【正文】 物資處處長明知道廢舊物資銷售及其銷價變動要經(jīng)過有關部門審核并履行合同手續(xù)，但其卻擅自決定將廢舊物資銷售價格降價，造成損失。為了能將違規(guī)銷售的廢舊物資順利辦理出門，物資處處長指使綜合室主任，給以門衛(wèi)送錢物等好處，致使門衛(wèi)在違規(guī)廢舊物資辦理出門時放棄職守，大開方便之門。主要是通過與簽有合同業(yè)務的柳州個體經(jīng)營者截留收入 : 一部分銷售的廢舊物資款交財務； 另一部分銷售的廢舊物資款截留下來，交到物資處作小金庫（即通俗說的開陰陽收據(jù)）。 與租賃公司廠房的湖南個體經(jīng)營者串通，擅自將廢舊物資銷售給沒有此項業(yè)務來往、也沒有簽訂合同的湖南個體經(jīng)營者，并要求其將銷售貨款不交財務而直接交物資處； 借湖南個體經(jīng)營者以自己在鍛工房加工的少許產(chǎn)品掩蓋，或以其加工的產(chǎn)品或廢料需要出門為由，堂而皇之地將盜賣的廢舊物資辦理出門手續(xù)。正常情況下，生產(chǎn)過程中發(fā)生的邊角料等廢舊物資應該與生產(chǎn)規(guī)模同比例增長或下降，為什么財務數(shù)據(jù)反映的卻是不合理的趨勢呢？ 2020/9/18 72 經(jīng)審計，發(fā)現(xiàn)物資處處長、綜合室主任、倉庫主任、廢舊回收站站長、計劃員等 4人為了小團體的利益，擅自決定出售、截留廢舊物資數(shù)量 ，款額91200元，截至審計時，已經(jīng)將私自出售和截留的銷售收入私分 （涉及 63人，每人 500元至2020元不等），同時擅自決定降價銷售廢舊物資，造成損失 。而每當客戶前來理論，程惠根就會拋出所謂信息來源于網(wǎng)上，無法保證第三方情況真實的“狡辯”理由，拒絕退還信息費。 2020/9/18 58 四 借助第三方公司“金蟬脫殼” 客戶與第三方公司簽訂合同，第三方公司大都是東方舵手公司預謀或者長期使用的，有的公司就是個空架子，所簽的合同根本不可能兌現(xiàn)。根據(jù)公司與會員簽訂的協(xié)議規(guī)定：公司給會員提供一個專門的網(wǎng)站、用戶名和密碼，并幫助發(fā)布、修改網(wǎng)上信息。 2020/9/18 57 三 核心騙術是會員制 客戶想獲得公司信息必須先成為會員，繳納會員費。而東方舵手公司員工上崗前的首條要求就是“不管客戶提出什么要求都要答應”，對客戶保證“不成功、不收費”，目的就是引誘客戶成為會員，交納會費。 華麗的招牌背后隱藏著的卻是一場精心設計的騙局，網(wǎng)站上所謂的海量供求信息不過是程惠根的虛張聲勢，目的僅在于吸引中小企業(yè)主入會，而所謂的項目洽談、招商引資等實質性合作大多數(shù)無法成交，中小企業(yè)主們滿懷希望聯(lián)系的供需單位可能根本就不存在。究其原因，主要問題是崗位設置嚴重失誤，財務和內(nèi)部審計居然為同一人負責；內(nèi)部審計形同虛設，長時間多次作案總部毫無覺察；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，資金控制失效。國家對其上市資格核查會更嚴格。 何況雅虎未必會輕易增加董事會席位。馬云在中國商界以及美國硅谷都具有極高的聲望，即便雅虎增加了董事會席位并換掉董事長，他們也難以找到另一個合適的 CEO和熟悉中國市場的管理團隊。然而令他始料不及的是， 2020年初楊致遠下臺，巴茨和他的前任行事風格大相徑庭。當年馬云這一舉動被評價為“十分大膽”。 2020/9/18 46 制度因素應大于人情倫理： 2020年出售 40%股份給美國雅虎是馬云最后悔的事情。巴茨 (Carol Bartz)在接受路透社采訪時稱，“阿里巴巴集團‘不斷’要求回購雅虎持有的該公司 40%(有 1%的股份為向軟銀發(fā)行的可轉債 )的股權，而雅虎一直予以拒絕。 2020/9/18 45 顯然，受制于人是馬云及其管理層不愿看到的。此前，阿里巴巴集團的董事會由四名董事組成，阿里巴巴集團兩名，雅虎和軟銀各一名。 2020/9/18 44 幾個條款即將生效，其中外界猜測最令馬云及其管理團隊緊張的一個條款是，“自 2020年 10月起，雅虎可委任的董事總數(shù)將為于該日期可委任的董事人數(shù)及阿里巴巴集團管理股東于該日期可委任的董事人數(shù)兩者之間較高之數(shù)目。屆時雅虎將真正成為阿里巴巴的第一大股東。 五年過后，圖窮匕現(xiàn)。 2020年，國美股東大會對公司章程進行修改： 無需股東大會批準，董事會可以隨時調整董事會結構，包括隨時任免、增減董事，且不受人數(shù)限制 。國美董事會的再否決，正是根據(jù)英美法系“未明確禁止即合規(guī)”的原則。 國美的注冊地在百慕大群島，上市地點在香港，這兩地均屬于英美法系。 大陸法系講究“股東會中心制”，即董事會只擁有股東會明確授予它的權力 。綜合審查具體情況和當事人的申辯材料，現(xiàn)有證據(jù)不足以證明這些人曾經(jīng)對南京中北涉案信息披露事項實施了必要和有效的監(jiān)督 職工董事與其他董事一樣，在上市公司信息披露違法時，職工董事的責任并不因為其產(chǎn)生方式的不同而得到豁免 2020/9/18 35 三位獨立董事為何免責 ? 參加董事會、審查議案材料、發(fā)表獨立意見，曾否決經(jīng)營層提出的不成熟投資決策 立即責成董事會質詢管理層人員，督促董事會聘請江蘇省外的會計師事務所對貸款流向進行專項審計 立即向全體股東公開通告，向監(jiān)管部門舉報，并積極主動督促公司追討外流資金并進行內(nèi)部整改。”當事人均表示，信息披露違法所涉及的事項，純系少數(shù)內(nèi)部人“瞞天過?！钡男袨?，對涉案事項自己既未參與 2020/9/18 34 當事人的“喊冤”，正是目前在上市公司高管及董事中普遍存在的認識誤區(qū)。 周學信更是以自己是職工董事的身份請求免責。 2020/9/18 33 高管說，自己不知情太“冤枉” 董事長薛樂群情緒異常激動，稱自己雖然任職董事長，但并不在公司上班，也不參與公司日常經(jīng)營，對公司日常事務也較少過問。 2020/9/18 32 證監(jiān)會處罰： 南京中北被處以 30萬元的罰款，時任公司副董事長及總經(jīng)理郭試平和時任副總經(jīng)理兼總會計師斯慶被給予警告及處以 30萬元罰款，時任董事許正茍和時任董事長薛樂群給予警告和 20萬元罰款，時任董事李華飛和徐益民、周學信被給予警告，其中，李華飛和徐益民被處以 3萬元罰款。兩年累計起來，南京中北未披露的銀行借款金額達，未披露的應付票據(jù)金額超過 ，未披露的對關聯(lián)方擔保金額超過 4648萬元。 代為出席會議的董事應當在授權范圍內(nèi)行使董事的權利。 建材集團原黨委委員 、 紀委書記謝賽玖收受賄賂 8萬余元 ， 侵占公款收受禮金 19萬余元 。 企業(yè)干部職工說 ，“ 一切得看楊石根臉色行事 ” 。 制度失效的背后 ， 其實是集團上下一系列決策 、 監(jiān)管機構的失靈 ， 監(jiān)管機構失靈的背后則是部分監(jiān)管人員的同流合污 。 少數(shù)國企領導人將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自主權完全等同于個人對企業(yè)資產(chǎn)的自由支配權 ， 由此產(chǎn)生的 “ 一把手 ” 權力失控現(xiàn)象亟待根治 。 2020/9/18 22 三 比貪欲更可怕的是企業(yè)制度和監(jiān)管失靈 觸目驚心的江西 “ 建材案 ” ， 暴露了楊石根等人極度膨脹的個人貪欲 。 憑借國企 “ 一把手 ” 的權力 ， 楊石根等人瘋狂進行權錢交易 。 為滿足其 “ 嗜好 ” ， 公司竟派專人從北京拉回整整一火車皮的 “ 京酒 ” ， 存放在公司總部和各生產(chǎn)基地 ，供其享用 。 包養(yǎng)情婦 ， 直到案發(fā)前一兩個月 ， 他在公司報銷的機票就達 4萬多元 。 2020/9/18 21 二 權力失控肆意揮霍個人生活極度腐化 企的 “ 管理費 ” 連年增加 ， 到 2020年已高達 萬元 ， 占當年銷售額的 9％ 。 在 “ 萬年青 ” 附近 ， 一私營業(yè)主專門開設了一家水泥粉磨公司 ， 這家私營小廠幾乎每天開著大卡車到公司生產(chǎn)車間拉運 “ 散落 ” 在爐前的大量熟料 （ 即水泥 ） ， 每