【正文】 [（ P/F， 10%， 5） =0． 6209，（ P/F， 9%， 5） =0． 6499；（ P/A， 10%， 5） =3． 7908，（ P/A， 9%， 5） =3． 8897] A． 10% B． 9． 27% C． 9% D． 8． 34% 答案： A 解析： 3000000250000（ P/F， Kb， 5） =750442（ P/A， Kb， 5） 得： Kb=10%。 14．在財(cái)務(wù)管理中，將資金劃分為變動(dòng)資金、不變資金和半變動(dòng)資金，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)資金需要量的方法稱為（）。則預(yù)測(cè) 2021年資金需要量為（）萬(wàn)元。 11．下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證的特點(diǎn)表述錯(cuò)誤的是（）。 9．某企業(yè)計(jì)劃發(fā)行面值為 1000元的可轉(zhuǎn)換債券，如果確定的轉(zhuǎn)換價(jià)格越高，債券能轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)（）。包括設(shè)備買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，以及設(shè)備租 賃期滿，出售可得的市價(jià)。 A．直接租賃 B．售后回租 C．杠桿租 賃 D．經(jīng)營(yíng)租賃 答案： C 解析：杠桿租賃，這種情況下，出租人既是資產(chǎn)的出借人，又是貸款的借入人，通過租賃既要收取租金，又要償還債務(wù)。缺點(diǎn)有：（ 1）限制條件多；（ 2）籌資數(shù)額有限；（ 3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。 “最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益低于注冊(cè)資本 ”屬于 “財(cái)務(wù)狀況異常 ”，所以會(huì)被 “特別處理 ”。 A．資本成本低 B．企業(yè)控制權(quán)集中 C．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 D．有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用 答案： C 解析：吸收直接投資屬于股權(quán)籌資，沒有還本付息的壓力，所以有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2．企業(yè)資本金管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是（）。 生產(chǎn)預(yù)算和材料消耗預(yù)算 直接人工預(yù) 算 （ 2）根據(jù)資料一的有關(guān)資料和資料二，編制材料采購(gòu)預(yù)算。單位產(chǎn)品材料消耗定額為 2千克 /件，單位產(chǎn)品工時(shí)定額為 5小時(shí) /件，單位工時(shí)的工資額為 0． 6元 /小時(shí)。借款在期初，還款在期末，借款年利率 12%。 （ 3）預(yù)計(jì)該企業(yè) 4～ 6月份的制造費(fèi)用分別為 3200元、 3600元、 3360元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi) 800元。 答案：（ 1）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入 =3510010%+3690020%+3600070%=36090（萬(wàn)元） （ 2 ）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出 = （ 720070%+4500 ） +7560+ （ 72003600 ）+900+3600010%+1710=26910（萬(wàn)元） （ 3）資本性現(xiàn)金支出 =購(gòu)買設(shè)備現(xiàn)金支出 =10800 萬(wàn)元 （ 4）現(xiàn)金余缺 =72+360902691010800=1548（萬(wàn)元） （ 5）應(yīng)向銀行借款的最低金額 =1548+90=1638（萬(wàn)元） （ 6） 1月末應(yīng)收賬款余額 =3690010%+3600030%=14490（萬(wàn)元） 3．某企業(yè) 2021年有關(guān)預(yù)算資料如下： （ 1）預(yù)計(jì)該企業(yè) 3～ 7月份的銷售收入分別為 32021元、 40000元、 48000元、56000元、 64000元。 2021年 1月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料 7200萬(wàn)元（當(dāng)月付款 70%）；工資及其他支出 7560 萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用 7200 萬(wàn)元（其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為 3600 萬(wàn)元）；銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用 900 萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅 1710萬(wàn)元；購(gòu)買設(shè)備 10800萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）。 2．已知：某企業(yè) 2021年 10～ 12月實(shí)際銷售額分別為 34200萬(wàn)元、 35100萬(wàn)元和 36900萬(wàn)元，預(yù)計(jì) 2021年 1月份銷售額為 36000萬(wàn)元。 （ 3）根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。 資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料（含增值稅）均以賒購(gòu)方式采購(gòu)，其中 60%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余 40%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。（） 答案： √ 解析：對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（ 1）調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；（ 2）調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化；（ 3）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。（） 答案： 解析：現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的。（） 答案： 解析：資產(chǎn)負(fù)債表的編制中 “未分配利潤(rùn) ”項(xiàng)目需要利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ) ，因?yàn)?“未分配利潤(rùn) =年初的未分配利潤(rùn) +本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 預(yù)期支付的股利 ”，而凈利潤(rùn)需要根據(jù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)來(lái)填，所以不可能先編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。（） 答 案： 解析：生產(chǎn)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一僅以數(shù)量形式反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算，它不能反映產(chǎn)值內(nèi)容。故本題是錯(cuò)誤的。在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可供支配的資金數(shù)額在各費(fèi)用之間進(jìn)行分配，優(yōu)先安排不可延緩費(fèi)用項(xiàng)目的支出，然后再根據(jù)需要，按照費(fèi)用項(xiàng)目的輕重緩急確定可延緩項(xiàng)目的開支。（） 答案： 解析：固定預(yù)算編制方法一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。資本支出預(yù)算屬于專門決策預(yù)算。 2．各項(xiàng)預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是專門決策預(yù)算。 16．在編制現(xiàn)金預(yù)算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有（）。 14．在編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，計(jì)算某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量應(yīng)考慮的因素包括（）。 13．在財(cái)務(wù)預(yù)算中，專門用以反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算為（）。 A．材料采購(gòu)量為 1840千克 B．采購(gòu)金額為 14720元 C．期末應(yīng)付賬款金額為 8832元 D．期末應(yīng)付賬款金額為 5888元 答案： ABC 解析：材料采購(gòu)量 =生產(chǎn)需用量 +期末存量 期初存量 =2021+240400=1840（千克） 采購(gòu)金額 =18408=14720（元） 期末應(yīng)付賬款 =1472060%=8832（元） 11．下列各項(xiàng)中，會(huì)對(duì)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額產(chǎn)生影響的有（）。因此選項(xiàng) A、 B、 C、 D都是正確的。 A．能使企業(yè)各級(jí)管理人員對(duì)未來(lái)始終保持整整 12個(gè)月時(shí)間的考慮和規(guī)劃 B．保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進(jìn)行 C．能使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng) D．便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比 答案： AB 解析：本題的考點(diǎn)是滾動(dòng)預(yù)算相比定期預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)。 6．下列各項(xiàng)中，屬于增量預(yù)算基本假定的有（）。 A．可比性強(qiáng) B．穩(wěn)定性強(qiáng) C．連續(xù)性強(qiáng) D．預(yù)算范圍寬 答案 ： AD 解析：彈性預(yù)算是按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算；固定預(yù)算只能反映某一特定業(yè)務(wù)量水平。 A．銷售預(yù)算 B．生產(chǎn)預(yù)算 C．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 D．預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 答案： AB 解析：財(cái)務(wù)預(yù)算具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容；銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。 A．銷售預(yù)算 B．生產(chǎn)預(yù)算 C．經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算 D．現(xiàn)金預(yù)算 答案： ABC 解析：業(yè)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。 15．某企業(yè)盈余公積金的提取比率是凈利潤(rùn)的 10%，預(yù)算年度計(jì)劃以股本的15%向投資者分配利潤(rùn)，并新 增未分配利潤(rùn) 300萬(wàn)元。公式一：凈利潤(rùn) =400/（ 120%） =500（ 萬(wàn)元）；公式二：凈利潤(rùn) =400+凈利潤(rùn) 20%，凈利潤(rùn) =400/（ 120%） =500（萬(wàn)元）。目標(biāo)股 利分配額=1000010%=1000（萬(wàn)元），凈利潤(rùn) =500+1000=1500（萬(wàn)元），目標(biāo)利潤(rùn) =1500/（ 125%） =2021（萬(wàn)元）。 A． 預(yù)計(jì)銷售收入 B．預(yù)計(jì)目標(biāo)成本 C．預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤(rùn) D．預(yù)計(jì)資金總額 答案： C 解析：預(yù)算目標(biāo)體系中的核心指標(biāo)是預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤(rùn)。 A．彈性預(yù)算方法 B．零基預(yù)算方法 C．滾動(dòng)預(yù)算方法 D．增量預(yù)算方法 答案： C 解析：定期預(yù)算固定以一年為預(yù)算期，容易導(dǎo)致管 理人員短期行為的發(fā)生；滾動(dòng)預(yù)算始終保持 12個(gè)月的預(yù)算期，能使管理人員更多的著眼于未來(lái)。 A．彈性預(yù)算方法 B．固定預(yù)算方法 C．零基預(yù)算方法 D．滾動(dòng)預(yù)算方法 答案： C 解析：零基預(yù)算方法的優(yōu)點(diǎn)是：（ 1）不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目的限制；（ 2）不受現(xiàn)行預(yù)算的束縛； （ 3）能夠調(diào)動(dòng)各方面節(jié)約費(fèi)用的積極性；（ 4）有利于促使各基層單位精打細(xì)算，合理使用資金。 A．零基預(yù)算方法 B．定期預(yù)算方法 C．靜態(tài)預(yù)算方法 D．滾動(dòng)預(yù)算方法 答案： C 解析：固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一既定業(yè)務(wù)量水平作為基礎(chǔ)來(lái)編制的預(yù)算。 A．銷售預(yù)算 B．現(xiàn)金預(yù)算 C．材料采購(gòu)預(yù)算 D．直接人工預(yù)算 答案： B 解析：財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。 A．通過 引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo) B．可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn) C．可以顯示實(shí)際與目標(biāo)的差距 D．可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào) 答案： C 解析：本題的考點(diǎn)是預(yù)算的作用。 12．證券法、合同法是影響企業(yè)籌資的法律法規(guī)。 10．貨幣市場(chǎng)是指以期限在一年以上的金融工具為媒介，進(jìn)行長(zhǎng)期資金融通的市場(chǎng)，包括同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、大額定期存單市場(chǎng)和短期債券市場(chǎng)。（） 答案： √ 解析：集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的核心內(nèi)容是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派。（） 答案： √ 解析：本題的考點(diǎn)是各種財(cái)務(wù)管理體制模式的優(yōu)缺點(diǎn)。 5．集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制下，企業(yè)的主要管理權(quán)限集中于企業(yè)總部，各所屬單位執(zhí)行企業(yè) 總部的各項(xiàng)指令。協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者利益沖突的方法包括解聘、接收和激勵(lì)。 2．相關(guān)者利益最大化目標(biāo)是指保證股東、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人三方面關(guān)系人的利益最大化。 A．企業(yè)組織形式 B．公司治理結(jié)構(gòu) C．投融資活動(dòng) D．日常經(jīng)營(yíng) 答案： ABCD 解析：法律環(huán)境的影響范圍包括：企業(yè)組織形式、公司治理結(jié)構(gòu)、投融資活動(dòng)、日常經(jīng)營(yíng)、收益分配等。 A．股票 B．貨幣 C．債券 D．互換 答案： ABC 解析：常見的基本金融工具如：貨幣、票據(jù)、債券、股票等。 A．?dāng)U充廠房設(shè)備 B．繼續(xù)建立存貨 C．停 止擴(kuò)招雇員 D．停產(chǎn)不利產(chǎn)品 答案： CD 解析：本題考核的是經(jīng)濟(jì)周期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的影響。 A．增加企業(yè)的資金需求 B．造成企業(yè)資金由于利潤(rùn)分配而流失 C．加大企業(yè)的權(quán)益資金成本 D．增加企業(yè)的籌資困難 答案： ABCD 解析：通貨膨脹對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)