20xx整理稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題三國稅)含答案解析共22頁稅務(wù)稽查(參考版)
2025-01-17 01:17本頁面
【正文】 。（樣品銷售利潤需征稅？） 03080a19fc0a79563c1ec5da50e2524de418d03f此資料由網(wǎng)絡(luò)收集而來，如有侵權(quán)請告知上傳者立即刪除。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品 制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
，愛得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（ C ）。
，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn) 讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。
，獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
、減征企業(yè)所得稅， 是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過30萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
、減征企業(yè)所得稅， 是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部 分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。
A. 0元 B. 1 500元 C. 8 000元 D. 9 500元109 500100 000=9500 ，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（A ）。
，是指國債發(fā)行人支付的債券持有 人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息 ，其持有時間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息 收入不享受免稅利息收入的待遇 ，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實現(xiàn) ，愛得生物研究所確認(rèn)的免稅國債利息金額應(yīng)當(dāng)為（ A ）。
，國債利息問題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（AB ）。
稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外不含稅售價為66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元，轉(zhuǎn)讓中的除增值稅以外的其他稅費略。
資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2020年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。
企業(yè)認(rèn)為：2020年企業(yè)所得稅納稅申報時，申報國債免稅利息收入8000元。但企業(yè)將在2020年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109 500元。
稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務(wù)如下：資料一：企業(yè)2020年1月1日購買5年期國庫券，準(zhǔn)備持有到期。
公司接受一項政府補貼，購買價值210萬元的設(shè)備事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（ B ）。
對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
，看企業(yè)是否將不征稅收入計入“投資收益”科目。
A. 檢查“營業(yè)外收入”明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來 源、金額。
D．稅收政策規(guī)定對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
B. 政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資 產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。
白酒應(yīng)繳納的消費稅額 =（310000+250000+30000）20%+（2020+52020）=118000+6000=124000元 干紅應(yīng)繳納的消費稅額=1750010%=1750元 應(yīng)繳納消費稅合計=124000+1750=125750 應(yīng)補繳的消費稅=125750112020=13750 應(yīng)納增值稅額 =（310000+220200+30000）17%（34000+390007917） =30117 應(yīng)補繳增值稅額=3011719650=10467元 資料：圣亞潔化工公司接受一項政府補貼180萬元，要求用于治理自身產(chǎn)生的工業(yè)污染（有國務(wù)院批示）。
（8）企業(yè)當(dāng)月的消費稅申報情況為： 銷售額=310000+220200=530000 應(yīng)納消費稅=53000020%+（2020+52020）=106000+6000=112020 （9）企業(yè)當(dāng)月增值稅申報情況為： 銷項稅額=（310000+220200+15000）17%=92650 進(jìn)項稅額=34000+39000=73000 應(yīng)納稅額=9265073000=19650 要求： （1）指出企業(yè)會計處理存在的涉稅問題。
（7）向商品流通企業(yè)購進(jìn)的糧食因為水災(zāi)發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本60900元。會計處理為： 借：應(yīng)付福利費17550 貸：庫存商品15000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2550 以自制的干紅酒發(fā)放福利，按照成本價計算繳納增值稅。（特制糧食白酒最高售價25元／斤，平均售價22元／斤，均為不含稅價）。會計處理為： 借：生產(chǎn)成本202000 貸：原材料202000 （4）銷售瓶裝糧食白酒20200斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額
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