20xx年核算會計崗位職責(zé)(參考版)
2025-03-15 01:53本頁面
【正文】
總之，財務(wù)人員掌握了以下的隊長技巧就能很好的完成應(yīng)付賬款和往來賬的對賬工作，保證往來雙方賬面的一致和賬務(wù)的齊全。若此類業(yè)務(wù)對余額不產(chǎn)生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。核對發(fā)生額，有以下兩種方法：
，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業(yè)務(wù)記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生，判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù)。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生。
(二)核對余額 在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進行余額核對。如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等，應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生。往來賬的技巧主要有以下幾個方面：
(一)自查往來賬
在與對方單位核對余額之前，應(yīng)將全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進行往來賬自查：
審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)重點審查相應(yīng)的明細賬。
二、往來賬的對賬技巧
與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務(wù)軟件的，在財務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。
對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責(zé)任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。
②如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應(yīng)商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額。
有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，出現(xiàn)這種情況的時候我們應(yīng)該按下面的方法來進行處理：
①如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。
對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財務(wù)專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。
對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。 供應(yīng)商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料?；圻\網(wǎng)結(jié)合多年的經(jīng)驗總結(jié)的一下幾種應(yīng)付賬款和往來賬款的對賬技巧：
一、應(yīng)付賬款對賬技巧
在對賬前，財務(wù)部門會計對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補充完善。企業(yè)與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。
如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳
應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金
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