【正文】 借：本年利潤 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 根據(jù)科目匯總表登記總賬。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年。這顯然不符合謹(jǐn)慎性原則要求。最后是“五五攤銷法”問題：在三種分次攤銷法中，“五五攤銷法”的會計核算操作最簡便，它既不需要象“分期平均攤銷法”那樣要求確定攤銷期限，也不需要象“降等攤銷法”那樣要求確定低值易耗品等級及各等級單位價值標(biāo)準(zhǔn)，只需在低值易耗品投入使用和報廢時各攤銷其價值的50%就行了。其次是攤銷核算的操作問題：“分次攤銷法”下，要求在“低值易耗品”帳戶下設(shè)置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個二級帳戶，分別核算庫存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的歷史成本和已用低值易耗品的價值攤銷額。固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，一般不得隨意變更。如果把優(yōu)惠政策選對了，就很可能達(dá)到合理避稅的目的了。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。會計人員辦理移交手續(xù)時，必須專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時作好移交準(zhǔn)備（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。交待其他相關(guān)事宜，比如相關(guān)工作聯(lián)系部門（包括企業(yè)內(nèi)部和外部）聯(lián)系人的聯(lián)系方式、相關(guān)會計處理的流程方法等等。整理保管的各種會計資料（如憑證、帳簿、報表等）和各種會計物品（如證件、發(fā)票、印章、電算化密碼等），并列示于交接清單上。1。帳簿名稱及冊數(shù)。后一部份的一些回復(fù)（個人看法）（二）、到已成立且經(jīng)過一段經(jīng)營過程的公司從事財務(wù)工作必須會處理的專業(yè)問題 應(yīng)聘了出納崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個問題。消費稅的納稅人為生產(chǎn)和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費品單位和個人為消費稅的納稅人；車輛購置稅在購買車輛時繳納；企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、中央直屬企業(yè)和2002年1月1日以后新成立企業(yè)的所得稅在國稅繳納；個人所得稅為個人存款利息的個人所得稅在國稅繳納。第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。合伙企業(yè)，如果沒有銷售行為，只是提供服務(wù)(不含修理、修配行業(yè))，不需要辦理國稅登記。貨物的購銷，必須經(jīng)過兩個過程，貨物移交和貨款的結(jié)算。對出納工作的這種分工，并不違背財務(wù)“錢賬分管”的原則，這是由于出納賬是一種特殊的明細(xì)賬，總賬會計還要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”、“短期投資”等相應(yīng)的總分類賬對出納保管和核算的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等進行總金額的控制?，F(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結(jié)算手續(xù)．既要進行出納賬務(wù)處理，又要進行現(xiàn)金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)。月內(nèi)還要多次出具報告單，報告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。第三，出納與明細(xì)賬會計的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。同時，它們之間又互相牽制與控制。第二，既互相依賴又互相牽制?？傎~會計負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料；明細(xì)分類賬會計分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細(xì)賬會計和出納。所以，也可以說，收款員(收銀員)是出納（會計）機構(gòu)的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。 貸：銀行存款財務(wù)、會計、出納之間的區(qū)別和聯(lián)系出納一般負(fù)責(zé)直接與資金收付有關(guān)的事務(wù)，會計負(fù)責(zé)賬務(wù)處理。 貸：銀行存款（2）后退是指外貿(mào)企業(yè)對于收購的貨物出口時在出口環(huán)節(jié)免征銷項稅，同時退稅（作為出口退稅） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅轉(zhuǎn)出（3） “抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的銷項稅額；當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅—（當(dāng)期全部進項稅額—當(dāng)期出口貨物不得免征和抵扣額）— 上期留抵稅額若當(dāng)期應(yīng)納稅額＝＞0交稅，計算到此為止，按計算結(jié)果交稅。出口貨物不得抵扣的會計處理：將征退稅率之差計入成本 應(yīng)交稅費稅費應(yīng)繳增值稅注：小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，如果購貨時取得增值稅發(fā)票，要按發(fā)票上價稅合計金額計入在途物資或材料采購。 運費金額=運費+建設(shè)基金注意：A 隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得扣除進項稅B 外購固定資產(chǎn)的運費不得抵扣進項稅C 購買或銷售免稅貨物（購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品除外）所發(fā)生的運費不得抵扣進項稅購貨時買方承擔(dān)的運費，收到運輸公司發(fā)票時會計分錄： 例如：1）換回貨物不能取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的不得抵扣進項稅 以舊換新——按新貨原價算銷售額（相當(dāng)于取得的現(xiàn)金+舊物收購金額），也就是新貨不扣舊貨。 貸：其他應(yīng)付款—存入保證金包裝物押金沒收包裝物押金會計分錄借：其他應(yīng)付款（1＋所包裝貨物的稅率）收取押金會計分錄：借：銀行存款　　按當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定按最近時期同類貨物的平均售價確定按組成計稅價格確認(rèn)銷售額　　如果是購買的貨物，用于投資、分配、贈送，要計算銷項稅。 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（按市場售價計算）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（按市場售價計算）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；這種情況不論是原材料還是產(chǎn)品改變用途均視同銷售會計分錄：借:長期股權(quán)投資貸：原材料或庫存商品（按成本價結(jié)轉(zhuǎn)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按市場價確認(rèn)） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（按市場售價計算）用于個人消費會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣福利 貸：庫存商品（按成本價結(jié)轉(zhuǎn)） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（按市場售價計算）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費這種情況也是將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品改變用途了用于集體福利會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬集體福利 貸:主營業(yè)務(wù)收入中 華 考 試網(wǎng)一、一般納稅人銷售貨物增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額銷項稅額=銷售額增值稅稅率（17%或13%）（一）關(guān)于銷售額的確定有以下幾種情況一）一般銷售方式如何確認(rèn)銷售額銷售額包括價款和價外費用如果對外開具的是增值稅發(fā)票：不含稅的價款和銷項稅額會直接列在發(fā)票上如果對外開具的普通發(fā)票：不含稅價款 = 含稅價款247。注：做財務(wù)的朋友們啊，假帳要學(xué)的哦，不過自己要深挖哦。等等不一而足。將交易時價格控制在低水平，交易后成為金融工具的投資收益，避免部分流轉(zhuǎn)稅。操作方法：在流轉(zhuǎn)過程上下工夫，多一道流轉(zhuǎn)過程，收入額多一道，各有比率限制的費用可扣除范圍增大。操作方法：將私人的費用轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜馁M用，即達(dá)到降低私人收入個稅應(yīng)納稅額的目的又增加企業(yè)所得稅前扣除費用的目的。操作方法：收入因涉及流轉(zhuǎn)稅，在收入確認(rèn)前即彼此以費用直接抵消，達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅目的。操作方法：與外部交易方進行人為價格處理，達(dá)到轉(zhuǎn)移定價的目的，將價格降低或提高，以其他費用的方式互相彌補進行各自小金庫。操作方法：將收入暫時掛帳為其他應(yīng)付款，或?qū)⒅С鰰簳r掛為其他應(yīng)收款，達(dá)到推遲納稅或不納稅的目的。推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)偛僮鞣椒ǎ簩⒈酒诮Y(jié)轉(zhuǎn)收入多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)，下期補齊。amp?；驗槠渌康模ㄈ绻蓹?quán)轉(zhuǎn)讓價，當(dāng)期業(yè)績）夸大當(dāng)期利潤選擇遞延確認(rèn)。另固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)確認(rèn)的依據(jù)較容易虛擬。（產(chǎn)）互化操作方法：將屬于費用項目的帳務(wù)處理變?yōu)橘Y產(chǎn)，從折舊中遞延稅前扣除。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束。（五）做好費用計提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。認(rèn)真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可的。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費用（如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。（三）存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動浮動太大，影響當(dāng)期利潤。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。（二）按季度或半年繳納的稅種處理有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。（一）所得稅所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳（詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容）。二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面進項稅額抵扣時限的規(guī)定）進行認(rèn)證。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。在本期業(yè)務(wù)全部入賬，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬項，計算，登記本期發(fā)生額和期末余額后進行結(jié)賬，有關(guān)結(jié)賬方法的介紹的運用。7．財產(chǎn)清查。6．財簿的對賬。根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿，登記三欄明細(xì)賬，數(shù)量金額式明細(xì)賬，多欄明細(xì)賬，增值稅明細(xì)賬等。3．記賬憑證的填制和審核。股東個稅計算方法本個本月申報地稅稅款時,遇到要求本月起申報股東紅利,計算方法:投資者個人所得稅:銷售額*%=CA投資者應(yīng)納稅款：C*股東投資比例=DB投資者：原理同上=G應(yīng)納稅額換算為應(yīng)納所得額：A投資者應(yīng)納稅所得額=D/20%B投資者應(yīng)納稅所得額=同上會計怎么做全盤賬如果是從開始首先是建帳，開戶，辦稅務(wù)登記1． 期初建賬。1所屬行業(yè)：按企業(yè)所從事十大行業(yè)填列，具體指工業(yè)、農(nóng)業(yè)、施工、交通、旅游、商品流通、金融、租賃、房地產(chǎn)、服務(wù)業(yè)等。企業(yè)狀況：按已投產(chǎn)（經(jīng)營）企業(yè)、已批準(zhǔn)未投產(chǎn)企業(yè)、清算企業(yè)和撤銷企業(yè)填列。企業(yè)類別：根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)設(shè)置的企業(yè)性質(zhì)填列。企業(yè)負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收?！　、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。也可以一天一編的。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。　　根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。攤銷無形資產(chǎn)價值時：借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是在季度末調(diào)，還是在年末調(diào)？答：年未調(diào)會計帳務(wù)處理的流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報表等?；蛟S這也