安全。 （五）加強(qiáng)信用卡資金的管理。 （四）出納人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)單證、合同文件等的真實(shí)性、手續(xù)的完備性后再予以辦理。 （三）出納人員對日常銀行存款的收付事項(xiàng)，都必須由經(jīng)辦人員簽字和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全。 三、銀行存款收支及審批權(quán)限的管理 （一）出納人員必須時時掌握各個銀行賬戶的收支和結(jié)余情況。 （三）收付款業(yè)務(wù)必須復(fù)核的原則。 二 、銀行存款管理原則 （一）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律的原則。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 [鍵入文字 ] （三）如果是工作失職造成的，則應(yīng)根據(jù)公司的處理決定，追究過失人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；如果是屬于主觀故意造成的差錯（如挪用現(xiàn)金），則加重處罰。一旦盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查找原因，澄清事實(shí) ，明確責(zé)任，及時處理，及時報告。 （二）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期抽盤庫存現(xiàn)金。 （二）單位的現(xiàn)金收入，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不準(zhǔn)以個人儲蓄方式存入銀行，嚴(yán)禁保留賬外公款。 （三）現(xiàn)金的使用范圍 職工工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬； 根據(jù)國家和上級部門有關(guān)規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 公司領(lǐng)導(dǎo)確定需要支付現(xiàn)金 的其他支出。 三、現(xiàn)金支出的管理規(guī)定 （一）報銷現(xiàn)金時，報銷憑據(jù) 上須有經(jīng)手人、審核人及批準(zhǔn)人的簽字。經(jīng)與開戶銀行協(xié)商，公司財務(wù)部門庫存現(xiàn)金的最高限額為 5000 元。特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后方可使用。 （三）一般情況下不得坐支現(xiàn)金。 二、現(xiàn)金收入的管理規(guī)定 （一）現(xiàn)金收入必須堅持做到先收款，后開收據(jù)，做到一筆一清。 （三） 出納人員對現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)（當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天登記入賬）的原則。 二、資金收支流程 １、 費(fèi)用 報銷 流程 收款業(yè)務(wù)流程 會 計 1．開具財務(wù)統(tǒng)一的收款收據(jù) ２．開具發(fā)票 ２．審核制單 相關(guān)部 1． 憑收款收據(jù)收款 ２． 按合同規(guī)定轉(zhuǎn)入指定銀行賬戶 財務(wù)部出納 1． 審核銀行收款回單、收款收據(jù)、查詢確認(rèn)收款、入賬 2．通知 3．傳遞憑證 １． 傳遞憑證 報銷人 主管領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 出納付款 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限內(nèi) 副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事 長 權(quán)限內(nèi) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 [鍵入文字 ] 現(xiàn)金管理制度 一、現(xiàn)金管理的原則 （一）必須做到錢賬分管和有關(guān)印鑒章分開管理的原則。 五、凡三萬元以上的工程項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)，均需采用招標(biāo)（或議標(biāo)）形式進(jìn)行，招標(biāo)小組由業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、辦公室指派人員組成。 三、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只有當(dāng)最后審批人批準(zhǔn)或核準(zhǔn)后方可執(zhí)行。在執(zhí)行預(yù)算過程中按以下權(quán)限審批或?qū)徍?，凡超過預(yù)算范圍的原則上不支付，確實(shí)