管理-財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析-wenkub.com
2025-01-07 08:08 本頁面
【正文】 ? —— 趨勢百分比法 ? ? （ 1） 流入結(jié)構(gòu)分析 ? （ 2） 流出結(jié)構(gòu)分析 ? （ 3）凈現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析 ?（ 1） 償債能力分析 ?1)現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金 /流動負(fù)債 ?2)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 =經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /流動負(fù)債 ?經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 =經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /負(fù)債總額 ?3)到期債務(wù)本息償付比率 =經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /（本期到期債務(wù) +現(xiàn)金利息支出） （ 2）支付能力分析 ?1)支付現(xiàn)金股利比率 =經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /現(xiàn)金股利 ?2)現(xiàn)金充分性比率 =（ 經(jīng)營流動凈現(xiàn)金流量 +投資活動凈現(xiàn)金流量 +籌資活動凈現(xiàn)金流量 ） /（ 債務(wù)償還額 +資本性支出額 +支付股利 、 利息額 ） ?（ 指標(biāo)必須保持 1以上 ， 小于 1說明現(xiàn)金短缺 ） ?（ 3） 凈收益質(zhì)量分析 ?凈利潤現(xiàn)金保證比率 =經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /凈利潤 ?現(xiàn)金流量表包裝分析 ?—— 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤表分析法 ?如：銷售商品 、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量可結(jié)合利潤表銷售收入 、 資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款 、 應(yīng)收票據(jù) 、 預(yù)收賬款等 。 ?功能有三：（ 1）通過資產(chǎn)負(fù)債表，了解公司的財(cái)務(wù)狀況、對公司的償債能力、資本結(jié)構(gòu)是否合理、流動資金是否充足做出判斷； ?（ 2）通過分析利潤表，可以了解公司的獲利能力、經(jīng)營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展的能力做出判斷 。 ? 2．壞賬處理可能不同。 ?2．利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤：（ 1）虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提高利潤；（ 2）高于或低于市場的價(jià)格購銷等；（ 3）委托經(jīng)營或受托經(jīng)營；（ 4）低息或高息發(fā)生資金往來；（ 5） 收取或支付管理費(fèi)、或分?jǐn)偣餐M(fèi)用，調(diào)節(jié)利潤。 ? 購銷：商品、其他資產(chǎn)、提供或接受勞務(wù)。 （三）財(cái)務(wù)情況說明書書 ?財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明： ?①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況； ?②利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況； ?③資金增減和周轉(zhuǎn)情況； ?④對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 ? 用途：轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損等 ? 公益金用于集體福利 ? ②未分配利潤 ? 資產(chǎn)負(fù)債表的附表 ? （ 1）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 ? （ 2）股東（所有者）權(quán)益增減變動表 ? （ 3）應(yīng)交增值稅明細(xì)表 ? 反映企業(yè)一定期間（年、月）生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。 ? ③應(yīng)收款項(xiàng)：應(yīng)收未收款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院 余海宗 目錄 ?一、財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成 ?二、關(guān)聯(lián)交易分析 ?三、變更會計(jì)政策的行為與動機(jī)分析 ?四、會計(jì)報(bào)表的粉飾與識別 ?五、造假常用手法分析 ?六、中期報(bào)表閱讀與分析 ?七、財(cái)務(wù)分析 ?八、年報(bào)的閱讀 一、財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成 閱讀與分析的基礎(chǔ) （一）財(cái)務(wù)報(bào)表 ? ? 反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末、年末）財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。此類資產(chǎn)若過多，則反映公司的客戶拖欠嚴(yán)重，若占用資金過多，易形成壞賬。 ? （ 1）格式 ? （ 2）附表 ? ①分部報(bào)告（地區(qū)分部報(bào)告和業(yè)務(wù)分部報(bào)告） ? 判斷納入分部報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn) —— 10% ? 必須滿足的標(biāo)準(zhǔn) —— 75% ? 最多 10個(gè) ? 免除標(biāo)準(zhǔn) —— 90% ? ② 利潤分配表 ?（ 1）現(xiàn)金流量表的涵義：反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出和凈流量。 ? 返回 財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析 二、關(guān)聯(lián)交易分析 關(guān)聯(lián)交易的涵義 ?關(guān)聯(lián)方：在財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀鼈冎g則被視為關(guān)聯(lián)方。 ? 其他：管理方面的合同、許可協(xié)議、關(guān)鍵管理人員報(bào)酬、研究開發(fā)項(xiàng)目的
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