【正文】 ? 貨 款 結(jié) 算 方 式 ? 購 貨 發(fā) 票 以 外 增 加 購 貨 錯(cuò) 成 本 的 各 種 費(fèi) 用、 損 失 的 合 法 性 和 合 理 性 分 析?？刂剖侄危? 員 工 工 作 設(shè) 計(jì) 和 員 工 聘 用 管理者對員工的 一 般控制方式 業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制 員 工 錯(cuò) 弊 控 制 面 對 員工 的激勵(lì)。 ? ? 對 全 面 預(yù) 算 科 學(xué) 性 的 認(rèn) 識 ? 預(yù) 算 編 制 情 況 的 組 織 情 況 ? 預(yù) 算 編 制 的 種 類 和 方 法 ? 預(yù) 算 控 制 情 況 ? 預(yù) 算 調(diào) 整 情 況 會 計(jì) 信 息 控 制 ? 雙 軌 制 ? 單 軌 制 面 向 管 理 者 的 激 勵(lì) ? 適 當(dāng) 滿 足 管 理 者 的 權(quán) 力 需 要 ? 滿 足 管 理 者 的 晉 升 需 要 ? 確 定 合 理 的 經(jīng) 濟(jì) 報(bào) 酬 結(jié) 構(gòu) ? ? 市 場 成 長 期－－ 以 銷 售 預(yù) 算 為 重 點(diǎn)。 預(yù) 算 控 制 ? 預(yù) 算 與 組 織 控 制 ? 全 面 預(yù) 算管 理 的 特 征 和 作 用 ? 全 面 預(yù) 算管 理 的 過 程 ? 企 業(yè) 預(yù) 算 的 內(nèi) 容 體 系 ? 預(yù) 算 編 制 起 點(diǎn) 的 合 理 確 定 問 題 ? 現(xiàn) 實(shí) 分 析： 我 國 企 業(yè) 全 面 預(yù) 算 管 理 的 不 足。 責(zé) 任 中 心 的 設(shè) 立 ?從 財(cái) 務(wù) 職 責(zé) 出 發(fā) ， 企 業(yè) 內(nèi) 部 組 織 可 以 分 為－－ 收 入 中 心： 對 收 入 負(fù) 責(zé)。 技 術(shù) 中 心：以 技 術(shù) 開 發(fā)為 主 要 職 責(zé)?？刂剖侄危? 組織 （ 人 事 〕 控制 預(yù)算控制 會計(jì)控制 政 策 控 制 財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部審計(jì) 激勵(lì)政策 組 織（ 人 事） 控 制 ? 設(shè) 立 董 事 會 決 策 與 監(jiān) 管 的 支 持 系 統(tǒng) ? 構(gòu) 造 實(shí) 現(xiàn) 企 業(yè) 目 標(biāo) 的 內(nèi) 部 組 織 框 架－－ 責(zé) 任 中 心 的 設(shè) 立 設(shè) 立 董 事 會 決 策 與 監(jiān) 管 的 支 持 系 統(tǒng) ? 案 例 1： 雙 鶴 藥 業(yè) 的 組 織 結(jié) 構(gòu) ? 案 例 2： 中 國 石 油化 工 股 份 有 限 公 司 董 事 會 支 持 機(jī) 構(gòu) 及 職 責(zé)。控制目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo) 、 財(cái)產(chǎn)安全 、 能獲得真實(shí)報(bào)告 ?？刂浦黧w：經(jīng)營者 。 推 行 獨(dú) 立 董 事 制 度存 在 的 問 題 ? 獨(dú) 立 董 事 的 獨(dú) 立 性 難 以 體 現(xiàn) ? 獨(dú) 立 董 事 的 知 情 權(quán) 與 工 作 時(shí) 間 得 不 到 保 證。 上 市 公 司 獨(dú) 立 董 事 試 行 現(xiàn) 狀 ? 獨(dú) 立 董 事 成 為 企 業(yè) 的 智 囊 團(tuán) 與 咨 詢 專 家。 ? 大 股 東 侵 占 小 股 東 利 益， 是 股 份 公 司 特 別 是 上 市 公 司 的 制 度 性 問 題。信息溝通：財(cái)務(wù)報(bào)告 。控制客體：經(jīng)營者及整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動 。同時(shí)，它還提供了一種結(jié)構(gòu)，使之用以設(shè)置公司目標(biāo)，也提供了達(dá)到 這些目標(biāo)和監(jiān)控運(yùn)營的手段。 2由“亞細(xì)亞”案例進(jìn)一步理解企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容及其對企業(yè)發(fā)展的意義 3從企業(yè)治理的總體框架來理解內(nèi)部控制的主體定位及內(nèi)容 ?以股東為主體的內(nèi)部控制 ?以經(jīng)營者為主體的內(nèi)部控制 ?以管理者為主體的內(nèi)部控制 ? 公司治理結(jié)構(gòu)是指一組聯(lián)結(jié)并規(guī)范公司財(cái)產(chǎn)所有者（ 股東 ） 、 經(jīng)營者 （ 董事會 、 經(jīng)理 ） 、 使用者 （ 員工 ）等經(jīng)濟(jì)主體之間權(quán) 、 責(zé) 、 利關(guān)系的制度安排 。 ? 管理控制有組織計(jì)劃和所有為提高經(jīng)營效率、保證管理部門所制定的各項(xiàng)政策得到貫徹執(zhí)行或與此直接有關(guān)的方法和程序。其主要特點(diǎn)是以任何個(gè)人或部門不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)全力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個(gè)人或部門的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制。德阿克著 ， 丁一兵譯 ， 《 企業(yè)的泛風(fēng)險(xiǎn)管理 》 ， 吉林人民出版社 2023年 8月第 1版 ? 7． [美 ]羅恩 考埃特等著 ， 石曉軍等譯 ， 《 演進(jìn)著的信用風(fēng)險(xiǎn)管理 》 ， 機(jī)械工業(yè)出版社 2023年 4月第 1版 ? 4． [美 ]安東尼 T ? 1998年 1月 ， 北京仟村超市停業(yè)；年初 ， 亞細(xì)亞五彩廣場 “ 復(fù)業(yè) ”僅 1個(gè)多月便又草草收場 。 ? 1997年 3月 5日 ， 王遂舟召集亞細(xì)亞部分高層干部 ， 正式宣布辭職 。 亞細(xì)亞大事記 ? 1996年 2月 ， 廣州 “ 仟村百貨 ” 開業(yè) 。 稍后 ， 王遂舟被選為第八后全國人大代表 。 然而 ， 酒店慘淡經(jīng)營 10個(gè)月 ， 終于力竭倒閉 。 亞細(xì)亞大事記 ? 1989年 5月 6日 ， 營業(yè)面積達(dá) ，王遂舟的特色經(jīng)營使亞細(xì)亞初戰(zhàn)告捷 。 ? 1997年 ， 牟其中聲稱將在 6至 8個(gè)月內(nèi)生產(chǎn)出運(yùn)轉(zhuǎn)速度為 10億至 100億次的電腦芯片 ， 但被有關(guān)專家認(rèn)證為 “ 決無可能 ” 。 ? 1996年 1月 ， 《 大陸首富發(fā)跡史 牟其中 》 一書由作家出版社出版 ， 牟其中的民望達(dá)到頂峰 。 南德大事記 ? 1994年 2月 ， 南德集團(tuán)股份有限公司成立 ， 牟其中為董事長 。 ? 1989年 ， 牟其中得知前蘇聯(lián)準(zhǔn)備出售一批圖 — 154飛機(jī) ， 他找到 1988年剛開航的四川航空公司 ， 川航同意購進(jìn) 4架圖 — 154飛機(jī) 。 ? 1983年 ， 牟其中從重慶一家半停產(chǎn)的軍工廠弄出一批座鐘銷往上海 ，結(jié)果因 “ 投機(jī)倒把 ” 罪被判入獄一年 ， 中德商店被取締 。 8月 8日 ，太陽神在冷清 、 落寞的氣氛中度過了它的十年華誕 。 ? 1996年 5月 ， 太陽神上市后首次公布業(yè)績 ， 市場大量拋售太陽神股票 。同年，太陽神向多元化進(jìn)軍，懷漢新將“以縱向發(fā)展為主，以橫向發(fā)展為輔”的戰(zhàn)略口號改為“縱向發(fā)展與橫向發(fā)展齊頭并進(jìn)”，一年內(nèi)上馬了包括石油、房地產(chǎn)、化妝品、電腦、邊貿(mào)、酒店業(yè)在內(nèi)的 20個(gè)項(xiàng)目，并進(jìn)行大規(guī)模的收購和投資活動。 ? 1990年 ， 太陽神的銷售額達(dá)到了 ， 市場份額最高時(shí)達(dá) 63％ ， 創(chuàng)下了迄今無人可以超越的紀(jì)錄 。 ? 1988年 1月 ， “ 生物健 ” 在國家體委舉辦的一次保健品評比活動中 ， 一舉獲得中國運(yùn)動營養(yǎng)金獎(jiǎng) 。 ? 1998年 5月 ， 社會上傳言 ， 三株已向有關(guān)方面申請破產(chǎn) ， 由于欠下巨額貸款 ， 其申請最終未被批準(zhǔn) ， 吳炳新否認(rèn)這一傳聞 。 吳炳新在年終大會上痛陳三株 “ 15大失誤 ” ， 首次把三株危機(jī)曝光于天下 。 ? 1996年，三株公司的銷售額達(dá)到了 80億元，而農(nóng)村市場的銷售額占到了三株總銷售額的 60％。 ? 1994年 ， 三株第一年的銷售額即達(dá)到 。 ? 1998年 8月 ， 史玉柱短暫出現(xiàn) ， 與四川希望集團(tuán)總裁劉永行進(jìn)行了一次關(guān)于多元化的對話 。 巨人被迫在杭州召開聯(lián)合新聞發(fā)布會 ， 公開向娃哈哈道歉 。 ? 1996年初 ， 史玉柱開始從全面出擊轉(zhuǎn)為重點(diǎn)戰(zhàn)役 ， 全力推廣減肥食品“ 巨不肥 ” 。 巨人大事記 ? 1995年 5月 18日 ， 巨人在全國上百家主要的報(bào)紙上以整版廣告的形式 ， 一次性推出電腦 、 保健品 、 藥品三大系列的 30個(gè)新品 ， 投放廣告 1個(gè)億 。 ? 1994年初 ， 巨人大廈一期工程動土 。 后來這一方案因頭腦發(fā)熱等原因一改再改 ， 從 38層到 54層 ， 再到 64層 ， 后來又躥至 70層 。 同年 ， 巨人的漢卡銷量一躍而居全國同類產(chǎn)品之首 。 ? 1989年 ， 推出桌面中文電腦軟件 M— 6401， 4個(gè)月后營業(yè)收入即超過 100萬元 。 姜偉的搶注計(jì)劃終告流產(chǎn) 。 ? 1999年 4月 ， 國家藥品監(jiān)督管理局發(fā)出通知 ， 要求各地藥品監(jiān)督管理部門依法查處飛龍生產(chǎn)的劣藥 “ 偉哥開泰 ” 。 ? 1998年 8月 ， 沈陽飛龍公司向中國國家工商行政管理局商標(biāo)局申請注冊 “ 偉哥 ” 宇樣的商標(biāo) ， 并被正式依法受理 。 飛龍大事記 ? 1996年 7月 ， 姜偉拋出題為 《 我的錯(cuò)誤 》 萬言檢討 ， 歷陳 “ 總裁的20個(gè)失誤 ” 。 6月 ， 姜偉突然在媒體上宣布 ， 飛龍集團(tuán)進(jìn)入休整期 。 ? 1994年 ， 延生護(hù)寶在全國市場上一片旺銷 ， 姜偉也因此榮獲全國杰出青年企業(yè)家 、 中國十大杰出青年 、 中國改革風(fēng)云人物的三大桂冠 。 此時(shí)的飛龍只是一家注冊資本 75萬元 、 職工 60多人 、 生產(chǎn)一種名為 “ 飛燕減肥茶 ” 的小廠 。 ? 2023年 6月 10日 ， 北京玫瑰園別墅重新開盤 。 ? 1998年 7月 21日 ， 法院公告 ， 北京利達(dá)玫瑰園正式破產(chǎn) 。 ? 1996年 2月 ， 山東人梁希森以帶資裝修方式進(jìn)入利達(dá)玫瑰園 ，其前后在玫瑰園的債權(quán)達(dá) 。 ? 1993年中 ， 利達(dá)行向劉常明支付 8000萬人民幣 ， 買下玫瑰園的開發(fā)權(quán) 。 ? 1999年 10月 ， 常年為愛多服務(wù)的廣東藍(lán)色火焰廣告公司以 2023萬元債權(quán)人的身份入主愛多 ， 全面接收了愛多品牌的使用權(quán) 。 同月 ， 胡志標(biāo)被迫讓出董事長和總經(jīng)理的位子 。然而，以這一計(jì)劃的失敗為標(biāo)志，愛多從此走上了下坡路。 ? 1996年 11月 8日 ， 愛多 VCD以 8200萬元爭得中央電視臺天氣預(yù)報(bào)后的一個(gè) 5秒標(biāo)版 ， 奪得電子類第一名 。 ? 2023年