農(nóng)村商業(yè)銀行固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法(參考版)
2025-01-25 04:09本頁(yè)面
【正文】 第五十七條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)行。 第五十四條 支行行長(zhǎng)或會(huì)計(jì)主管調(diào)動(dòng)時(shí)，未將 固定資產(chǎn)及低值易耗品管理情況列入交接或交接不清的，追究交接雙方和監(jiān)交人的責(zé)任；在財(cái)產(chǎn)清核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)報(bào)備的“固定資產(chǎn)及低值易耗品清單”中的物品不明原因的滅失或損毀，將嚴(yán)肅追究支行行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管和管理責(zé)任人的責(zé)任； 第五十五條 未經(jīng)審批，自行添置、贈(zèng)送、變賣或報(bào)廢處理固定資產(chǎn)及低值易耗品，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律對(duì)主管人員進(jìn)行處理。如出現(xiàn)固定資產(chǎn)賬目混亂，視情節(jié)輕重應(yīng)追究當(dāng)事人和主管人員的責(zé)任。 第十章 罰 則 第五十一條 本 行對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品的購(gòu)置進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)購(gòu)置的審批及采購(gòu)程序要符合規(guī)定，不得越權(quán)審批或采購(gòu)，如有違反規(guī)定將追究當(dāng)事人和主管人員責(zé)任。保管使用人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)在其交還所用物品后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。 第四十九條 貴重辦公用品（如微機(jī)）等，須經(jīng)本行主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。 第四十七條 物品采購(gòu)后，分別由相關(guān)職能部門辦理入庫(kù)手續(xù)，指定專人管理，建立庫(kù)存賬，憑發(fā)票和入庫(kù)單報(bào)銷，列入清算中心其它應(yīng)收款科目核算，庫(kù)存物品應(yīng)與其它應(yīng)收款科目余額核對(duì)一致。各部門、基層支行需添置的物品，均須上報(bào)購(gòu)物申請(qǐng)，經(jīng)本行相關(guān)職能部門論證、匯總后編制采購(gòu)計(jì)劃，按授權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)后由采購(gòu)中心按照本行的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)。登記簿、登記表、管理卡中應(yīng)詳細(xì)記載低值易耗品的類別、編號(hào)、登記日期、品名、單位、單價(jià)、金額、領(lǐng)用或保管人等內(nèi)容。登記表張貼在各辦公室，管理卡直接粘貼在物品上，賬、簿、物、卡應(yīng)核對(duì)一致。 第四十四條 低值易耗品納入表外科目核算，各支行均建立表外賬、登記簿，按一室一表、一物一卡建立登記表與管理卡。 下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)等。 竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價(jià)和已計(jì)提的折舊。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的毀損或者報(bào)廢的凈損失，在籌建期間發(fā)生的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，在投入使用以后發(fā)生的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 本行處置捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)后，應(yīng)將接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。 5． 清理凈損益的處理。 4． 保險(xiǎn)賠償?shù)奶幚怼? 3． 出售收入和殘料的變價(jià)。 2． 發(fā)生的清理費(fèi)用。 本行因轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等原因減少的固定資產(chǎn)在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，并按下列步驟處理： 1． 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。本行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)那些不適用或不需用的固定資產(chǎn)，可以出售。發(fā)生固定資產(chǎn)多缺時(shí)，要查明原因，由財(cái)產(chǎn)使用部門寫出書面情況，主 管部門經(jīng)調(diào)查簽署意見(jiàn)后，報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)室或董事會(huì)審批，財(cái)會(huì)部門根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)科目。通過(guò)盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，妥善處理和解決出現(xiàn)的問(wèn)題，制定改進(jìn)措施，保證本行固定資產(chǎn)的安全和完整。 第七章 固定資產(chǎn)的清查和處置 第三十八條 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作要定期或不定期的進(jìn)行，每年不得少于一次。 第三十七條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。 第三十五條 固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、抵押由本行董事會(huì)審批。由辦公室、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)同技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定后，根據(jù)鑒定結(jié)果，對(duì)非正常損失責(zé)任人提出處理意見(jiàn)，報(bào)行長(zhǎng)室或董事會(huì)審批，財(cái)會(huì)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)注銷手續(xù)。辦公室、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)同技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，根據(jù)鑒定結(jié)果提出固定資產(chǎn)處置意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)室或董事會(huì)審批，財(cái)會(huì)部門根據(jù) 審批結(jié)果辦理有關(guān)注銷手續(xù)。閑置固定資產(chǎn)的處置由使用保管部門提出初步方案報(bào)辦公室進(jìn)行可行性論證，論證結(jié)果報(bào)行長(zhǎng)室或董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，按照“公平、公正、公開(kāi)”的原則進(jìn)行變賣處置。租賃期滿，風(fēng)險(xiǎn)管理部監(jiān)督及 時(shí)組織收回，并做好驗(yàn)收工作，確保資產(chǎn)完整無(wú)缺。合同文本必須先報(bào)辦公室審核、審查后簽訂，并上報(bào)備案。 第 三十條 固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)及《省農(nóng)村信用社大型固定資產(chǎn)購(gòu)建管理辦法》等規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)，購(gòu)建項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行驗(yàn)收和工程決算審計(jì)。 第二十九條 固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃管理 基層各支行和機(jī)關(guān)各部門需購(gòu)建固定資產(chǎn)的，必須作出購(gòu)建計(jì)劃報(bào)辦公室審核，辦公室在與有關(guān)職能部門進(jìn)行可行性論證后分別按下列程序報(bào)批： 上年末固定資產(chǎn)原值 +在建工程 +本年度大型固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃
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