會計分錄專項(xiàng)訓(xùn)練答案-wenkub.com
2025-06-20 22:51 本頁面
【正文】 借：貸：12月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤中提取盈余公積金42490元。借：銀行存款 10000貸：營業(yè)外收入1000012月31日，將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。借： 營業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅6000四、練習(xí)利潤及其分配業(yè)務(wù)的核算12月31日，經(jīng)批準(zhǔn)將確實(shí)無法支付的F單位的應(yīng)付賬款5800元，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。借：銀行存款 63180貸：其他業(yè)務(wù)收入54000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 918012月25日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷材料的成本40000元。借：應(yīng)收票據(jù)234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3400012月19日，以銀行存款支付匯兌手續(xù)費(fèi)500元。制造費(fèi)用＝2000＋800＋200＋20000＋4000＋560＝27560元借：生產(chǎn)成本――A產(chǎn)品16536（27560╳60%）――B產(chǎn)品11024（27560╳40%）貸：制造費(fèi)用27560112月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A、B產(chǎn)品制造成本，A產(chǎn)品800件，每件制造成本70元，計56000元；B產(chǎn)品400件，每件制造成本80元，計32000元。借：生產(chǎn)成本――A產(chǎn)品42000――B產(chǎn)品26000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬80000112 月31 日，按規(guī)定以應(yīng)付工資為基礎(chǔ)計提本月福利費(fèi)11200 元。借：其他應(yīng)收款－吳明800貸：庫存現(xiàn)金 80012月24日，吳明出差歸來，報銷差旅費(fèi)600元，交回現(xiàn)金200元。借：制造費(fèi)用800應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 136貸：銀行存款93612月12日，以現(xiàn)金350元購買廠部辦公用品。(1)借：銀行存款1000000貸：短期借款 1000000(2)借：財務(wù)費(fèi)用1000000*6%/12貸：應(yīng)付利息5000(3)借：應(yīng)付利息10000財務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款 1
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