【正文】 第六條擔(dān)保機構(gòu)從事風(fēng)險管理工作的人員要求具備金融、會計、法律等相關(guān)專業(yè)知識，必須經(jīng)過擔(dān)保業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，具備從事風(fēng)險管理的工作能力。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)以合理的成本實現(xiàn)風(fēng)險有效控制。實現(xiàn)在公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧效率。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理必須覆蓋擔(dān)保機構(gòu)所有與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（崗位）和各項業(yè)務(wù)相關(guān)的全體員工，并貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，任何決策和操作均應(yīng)做到有案可查，不斷提高員工對風(fēng)險的識別和防范能力，樹立全員風(fēng)險意識。為提升融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理能力，控制和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)（以下簡稱擔(dān)保）風(fēng)險，促進融資擔(dān)保機構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機構(gòu)）穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《湖南省融資性擔(dān)保機構(gòu)監(jiān)管工作指引》、《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風(fēng)險分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保機構(gòu)重大風(fēng)險報告制度》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制訂本指引。第八章附則第三十七條本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機構(gòu)參照執(zhí)行。未盡職行為認定標準：（一）故意不盡職行為。評價結(jié)束后應(yīng)及時出具保后管理工作盡職評價報告。第七章保后管理工作的評價和問責(zé)第三十三條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)建立保后管理工作評價制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的保后管理風(fēng)險進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理，加強保后管理的執(zhí)行力。專項處置小組須對出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患的項目，在查實情況后出具處理意見，必要時擬定風(fēng)險處置預(yù)案，一并報公司領(lǐng)導(dǎo)審定。第二十八條 有下列情形之一的項目，項目經(jīng)理應(yīng)即時提交專項預(yù)警報告：（一）保前盡職調(diào)查存在重大失誤；（二）擴張較快，資產(chǎn)負債率高于80%；（三）受國家宏觀調(diào)控影響大，發(fā)展前景嚴重受阻并出現(xiàn)明顯下滑；（四）大量從事資本市場投機運作或有此嫌疑；（五）編造虛假會計報表或通過關(guān)聯(lián)交易等手段虛增利潤的嫌疑；（六）主要負責(zé)人有嚴重不誠信行為，有違法事實或嫌疑；（七）上市公司股價突然跌停，連續(xù)跌停；（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行取得新的貸款；（九）被有關(guān)監(jiān)管部門重點關(guān)注或立案調(diào)查；（十）因突發(fā)不利事項（包括重大涉訴案件）造成風(fēng)險或風(fēng)險隱患；（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；（十二）五級分類結(jié)果為次級、可疑、損失；（十三）項目經(jīng)理認定的其他事項。（四）擔(dān)保置換或退出檢查跟蹤置換方案執(zhí)行情況，督促按照約定時間和方式置換擔(dān)保。第二十四條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目風(fēng)險分級，確定檢查頻率。（三）對反擔(dān)保個人的檢查：主要檢查其有無卷入大的經(jīng)濟、刑事訴訟，大額財產(chǎn)有無變化。第二十二條反擔(dān)保措施和階段性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查，主要檢查：（一）對抵（質(zhì)）押物狀況檢查：項目經(jīng)理應(yīng)按期實地檢查抵（質(zhì))押物（權(quán)）的變化情況及其價值。主要通過與合作銀行核對客戶的信用變化情況、是否按時足額付息、銀行結(jié)算資金變化情況等，多角度了解客戶經(jīng)營信息。第十七條常規(guī)檢查的內(nèi)容包括但不限于被擔(dān)保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財務(wù)狀況的檢查、重大經(jīng)營管理事項的檢查、反擔(dān)保措施檢查、還貸情況的檢查等。第十四條保后檢查包括常規(guī)檢查和重點檢查，采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，全面了解擔(dān)保客戶，收集有關(guān)客戶的各種資料。第十一條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)依據(jù)被擔(dān)保人的實際還款能力及反擔(dān)保措施進行融資擔(dān)保質(zhì)量的五級分類，即按風(fēng)險程度劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。保后管理檢查報告應(yīng)圍繞以下問題開展：（一）保前盡職調(diào)查報告所記述的內(nèi)容和推斷是否全面、真實、合理；（二）被擔(dān)保人發(fā)展狀況、第二還款來源和擔(dān)保退出路徑的變動趨勢是否符合擔(dān)保時的預(yù)計和預(yù)設(shè)線路；（三）現(xiàn)狀和趨勢與預(yù)計存在差異的方面和原因；（四）糾正偏差的干預(yù)措施建議和辦法等等。（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門為保后管理責(zé)任部門，部門負責(zé)人對本部門主辦項目保后管理負總責(zé)。第三條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)切實加強對保后的管理，針對被擔(dān)保人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析被擔(dān)保人及反擔(dān)保保證人經(jīng)營、財務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種影響被擔(dān)保人償債能力的風(fēng)險因素。第二十五條本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會負責(zé)解釋。如盡職調(diào)查報告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營情況嚴重失實；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵（質(zhì)）押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）。盡職調(diào)查評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)經(jīng)過確認程序，責(zé)成相關(guān)部門或人員及時進行糾正。擔(dān)保機構(gòu)須配備專門人員對盡職調(diào)查流程的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價盡職調(diào)查工作人員是否盡職，確定盡職調(diào)查工作人員是否免責(zé)。風(fēng)險管理經(jīng)理的評審意見應(yīng)包括項目調(diào)查中的重要信息補充說明，主要財務(wù)數(shù)據(jù)的核實、分析及結(jié)論，與業(yè)內(nèi)同行的對比分析，項目比較優(yōu)劣勢分析，項目重大風(fēng)險因素評價，反擔(dān)保措施的有效性評價等。風(fēng)險管理經(jīng)理應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗優(yōu)勢，在現(xiàn)場調(diào)查過程中重點關(guān)注財務(wù)因素的調(diào)查。第四章風(fēng)險管理經(jīng)理工作盡職要求第十五條風(fēng)險管理經(jīng)理協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理完成擔(dān)保項目盡職調(diào)查活動，在項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等過程中履行復(fù)核、檢查、督促職責(zé)，對擔(dān)保項目的全過程負責(zé)。重點分析擔(dān)保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可根據(jù)客戶未來有效業(yè)務(wù)合同或近三年的主營業(yè)務(wù)收入增長率、盈利水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期以及宏觀經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測客戶擔(dān)保期限內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入和盈利情況，判斷擔(dān)保額度的合理性及擔(dān)保用途的真實性）,反擔(dān)保措施能否有效督促企業(yè)還款，反擔(dān)保方式的可操作性、反擔(dān)保物變現(xiàn)難易程度，風(fēng)險防范及化解措施，最終形成調(diào)查結(jié)論。通常企業(yè)因融資需要提供的財務(wù)報表，費用要比真實的小，如果有報稅報表，報稅報表中的費用一般比較真實，兩者不一致時應(yīng)選取較大值。①報稅收入通過ABC3000核查真實性，注意剔除關(guān)聯(lián)方交易；非報稅收入，應(yīng)重點關(guān)注核實收入憑證附件是否真實，如是否有對方的收條、收款的記錄（非現(xiàn)金）、運費的支付、倉庫的出庫記錄、詢證的回函等，還可通過大額款項支付方式估計收付款是否真實，如果大額款項通過現(xiàn)金方式支付，則要質(zhì)疑其合理性，因為大額現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發(fā)票，一般是增加應(yīng)收賬款，如果該款項一直沒有收回，或者說客戶對該款項并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發(fā)票、代收貨款，再將款項支付給對方，一般支付款項時，或者在其他應(yīng)收款中體現(xiàn)，或者通過報費用的方式支付。（3）抽逃注冊資金。③虛構(gòu)采購:一般大額的采購都會有合同，先看合同是否真實合理，對應(yīng)的存貨入庫是否有采購員、倉庫保管員、公司管理層等相關(guān)人員的簽字，是否有付款記錄，運費是否支付。常見財務(wù)粉飾手段的調(diào)查方法（1）虛增資產(chǎn)。擔(dān)保用途調(diào)查 現(xiàn)場調(diào)查過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點關(guān)注非財務(wù)因素和擔(dān)保用途的調(diào)查，調(diào)查認定擔(dān)保資金是否真正用于擔(dān)保申請企業(yè)、用途是否屬于營業(yè)執(zhí)照所列范圍，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃是否合理、有無真實交易背景、購銷合同是否真實，擔(dān)保資金額度和期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配（一般商貿(mào)流通企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的10%15%以內(nèi)，生產(chǎn)型企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的25%35%以內(nèi)；項目貸款因企業(yè)未來市場前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產(chǎn)投入已完成，補充部分配套流動資金即可有效釋放產(chǎn)能的項目，并應(yīng)重點關(guān)注項目未來現(xiàn)金流的預(yù)測和分析）。調(diào)查人員應(yīng)持謹慎態(tài)度進行詢問與核查，通過分析報表勾稽關(guān)系、審閱審計報告、復(fù)核重點會計科目等手段核實財務(wù)報表的真實性。（4）行業(yè)：企業(yè)所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經(jīng)濟政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關(guān)系狀況及變化趨勢；企業(yè)在所處行業(yè)中的位次、市場占有率、競爭優(yōu)勢、發(fā)展前景等情況。（四）調(diào)查人員通過走、看、問、查等方式，現(xiàn)場確認客戶提供的基礎(chǔ)資料是否與原件相符，是否真實有效，考察、判斷、印證客戶有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人情況介紹。第十三條現(xiàn)場調(diào)查（一）項目受理完成后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)會同風(fēng)險管理經(jīng)理明確分工，共同開展現(xiàn)場調(diào)查。調(diào)查人員應(yīng)重點關(guān)注以下科目：資本金（到位和真實性，關(guān)注股東變動原因）、資本公積（關(guān)注變動原因）、銀行負債（是否與經(jīng)營規(guī)模匹配，長期負債形成原因，與信用紀錄是否一致）、應(yīng)付、其它應(yīng)付款和應(yīng)收、其它應(yīng)收款（關(guān)注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長期投資（關(guān)注所投資項目）、固定資產(chǎn)（關(guān)注是否閑置）。（2）完整有效性：調(diào)查人員應(yīng)審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應(yīng)年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規(guī)定的有效期內(nèi)，各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法。（二）在面談獲取信息資料基礎(chǔ)上，分析、判斷客戶是否符合受理條件。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。（三）專家咨詢。（二）分析論證。（3）賬務(wù)核查。調(diào)查人員應(yīng)通過實地調(diào)查，了解、核對企業(yè)經(jīng)營場所、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場以及主要固定資產(chǎn)、存貨等真實情況，初步判斷企業(yè)的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況、項目施工進度等是否與賬務(wù)反映相一致，是否與客戶提供的擔(dān)保申請資料相一致。（一）實地調(diào)查和間接調(diào)查。第六條盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件是：（一）具有分析和預(yù)測宏觀經(jīng)濟的能力；（二）熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸融資業(yè)務(wù)；（三）熟習(xí)客戶所在行業(yè)的情況；（四）掌握財務(wù)基本知識，能夠分析財務(wù)報表；（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營管理和法律常識。為提高效率，避免重復(fù)勞動，本指引中的調(diào)查人員分別設(shè)立業(yè)務(wù)經(jīng)理崗位和風(fēng)險管理經(jīng)理崗位（或稱為調(diào)查人員A、B角制度）。第三條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調(diào)查工作業(yè)務(wù)范圍為擔(dān)保機構(gòu)所開展的所有融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，涵蓋項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等全過程。主題詞：金融 融資 擔(dān)?！?指引 通知抄送：省融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管聯(lián)席會議成員單位。（十四）公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全、消防設(shè)施合格證明。（十一）組織結(jié)構(gòu)圖。創(chuàng)立大會（股東大會）審議通過的決議應(yīng)如實記錄實到人員所持表決權(quán)占全部表決權(quán)的比例以及通過決議的贊成、反對、棄權(quán)表決權(quán)數(shù)及比例，由監(jiān)票人、唱票人和計票人以及全體表決人員簽字，選舉董事（理事）、監(jiān)事的決議應(yīng)注明當(dāng)選人的贊成、反對和棄權(quán)的表決權(quán)數(shù)及比例，董事會決議應(yīng)由全體董事簽名，監(jiān)事會決議應(yīng)由全體監(jiān)事簽名。5．選舉董事長。（七）有權(quán)機構(gòu)審議通過以下有關(guān)事項的決議：1．籌建工作報告。（三）籌建工作報告。二、開業(yè)申請材料（一）開業(yè)申請書。（十三）公安部門對主發(fā)起人出具的無犯罪記錄證明。（九）申請人的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵箱、通訊地址（郵編）。內(nèi)容包括：自愿出資、資金來源真實合法、所提供材料真實、履行股東權(quán)利和義務(wù)、不抽逃資金、不非法開展金融業(yè)務(wù)、不非法集資等。4．企業(yè)法人關(guān)于入股資金來源真實合法性、其本身及關(guān)聯(lián)企業(yè)向融資性擔(dān)保公司入股情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)其他金融機構(gòu)投資入股情況（包括所持股份與股份比例）以及企業(yè)法人提供上述資料真實性的書面聲明。全體發(fā)起人（出資人）應(yīng)在協(xié)議書上簽名蓋章（自然人股東可以委托代理人簽字）。（四）籌建工作方案。內(nèi)容應(yīng)載明擬設(shè)立機構(gòu)名稱、住所、機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、擬注冊資本、業(yè)務(wù)范圍，發(fā)起人（或出資人）基本情況及出資比例，是否符合設(shè)立融資性擔(dān)保公司的條件。7．公司治理合理，組織架構(gòu)清晰，內(nèi)控制度健全，高管人員配備合理。3．公司章程草案合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行。7．業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃周密詳實，有明確的服務(wù)目標和手段，金融服務(wù)能夠覆蓋適當(dāng)?shù)赜蚝腿巳骸?．履行的法律手續(xù)合法有效，決議內(nèi)容齊全。對融資性擔(dān)保公司負責(zé)人進行必要的任職資格審查，相關(guān)人員應(yīng)具有從事金融或經(jīng)濟管理的職業(yè)經(jīng)歷，具備一定的銀行金融知識，沒有犯罪記錄和不良信用記錄。（四）公司治理。（二）籌建工作小組及其組成。二、有關(guān)事項說明（一）主要發(fā)起人。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應(yīng)附中文譯本，且以中文譯本為準?；I建申請書、開業(yè)申請書主送所在地人民政府，由所在地政府金融辦（或政府指定部門）受理及初審。未到工商行政管理部門辦理登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的，不得辦理各項業(yè)務(wù)。②審批機關(guān)自收到完整申請材料之日起按規(guī)定程序在2個月內(nèi)作出批準或者不予批準開業(yè)的書面決定?；I建工作小組應(yīng)按照政府的要求和實際情況起草融資性擔(dān)保公司章程草案及財務(wù)、信貸、審計、人力資源、安全保衛(wèi)等各項管理制度。1．驗資。②審批機關(guān)自收到完整申請材料之日起按規(guī)定程序在2個月內(nèi)作出批準或者不予批準籌建的書面決定?；I建工作小組應(yīng)向有名稱核準管轄權(quán)的工商行政管理部門提交企業(yè)名稱預(yù)先核準申請書。2．召開發(fā)起人大會（出資人會議），按照法定程序?qū)徸h通過出資設(shè)立融資性擔(dān)保公司、成立籌建工作小組并授權(quán)籌建工作小組履行組建工作職責(zé)的有關(guān)決議。二○一○年七月十九日皖金〔2010〕12號安徽省人民政府金融工作辦公室關(guān)于印發(fā)安徽省融資性擔(dān)保公司設(shè)立審批工作指引（試行）的通知各市政府金融辦，有關(guān)融資性擔(dān)保公司監(jiān)管部門：根據(jù)《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)安徽省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法的通知》（皖政辦〔2010〕34號）精神，現(xiàn)將《安徽省融資性擔(dān)保公司設(shè)立審批工作指引（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確提出并評估其對項目風(fēng)險影響程度。(8)資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險。(4)存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險。了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票,送貨單據(jù))，確定銷售收入是否真實。(2)權(quán)益情況調(diào)查。5．無形資產(chǎn)調(diào)查。3．長期投資調(diào)查。(三)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查1．企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景、發(fā)展的有利和不利因素。3