財務(wù)總監(jiān)公開課程講座內(nèi)部控制(ppt127)-財務(wù)綜合(參考版)
2024-08-22 12:32本頁面
【正文】 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 職能部門 內(nèi)部審計 總經(jīng)理 授權(quán) 報告 監(jiān)督 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計關(guān)系 股東大會 審計委員會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理 內(nèi)部審計 職能部門 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計隸屬關(guān)系 ? 董事會領(lǐng)導(dǎo) ? 監(jiān)事會（審計委員會）領(lǐng)導(dǎo) ? 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) ? 財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計內(nèi)容 ? 財務(wù)審計 ? 管理審計 ? 效益審計 內(nèi)部控制專題講座 三 、 內(nèi)部控制設(shè)計 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制設(shè)計種類 ? 營利性單位 – 集團(tuán)大型企業(yè) – 中小企業(yè) – 特殊行業(yè)企業(yè) ? 非營利性單位 – 政府機(jī)關(guān) – 事業(yè)單位 – 公共項(xiàng)目 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制設(shè)計結(jié)構(gòu) ? 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計 ? 人員管理設(shè)計 ? 業(yè)務(wù)程序設(shè)計 內(nèi)部控制專題講座 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計 ? 法人治理結(jié)構(gòu) ? 職能部門設(shè)置 ? 崗位職責(zé)分工 內(nèi)部控制專題講座 崗位說明書 ? 崗位名稱 ? 崗位職責(zé)描述 （崗位職責(zé)系統(tǒng)圖） ? 崗位上下關(guān)系 ? 崗位任職條件 內(nèi)部控制專題講座 人員管理設(shè)計 ? 聘用 ? 考核 ? 激勵 ? 懲罰 內(nèi)部控制專題講座 業(yè)務(wù)程序設(shè)計 ? 構(gòu)造業(yè)務(wù)循環(huán)模型 ? 分析業(yè)務(wù)常見弊端 ? 提出內(nèi)部控制要點(diǎn) ? 設(shè)計內(nèi)部控制文本 內(nèi)部控制專題講座 構(gòu)造業(yè)務(wù)循環(huán)模型 ? 反映經(jīng)營活動全貌 ， 符合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn) ? 以價值運(yùn)動為主線 ， 以資金池為中心 ? 滿足審計方法的使用 內(nèi)部控制專題講座 業(yè)務(wù)循環(huán)模型構(gòu)造 現(xiàn)金 籌資 投資 采購 生產(chǎn)（存貨） 銷售 工資 固定資產(chǎn) （工程項(xiàng)目） 內(nèi)部控制專題講座 分析常見錯誤弊端 ? 錯誤弊端表現(xiàn) ? 錯誤弊端分析 – 歷史教訓(xùn)與案例 – 合理懷疑 內(nèi)部控制專題講座 （例）貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端 ? 截留各種現(xiàn)金收入 ? 挪用資金 ? 虛報冒領(lǐng) ? 出借帳號（洗錢） ? 現(xiàn)金超額存放 ? 白條抵庫 ? 非法違規(guī)出借 內(nèi)部控制專題講座 提出控制要點(diǎn)和方法 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 補(bǔ)償性控制 ? 成本效益分析 內(nèi)部控制專題講座 （例）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1． 貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 2． 資金預(yù)算控制 3． 庫存現(xiàn)金控制 4． 銀行存款控制 5． 財務(wù)印章控制 6． 定額備用金控制 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計內(nèi)部控制文本 ? 混合式 ? 單獨(dú)式 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計內(nèi)部控制文本 ? 混合式 業(yè)務(wù)循環(huán)描述 內(nèi)部控制要點(diǎn) 業(yè)務(wù)處理流程 業(yè)務(wù)憑證設(shè)置 內(nèi)部控制專題講座 原始憑證 報銷單 日記帳 費(fèi)用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務(wù)部門 會計部門 財務(wù)部門 審核 審核 記帳 出納 （例）費(fèi)用報銷業(yè) 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計內(nèi)部控制文本 ? 單獨(dú)式（ 1） 業(yè)務(wù)循環(huán)描述 業(yè)務(wù)處理流程 內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計內(nèi)部控制文本 ? 單獨(dú)式（ 2） 業(yè)務(wù) 循環(huán)描述 業(yè)務(wù)風(fēng)險分析 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制實(shí)務(wù)要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 籌資循環(huán)內(nèi)部控制 ?籌資循環(huán)概述 ?籌資循環(huán)常見弊端 ?籌資循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 籌資循環(huán)圖 籌資計劃 支付股利 還本付息 收取款項(xiàng) 籌資作業(yè) 會計記錄 內(nèi)部控制專題講座 籌資循環(huán)常見弊端 ? 非法集資 ? 資金預(yù)算失誤，造成資金流量短缺或冗余 ? 虛增籌資費(fèi)用，形成帳外資金 ? 未發(fā)行的籌資憑證保管不善，遺失或被盜 ? 已回收的籌資憑證不及時注銷，造成被多次使用的風(fēng)險 ? 籌資記錄不真實(shí)反映 內(nèi)部控制專題講座 籌資循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 籌資循環(huán)的職務(wù)分離 籌資授權(quán)審批控制 籌資收入控制 籌資擔(dān)?？刂? 償還款項(xiàng)控制 內(nèi)部控制專題講座 采購循環(huán)內(nèi)部控制 采購循環(huán)概述 采購循環(huán)常見弊端 采購循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 采購循環(huán)圖 付款處理 驗(yàn) 收 采購計劃 采購作業(yè) 會計記錄 應(yīng)付帳款的處理 內(nèi)部控制專題講座 采購循環(huán)常見弊端 盲目采購、積壓變質(zhì) 收受回扣、中飽私囊 虛報損耗、中途轉(zhuǎn)移 混淆采購成本 驗(yàn)收不嚴(yán)、以少報多、以次充好 違規(guī)結(jié)算、資金流失 內(nèi)部控制專題講座 采購循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制 生產(chǎn)循環(huán)概述 生產(chǎn)循環(huán)常見弊端 生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 生產(chǎn)循
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