監(jiān)督培訓(xùn)材料ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-11-11 00:36本頁(yè)面
【正文】 的是查找關(guān)鍵控制執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，確保設(shè)計(jì)有效的關(guān)鍵控制在公司得到有效執(zhí)行 關(guān)鍵控制樣本總體包括構(gòu)成某類交易和事項(xiàng)的所有項(xiàng)目，測(cè)試人員應(yīng)當(dāng)確保樣本總體的適當(dāng)性和完整性 關(guān)鍵控制抽樣測(cè)試主要采用詢問(wèn)、觀察、檢查、再執(zhí)行等方法,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 3.業(yè)務(wù)層面控制測(cè)試,關(guān)鍵控制測(cè)試： 關(guān)鍵控制測(cè)試?yán)馐马?xiàng)分為七大類 未按授權(quán)規(guī)定執(zhí)行控制 控制執(zhí)行不完整 控制執(zhí)行程序錯(cuò)誤 不了解如何實(shí)施控制導(dǎo)致控制結(jié)果不正確 了解如何實(shí)施控制但控制結(jié)果不正確 缺少重要實(shí)施證據(jù) 控制實(shí)施證據(jù)不完整,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 3.業(yè)務(wù)層面控制測(cè)試,信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試目的是檢查是否根據(jù)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)總體控制管理文件的要求，執(zhí)行了信息系統(tǒng)管理的各項(xiàng)控制活動(dòng)，從而提高應(yīng)用系統(tǒng)控制的有效性，確保信息系統(tǒng)支持的應(yīng)用控制是可靠的、生成的數(shù)據(jù)和報(bào)告是可信的 信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試采用訪談、觀察、再執(zhí)行、抽樣檢查等方法 信息系統(tǒng)總體控制例外事項(xiàng)類型與關(guān)鍵控制抽樣測(cè)試的例外事項(xiàng)類型保持一致,（三）內(nèi)部控制測(cè)試 4.信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述 （二）評(píng)價(jià)范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測(cè)試 （四）缺陷評(píng)估 （五）評(píng)價(jià)報(bào)告,（四）缺陷評(píng)估,缺陷評(píng)估以單個(gè)控制缺陷分析為基礎(chǔ)，然后通過(guò)將相關(guān)的一般缺陷、重要缺陷進(jìn)行匯總分析，再確定匯總?cè)毕莸念悇e。缺陷評(píng)估高度依賴于評(píng)估人員的職業(yè)判斷，因此對(duì)評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)、能力都有較高的要求 缺陷評(píng)估采用定量判斷和定性分析相結(jié)合的方法。以跟單測(cè)試和關(guān)鍵控制抽樣測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)為基礎(chǔ)，將缺陷評(píng)估分為例外事項(xiàng)分析、單個(gè)缺陷評(píng)估、缺陷匯總評(píng)估三個(gè)階段,二、 監(jiān)督的主要內(nèi)容,（一）內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)概述 （二）評(píng)價(jià)范圍的確定 （三）內(nèi)部控制測(cè)試 （四）缺陷評(píng)估 （五）評(píng)價(jià)報(bào)告,（五）評(píng)價(jià)報(bào)告,評(píng)價(jià)報(bào)告是集團(tuán)公司和各企事業(yè)單位，根據(jù)內(nèi)部控制體系建設(shè)情況和內(nèi)部控制測(cè)試、評(píng)估結(jié)果，編制反映自身內(nèi)部控制有效性評(píng)估結(jié)果和責(zé)任聲明等內(nèi)容的文檔材料 評(píng)價(jià)報(bào)告可分為集團(tuán)公司層面的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告和各企事業(yè)單位層面的內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)報(bào)告,集團(tuán)公司層面的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告： 集團(tuán)公司根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試以及缺陷評(píng)估的結(jié)果，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性做出評(píng)價(jià) 報(bào)告主要包括關(guān)于公司建立并維護(hù)充分的對(duì)內(nèi)部控制的管理層責(zé)任聲明；關(guān)于管理層對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行有效性評(píng)估時(shí)所采用的框架聲明；對(duì)公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的內(nèi)部控制有效性評(píng)估，包括關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否有效的明確陳述等內(nèi)容,（五）評(píng)價(jià)報(bào)告,各企事業(yè)單位層面的內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)報(bào)告： 各企事業(yè)單位利用自我測(cè)試的結(jié)果，結(jié)合集團(tuán)公司對(duì)各企事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)各企事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性做出自我評(píng)價(jià) 報(bào)告主要包括企事業(yè)單位管理層責(zé)任聲明；自我評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)；企事業(yè)單位測(cè)試、評(píng)估和例外事項(xiàng)改進(jìn)情況；內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)意見(jiàn)等內(nèi)容,（五）評(píng)價(jià)報(bào)告,敬請(qǐng)批評(píng)指正
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