控制測試與實質性測試-wenkub.com
2025-05-08 10:54 本頁面
【正文】 控制測試結果 對 實質性程序的性質 、 時間和范圍 都可能產(chǎn)生 影響 。 吉林工商學院馬春靜等制作 ? （ 3）實質性分析程序為什么不能用審計抽樣？ 分析程序是注冊會計師研究不同的財務數(shù)據(jù)以及財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)之間的內在關系的，對財務信息做出評價，所以屬于一種趨勢分析，注冊會計師不能在相關項目或數(shù)據(jù)之間進行抽樣后進行分析的，因為審計抽樣的特征之一就是每個單元被選取的機會相同，所以實質性分析程序不使用審計抽樣的，否則沒有意義的 。 ? （ 1）細節(jié)測試與實質性分析程序的區(qū)別與聯(lián)系？ 細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報。 實質性程序 直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報而實施的審計程序。 吉林工商學院馬春靜等制作 吉林工商學院馬春靜等制作 五、控制測試的結論 ? ，可以信賴。（針對同一認定，可能存在不同控制。 確定控制測試范圍時通常考慮： ? ，被審計單位執(zhí)行控制的頻率；頻率越高，范圍越大。（銀行金庫） （ 4）應在每一次審計中都選取足夠數(shù)量的部分控制進行測試，即不應將所有擬信賴控制的測試集中于某一次審計，而在之后的審計中不對任何控制進行測試。 詢問銀行存款余額調節(jié)表的復合；詢問必須和其他測試手段結合使用 （ 1）測試不留下書面記錄的控制 （ 2）是一種直接證據(jù)，比間接證據(jù)相對可靠； （ 3）不在場可能不同的做法 測試留下書面記錄的控制 如發(fā)票復合人員的簽字，發(fā)票是否附有客戶訂貨單和出庫單 只有詢問、觀察和檢查程序結合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時候，需要重新執(zhí)行。 ? 了解內部控制 所需審計證據(jù)數(shù)量 相對較少，幾個時點 ? 測試控制運行的有效性 所需審計證據(jù)數(shù)量 相對較多，多個時點 ? 即在“測試控制運行的有效性”與“確定控制是否得到執(zhí)行”所獲取的審計證據(jù) 存在差異 吉林工商學院馬春靜等制作 吉林工商學院馬春靜等制作 詢問 管理層是否編制預算 分析 預算數(shù)與實際發(fā)生數(shù) 檢查 關于差異的分析報告 預算制度設計及其 是否得到執(zhí)行
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1