東港房地產(chǎn)企業(yè)集團內(nèi)部資金管理方案-資料下載頁
2024-12-16 12:14本頁面
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【正文】 伴、金融服務(wù)商的信息管理發(fā)展水平制約著資金管理模 式選擇的可能。信息化建設(shè)水平制約著資金集中管理模式的建立和完善?，F(xiàn)金池 模式要求企業(yè)集團與銀行間有先進、順暢的信息輸送渠道，對企業(yè)財務(wù)信息化建 設(shè)的要求較高，東港集團還需提高對信息化平臺的建設(shè)。 (4)管理文化結(jié)構(gòu)差異。社會意識的差異與不同公 司對集權(quán)與分權(quán)不同的理 解差異，影響著資金管理模式的選擇和實施的效果?，F(xiàn)金池資金集中管理模式是 來自西方發(fā)達國家的企業(yè)集團主要資金管理模式，但近年來在國內(nèi)運用得也越來 越廣泛，國內(nèi)企業(yè)集團與國外企業(yè)集團在管理文化結(jié)構(gòu)上的差異不作為現(xiàn)金池模 式實施的障礙。 總體而言，東港集團基本具備現(xiàn)金池資金管理模式的實施條件。 基于東港企業(yè)集團資金管理的目標，發(fā)展集團內(nèi)部資金集中管理是解決資金 管理問題，提高集團財務(wù)管理水平的重要途徑。第三章己經(jīng)闡述了使用現(xiàn)金池資 金管理模式對房地產(chǎn)企 業(yè)集團的優(yōu)勢，東港集團面臨集團規(guī)模和銷售日益擴張的 形勢，但是資金管理上存在資金分散，賬戶多且關(guān)系復(fù)雜的困境，因此建立和完 善現(xiàn)金池模式，輔以全面監(jiān)控的方式是改善東港集團資金管理的好方法。 (1)現(xiàn)金池賬戶設(shè)置 在現(xiàn)金池模式下，對東港企業(yè)集團 250個左右的賬戶進行歸類整理，對冗余 賬戶進行注銷和歸并，所有賬戶可分為外部賬戶和內(nèi)部賬戶。其中外部賬戶包括 企業(yè)集團以總部的名義在銀行開設(shè)的總賬戶和下屬子公司在所在地銀行開設(shè)的 分賬戶。為了便于同行間的資金劃撥，盡量使分賬戶的開戶與總賬戶在同一銀行 開戶。企業(yè)集團的 資金在開立的內(nèi)外部兩級賬戶之間，由簽訂協(xié)議的商業(yè)銀行根 據(jù)結(jié)算需要或約定對資金進行上收和下?lián)堋榱似髽I(yè)集團總部進行嚴格的資金控 制和調(diào)節(jié)，各子公司在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)的子賬戶采用收支兩條線的方式，收入賬戶 用來對銷售款項、借貸款項和其他業(yè)務(wù)收入款項的歸集 。支出賬戶用于采購支出、 工資薪金支付和稅金支付等?，F(xiàn)金池賬戶設(shè)置如圖 4一 1: ①每日日終 (如每日 16:00)定時將子公司資金上劃現(xiàn)金池賬戶。通過統(tǒng)一 上收各子公司賬戶資金頭寸，并集中到集團總部開設(shè)的現(xiàn)金池賬戶，集團總部以 現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的 授信額度為保證，約定各子公司的日間 透支額度。 ②日間所有賬戶在約定的透支額度內(nèi)像往常一樣進行支付和收款，若子公司 對外付款時賬戶余額不足，銀行可提供該子公司上存集團總部的資金頭寸額度為 限或者約定的額度透支支付。 ③日終，集團公司總部與銀行對所有賬戶進行統(tǒng)一清算。首先通過銀行系統(tǒng) 的自動掃描，將所有子公司的賬戶余額歸零，余額全部歸集到集團公司總賬戶中， 要求集團現(xiàn)金池現(xiàn)金頭寸為正，保證總賬戶不會產(chǎn)生任何利息透支。若子公司賬 戶透支的，由集團總賬戶下?lián)苜Y金補足透支，可理解為集團公司向子公司歸還委 托貸款，此 種貸款有利息產(chǎn)生，可根據(jù)約定，結(jié)算一定期間內(nèi)的委托貸款利息， 并通過商業(yè)銀行進行總賬戶和子公司賬戶間的利息劃撥。 ④次日，根據(jù)前一日賬戶掃描后余額清零的結(jié)果，現(xiàn)金池中所有企業(yè)集團的 子公司賬戶以零余額開始。同時，為了支持子公司日常的支付需求，還會根據(jù)集 團總公司對各子公司賬戶的透支限額管理發(fā)布各子公司賬戶日間透支額度。 具體現(xiàn)金池業(yè)務(wù)流程設(shè)計如圖 4一 2所示 : 通過子公司間的內(nèi)部計價，對集團公司而言，節(jié)省了子公司各自存貸款產(chǎn)生 的利差負擔(dān) 。對各子公司而言，免去了與銀行打交道的麻煩，減少了集團 財務(wù)內(nèi) 部活期存款賬戶資金，使賬戶設(shè)置更合理，賬務(wù)更清晰。 但是現(xiàn)金池模式也存在一定的缺陷，如集團現(xiàn)金池與子公司賬戶間資金的按 日劃撥，在外部結(jié)算與內(nèi)部資金劃撥之間也會形成一定時滯，資金控制之后，集 團公司對外部結(jié)算過程無法實時管理。但與東港集團目前的資金管理模式相比已 經(jīng)有相當(dāng)大的改進。 通過在東港房地產(chǎn)企業(yè)集團內(nèi)部搭建現(xiàn)金池模式的資金管理系統(tǒng)，能滿足東 港集團加強資金風(fēng)險監(jiān)控，提高工作效率，加快資金周轉(zhuǎn)的需求。預(yù)計現(xiàn)金池資 金集中管理模式的優(yōu)化能達到以下效果 : (l)通過集團“現(xiàn)金池”，盤活集團資金，提高資金利用率，同時降低資金 風(fēng)險。東港集團原本繁冗的賬戶數(shù)量和沉淀的資金可通過現(xiàn)金池得到改善，下屬 子公司可共享集團公司資源，同時可以有條件地使用現(xiàn)金池內(nèi)的資金，大大提高 了資金利用效率，降低了資金使用風(fēng)險。 (2)優(yōu)化內(nèi)部往來關(guān)系，提高資金透明度，降低集團整體財務(wù)成本。盡量減 少各項目之間的交叉占用，梳理并優(yōu)化內(nèi)部資金往來的關(guān)系 。通過銀行委托貸款 的方式，降低了集團整體的稅負和涉稅風(fēng)險，降低集團整體財務(wù)費用水平。 (3)提高集團信息化水平，促進現(xiàn)代企業(yè)集團建 設(shè)?，F(xiàn)金池資金管理模式的 實施背景需要強大的信息技術(shù)做支撐，需要建立集團以及下屬子公司與銀行系統(tǒng) 之間的信息化聯(lián)系，對集團財務(wù)系統(tǒng)的信息化水平提高有重要的推動作用。 東港集團現(xiàn)有的內(nèi)部資金控制體系主要基于制度的規(guī)定和執(zhí)行，資金結(jié)構(gòu)中 過于依賴銀行貸款，房地產(chǎn)投資項目的復(fù)雜性等都給內(nèi)部資金管理風(fēng)險控制帶來 了難題，基于現(xiàn)金池模式的資金集中管理優(yōu)化方案，能對資金管理風(fēng)險進行有效 的防范和控制。 東港集團目前采取的資金風(fēng)險控制措施主要有 : 基于財務(wù)管理制度的風(fēng)險控 制體系。東港集團財務(wù)風(fēng)險控制主要集中在 工作職責(zé)和操作層面，相關(guān)制度有《子公司財務(wù)支出審批規(guī)定》、《財務(wù)檔案管理 辦法》、《財務(wù)電算化管理辦法》、《財務(wù)支出審批規(guī)定》等。 決策程序中的非程序化風(fēng)險控制方式。除了制度規(guī)定的程序化的資金風(fēng) 險控制方法，東港集團還采用了非程序化決策的方法來防范和控制潛在突發(fā)的資 金風(fēng)險 :如涉及重大投融資項目，由相關(guān)職能部門提出初步方案，再由決策層決 策，通過決策層的經(jīng)驗和具體問題具體分析來控制資金風(fēng)險。 在此提出東港集團仍需要不斷努力改進和完善的資金風(fēng)險防范控制方式，主 要包 括 : 從優(yōu)化內(nèi)部管理入手，努力建立健全有效的財務(wù)控制體系。通過不斷實 踐和經(jīng)驗積累，完善現(xiàn)有的財務(wù)管理制度規(guī)范，尤其是資金管理方面的制度，但 不拘泥于制度，要通過拓寬融資渠道，經(jīng)過充分論證，制定科學(xué)詳實的房地產(chǎn)項 目開發(fā)方案，提高資金運營效率，防范資金風(fēng)險，以達到對資金鏈運作的有效管 理和控制。 發(fā)展和健全資金管理信息技術(shù)系統(tǒng)。對于引入現(xiàn)金池管理的模式，需要 強大的計算機信息技術(shù)支撐，尤其是與商業(yè)銀行的賬戶連接、劃轉(zhuǎn)等需要及時、 高效，因此需要健全的資金管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)對現(xiàn)金流的全面正確的核算 。開展 科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算等，以降低各種決策不當(dāng)導(dǎo)致資金短缺風(fēng)險。 加強現(xiàn)金流監(jiān)控。當(dāng)前，企業(yè)外部來自于政府、上下游等的不確定因素 日益增多，房地產(chǎn)這個高風(fēng)險行業(yè)尤甚，因此東港集團必須以資金鏈風(fēng)險管理部 門為依托，全方位開展調(diào)研，并加強現(xiàn)金流監(jiān)控，提高各個環(huán)節(jié)資金運作的對接 效率，預(yù)防因資金短缺而引發(fā)的資金鏈斷裂風(fēng)險。 資金管理的風(fēng)險控制對于東港的發(fā)展來說既是基礎(chǔ)又是保證。只有建立健全 了資金管理風(fēng)險控制規(guī)范，才能保證資金鏈的連續(xù)和健康，穩(wěn)定項目融資來源， 保證項目投資正常進行，資金風(fēng)險控制環(huán)節(jié)是東港內(nèi)部資 金管理程序的關(guān)鍵節(jié) 點。
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