存貨視同銷(xiāo)售與進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出培訓(xùn)-wenkub.com
2025-01-08 03:10 本頁(yè)面
【正文】 2023年 1月 上午 9時(shí) 8分 :08January 26, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 09:08:3309:08:3309:08Thursday, January 26, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 9時(shí) 8分 33秒 上午 9時(shí) 8分 09:08: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 26日星期四 上午 9時(shí) 8分 33秒 09:08: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 09:08:3309:08:3309:081/26/2023 9:08:33 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 1月 上午 9時(shí) 8分 :08January 26, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 09:08:3309:08:3309:08Thursday, January 26, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 —財(cái)稅〔 2023〕 165號(hào) 謝謝大家！ 謝 謝 :08:3309:0809::08 09:0809:08::08:33 2023年 1月 26日星期四 9時(shí) 8分 33秒 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 —財(cái)稅 [2023]170號(hào) ? 商業(yè)企業(yè)從供應(yīng)商收取的下列費(fèi)用應(yīng)如何處理 ？如何開(kāi)具發(fā)票？ 達(dá)到一定銷(xiāo)售額或數(shù)量的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)； 取得供應(yīng)商的實(shí)物折扣； 在一定付款期內(nèi)的付款折扣； 代辦促銷(xiāo)推廣活動(dòng)或會(huì)議； 提供一定服務(wù)的收入，如物流、配送、促銷(xiāo)、上架、展示等。 ? 是否屬于非正常損失，是否作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？地震、火災(zāi)造成存貨損失、霉?fàn)€變質(zhì)、被盜、盤(pán)虧、降價(jià)處理、過(guò)保持期損失。 ? 貨物用于企業(yè)內(nèi)部非應(yīng)稅項(xiàng)目，區(qū)分外購(gòu)或自產(chǎn)。 ? 其會(huì)計(jì)處理如下： – 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 – 貸：原材料 – 貸： 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） (在 )產(chǎn)品發(fā)生非正常損失 ? 如產(chǎn)品管理不善被雨淋，發(fā)生霉?fàn)€損失。所稱(chēng)其他土地附著物 ,是指礦產(chǎn)資源及土地上生長(zhǎng)的植物。 ? 第 24條 條例第十條第 (二 )項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的稅務(wù)規(guī)定（二） ? 《細(xì)則》第 21條 條例第十條第 (一 )項(xiàng)所稱(chēng)購(gòu)進(jìn)貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)。 ? 將維修材料用于保修期內(nèi)維修 – 不視同銷(xiāo)售，也不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 此處贈(zèng)送是與業(yè)務(wù)不相關(guān)的，非指用于廣告宣傳、業(yè)務(wù)交際、隨貨贈(zèng)送。 無(wú)論自產(chǎn)還是外購(gòu)貨物，在增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)處理都要視同銷(xiāo)售。 會(huì)計(jì)處理舉例： – 領(lǐng)用自產(chǎn)品用于在建工程（機(jī)器設(shè)備） ? 借：在建工程 機(jī)器設(shè)備 ? 貸：庫(kù)存商品 – 領(lǐng)用自產(chǎn)品用于在建工程（不動(dòng)產(chǎn)） ? 借：在建工程 不動(dòng)產(chǎn) ? 貸：庫(kù)存商品 ? 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 將貨物 用于非貨幣資產(chǎn)交換或 投資 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：移送貨物的當(dāng)天。分支機(jī)構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 ? 會(huì)計(jì)處理 —視同買(mǎi)斷方式委托代銷(xiāo) ? 借：銀行存款 /應(yīng)收賬款 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 貸：庫(kù)存商品 將貨物交付他人代銷(xiāo) (二 ) ? 會(huì)計(jì)處理 —收取手續(xù)費(fèi)方式 委托代銷(xiāo) – 在發(fā)出代銷(xiāo)商品時(shí) ? 借：委托代銷(xiāo)商品 ? 貸：庫(kù)存商品 – 收到代銷(xiāo)清單時(shí) ? 借：銀行存款 /應(yīng)收賬款 ? 借： 銷(xiāo)售費(fèi)用 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /其他業(yè)務(wù)收入 ? 貸： 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) – 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /其他業(yè)務(wù)成本 ? 貸：委托代銷(xiāo)商品 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 視同買(mǎi)斷 ? 會(huì)計(jì)處理：收到代銷(xiāo)商品時(shí) ? 借：庫(kù)存商品 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)付賬款 – 實(shí)際銷(xiāo)售商品時(shí) ? 借：銀行存款 /應(yīng)收賬款 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 貸：庫(kù)存商品 – 按合同協(xié)議支付給委托代銷(xiāo)方款項(xiàng)時(shí) ? 借：應(yīng)付賬款 ? 貸：銀行存款 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 收取手續(xù)費(fèi) ? 會(huì)計(jì)處理 – 收到代銷(xiāo)商品時(shí) ? 借：受托代銷(xiāo)商品（協(xié)議價(jià)格） ? 貸：受托代銷(xiāo)商品款 – 實(shí)際銷(xiāo)售
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