【正文】 必須附貨物明細(xì)單。首先經(jīng)財(cái)會(huì)人員對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核是否符合規(guī)定要求，對(duì)不符合規(guī)定要求的不準(zhǔn)填報(bào)，否則追究會(huì)計(jì)責(zé)任；符合要求的，填制財(cái)務(wù)支出審批審核單，經(jīng)村主任、書記在審批單簽批后，再經(jīng)理財(cái)小組成員審核同意后由理財(cái)組長(zhǎng)在審批單上簽字并在原始票據(jù)上加蓋“財(cái)務(wù)審核專用章”，再交給財(cái)會(huì)人員。二是防偽設(shè)密電子簽批，財(cái)會(huì)人員依據(jù)手工簽批單填制 “財(cái)務(wù)申報(bào)審批單”按照流程進(jìn)行審批（注：防偽設(shè)密的密碼泄漏人承擔(dān)后果）。支票填寫，在使用存款支付款項(xiàng)出據(jù)支票時(shí)，除按銀行要求填寫外，還必須按照下列要求填寫：一是出據(jù)轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，包括電匯、信匯票據(jù)填寫取款人必須與報(bào)支憑證上的個(gè)人或單位名稱（印章）一致；填寫付款用途時(shí)，要與票據(jù)內(nèi)容相符。二是出據(jù)現(xiàn)金支票，填寫付款用途時(shí)必須與支付憑證上的取款人或單位及付款內(nèi)容相符。結(jié)算方式，根據(jù)現(xiàn)行農(nóng)戶普遍開設(shè)有一折通個(gè)人銀行賬戶的情況，村集體與農(nóng)戶、工商戶及其他單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來時(shí)，日常工作中的小額零星開支可使用庫(kù)存現(xiàn)金支付。在2000元之下的可采用現(xiàn)金支票從銀行存款中直接支付；大于2000元以上的必須使用轉(zhuǎn)賬支票或電匯、信匯等轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)賬支付。四、專項(xiàng)資金管理為確保專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ茫仨毥ｍ?xiàng)應(yīng)付款科目，將收到的專項(xiàng)資金記為貸：專項(xiàng)應(yīng)付款，借：銀行存款；在支付使用款項(xiàng)時(shí)，直接記為借：在建工程，貸：銀行存款；借：專項(xiàng)應(yīng)付款，貸：公積公益金。五、借貸款項(xiàng)管理，村集體在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，不準(zhǔn)隨意借貸款項(xiàng)支付其它費(fèi)用，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和公益基礎(chǔ)實(shí)施建設(shè)及興辦集體企業(yè)方面，因?qū)嵤﹩?dòng)資金不到位或在實(shí)施過程中資金周轉(zhuǎn)暫為困難，確需借貸進(jìn)行周轉(zhuǎn)的，必須經(jīng)過民主會(huì)議決定，在50000元之上的經(jīng)兩議會(huì)或村民會(huì)議決定，50000元以下的經(jīng)兩委會(huì)決定，并明確出借（貸）方名稱、借貸金額、具體用途、歸還資金籌集來源、歸還期限及利息標(biāo)準(zhǔn)（但利息不準(zhǔn)高于國(guó)家金融部門標(biāo)準(zhǔn)）。借（貸）款項(xiàng)必須進(jìn)入集體銀行存款賬戶進(jìn)行管理使用否則按坐支處理或利息由當(dāng)事人自付，在發(fā)生借貸業(yè)務(wù)時(shí)依據(jù)借貸渠道分別做下列賬務(wù)處理：出借（貸）方為國(guó)家金融部門，按該部門有關(guān)規(guī)定辦理借款手續(xù)，并與其建立應(yīng)付借（貸）款的科目。出借（貸）方為個(gè)人，必須與其簽訂借（貸）款協(xié)議，并與其建立應(yīng)付借（貸）款的科目。以個(gè)人名譽(yù)從國(guó)家金融部門借（貸）款項(xiàng)的，與其個(gè)人簽訂借（貸）款協(xié)議，并與其個(gè)人建立應(yīng)付借（貸）款的科目。六、決策審批管理民主決策一是凡屬于下列事項(xiàng)必須經(jīng)兩議會(huì)或村民大會(huì)審議通過；①每的財(cái)務(wù)收支預(yù)決算；②大型公益項(xiàng)目工程實(shí)施預(yù)決算；③購(gòu)臵大型固定資產(chǎn)和核銷或變賣集體資產(chǎn)及其它項(xiàng)目投入的；④對(duì)于群眾反映較大的其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)；⑤集體資產(chǎn)發(fā)包項(xiàng)目和大額借貸款項(xiàng)的；⑥國(guó)家征占用土地，拍賣四荒林地林木等；⑦其它事項(xiàng)需要的。二是凡屬預(yù)算內(nèi)規(guī)定的事項(xiàng)和其它需要兩委會(huì)審批決策的事項(xiàng)，必須經(jīng)兩委會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)審批，屬于下列情況的，經(jīng)理財(cái)小組成員審核同意，理財(cái)組長(zhǎng)、書記、主任審批即可支付：①經(jīng)過民主會(huì)議審議通過的本財(cái)務(wù)支出預(yù)算限額內(nèi)的所有開支；②經(jīng)過民主會(huì)議審議通過的公益項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算內(nèi)的工程款項(xiàng)；③已通過民主程序?qū)徸h形成的帳面?zhèn)鶆?wù)；④有法律部門調(diào)解或裁決依據(jù)的款項(xiàng)；⑤屬政府部門或上級(jí)部門有明文規(guī)定需要支付的款項(xiàng)。七、財(cái)務(wù)記帳核算管理財(cái)務(wù)記賬：記賬依據(jù)必須統(tǒng)一以打印的財(cái)務(wù)申報(bào)審批報(bào)賬單和文本審批單及電子掃描過的原始票據(jù)及相關(guān)資料粘貼一起作記賬依據(jù)，每月在15日將上月經(jīng)申報(bào)審批所發(fā)生的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，及時(shí)輸入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)格做到日清月結(jié)的網(wǎng)上傳送監(jiān)督管理，否則停止業(yè)務(wù)批辦。財(cái)務(wù)核算：財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算管理，①凡在每財(cái)務(wù)收支預(yù)算額內(nèi)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，必須在本進(jìn)行賬務(wù)核算，未經(jīng)申報(bào)審批程序結(jié)算的，在每年12月底之前要搞好財(cái)務(wù)收支清理結(jié)算工作，對(duì)已形成債權(quán)暫未收回的款項(xiàng)和已形成債務(wù)暫未兌付的支出，包括村干部墊支的各種款項(xiàng)，要按照財(cái)務(wù)核算制度和要求的財(cái)務(wù)手續(xù)進(jìn)行清收和兌付。②掛賬結(jié)算，對(duì)未能收回和兌付的款項(xiàng)，應(yīng)做應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)賬務(wù)處理，對(duì)未兌付清的債務(wù)由財(cái)會(huì)人員給債權(quán)人出據(jù)未支付此款項(xiàng)的憑據(jù)。嚴(yán)禁跨報(bào)賬和白條抵庫(kù)，對(duì)跨支出一律不予報(bào)賬，由經(jīng)辦人自負(fù)。八、財(cái)務(wù)收支票據(jù)管理收款收據(jù)，在收取各種款項(xiàng)時(shí)，必須統(tǒng)一使用晉中市農(nóng)經(jīng)部門印制的收款收據(jù)和該部門印制的其它專項(xiàng)收款收據(jù)，實(shí)行以本領(lǐng)取、交舊領(lǐng)新，由財(cái)會(huì)人員專人負(fù)責(zé)管理，不準(zhǔn)撕毀、丟失、借給他人使用，否則追究財(cái)會(huì)人員或領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。如付款單位要求出據(jù)稅票的，必須將出據(jù)稅票的記賬欄做為收款憑據(jù)。付款票據(jù)：各村（組）在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，凡發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，報(bào)銷人或經(jīng)辦人必須取得填寫規(guī)范完整、物品真實(shí)相符、合法有效的原始票據(jù)。①稅票支付：凡購(gòu)買商品貨物和產(chǎn)品物資、加工維修制作、租用車輛或資產(chǎn)、使用辦公用品耗材和照明通信、公務(wù)餐飲外出交通住宿、外來文藝演出、購(gòu)臵資產(chǎn)設(shè)備材料、屬發(fā)包工程建設(shè)（包括預(yù)支工程款）企業(yè)公司發(fā)生購(gòu)銷等必須取得出票人的相關(guān)稅票。②收據(jù)支付：凡與行政事業(yè)單位和服務(wù)性組織發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的，必須取得山西省財(cái)政廳印制的“山西省行政事業(yè)單位收款收據(jù)”；屬于服務(wù)性的，必須取得山西省財(cái)政廳印制的“山西省行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)”；屬于罰沒款項(xiàng)的，必須取得財(cái)政部監(jiān)制的罰沒款收據(jù)；屬于特種行業(yè)的，必須取得特種行業(yè)的“專用收據(jù)”。③一般票據(jù)支付：與村民或其它個(gè)人發(fā)生購(gòu)買小額農(nóng)副產(chǎn)品、臨時(shí)用工及干部報(bào)酬、紅利分配、補(bǔ)償補(bǔ)貼、債務(wù)往來、獎(jiǎng)金福利等（凡報(bào)支村民或有關(guān)人員發(fā)放物品的，必須附有領(lǐng)取人簽領(lǐng)明細(xì)表），取得一般收據(jù)即可。④專用票據(jù)支付：凡與其它村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，必須取得晉中市農(nóng)經(jīng)部門監(jiān)制的晉中市農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織收款收據(jù)。⑤一項(xiàng)工程兩種票據(jù)：凡屬集體組織實(shí)施工程的，所購(gòu)臵材料設(shè)備必須取得相關(guān)稅票，村民務(wù)工一般收據(jù)即可。⑥禁止使用票據(jù)：一是凡未經(jīng)工商注冊(cè)、稅務(wù)登記的商業(yè)零售部門和餐飲服務(wù)部門，必須出據(jù)稅務(wù)部門開據(jù)的相關(guān)稅票，不準(zhǔn)使用他人發(fā)票報(bào)取，更不準(zhǔn)使用與出售貨物不相符的稅種發(fā)票。否則不予報(bào)支并追究村簽批人和經(jīng)辦人的責(zé)任。⑦凡實(shí)施各項(xiàng)工程時(shí)，外來的承建施工隊(duì)必須出據(jù)左權(quán)稅務(wù)部門出據(jù)的相關(guān)稅票。九、公務(wù)外出差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度公務(wù)外出人員差旅費(fèi)報(bào)銷，根據(jù)現(xiàn)行實(shí)際情況外出辦事實(shí)行定額補(bǔ)助，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為：除車船費(fèi)、住宿費(fèi)實(shí)支實(shí)報(bào)外，誤餐補(bǔ)助按定額領(lǐng)取，不予報(bào)銷飯票，在本縣內(nèi)每人每天補(bǔ)20元，在省內(nèi)每人每天補(bǔ)助30元，省外每人每天補(bǔ)助50元，報(bào)支時(shí)必須填差旅費(fèi)報(bào)銷單。外出招商引資的，產(chǎn)生的一切費(fèi)用實(shí)行以獎(jiǎng)代補(bǔ)，按引資實(shí)到賬總額的15%20%給予獎(jiǎng)勵(lì)，領(lǐng)取時(shí)，由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后從集體收入中兌付。在外出辦理其它事務(wù)確需開支招待費(fèi)的：一是預(yù)先經(jīng)兩委會(huì)決定的，二是因臨時(shí)特殊情況需要招待的，需請(qǐng)示兩委會(huì)同意方可執(zhí)行，報(bào)支時(shí)附兩委會(huì)會(huì)議記錄，否則不予報(bào)支。十、公務(wù)外出借款管理，因公務(wù)外出經(jīng)兩委會(huì)研究確定所辦事項(xiàng)、外出人員、外出時(shí)間需預(yù)借款的，按下列方式辦理：外出人員需預(yù)借差旅費(fèi)和其它小額費(fèi)用的，支取時(shí)按照統(tǒng)一要求使用的“公務(wù)借款記賬單”辦理借款手續(xù)，并經(jīng)申報(bào)審批程序與借款人做應(yīng)收款賬務(wù)處理，返回后在5日內(nèi)經(jīng)申報(bào)審批程序向財(cái)會(huì)人員結(jié)清相關(guān)差旅費(fèi)用手續(xù)，必須做到長(zhǎng)退短補(bǔ)、一次一清，否則再次外出不予借款，并對(duì)所剩余的款項(xiàng)按挪用處理。如屬外出購(gòu)臵貨物需大額資金支付的，不準(zhǔn)隨身攜帶，必須采用電匯、信匯方式支付（但此款項(xiàng)必須在預(yù)算內(nèi)，否則不予支付），匯款時(shí)按照申報(bào)審批程序憑匯款單與匯入方做應(yīng)收款項(xiàng)賬務(wù)處理，收到發(fā)票后再經(jīng)審批程序與匯入方進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。十一、村級(jí)公務(wù)接待費(fèi)用管理：為了嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)接待費(fèi)用的超額開支，村級(jí)公務(wù)接待對(duì)象要明確，事由要真實(shí)，對(duì)于村級(jí)公務(wù)接待要指定專人管理（一般為財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)公務(wù)接待和就餐安排工作），公務(wù)接待就餐時(shí)要與管待方填具“村級(jí)公務(wù)招待就餐核對(duì)清單”，具體管理按下列規(guī)定執(zhí)行：村級(jí)公務(wù)接待就餐一般確定農(nóng)戶定點(diǎn)管待，如安排有困難的可在本村就近的飯店安排工作餐。凡在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域以外公務(wù)接待就餐的，按外出辦事規(guī)定審批。公務(wù)人員到村確需就餐的，要經(jīng)管理人員統(tǒng)一安排，村級(jí)陪同人員不得超過2人，如因特殊情況主要領(lǐng)導(dǎo)安排的，事后報(bào)管理人員辦理登記手續(xù)，任何人不準(zhǔn)隨意安排，否則集體不予支付。在公務(wù)接待就餐時(shí)，管理人要與管待方填具“村級(jí)公務(wù)接待就餐核對(duì)清單”，此單一式二聯(lián)，一聯(lián)村留存根，二聯(lián)交管待方作為報(bào)支結(jié)算憑據(jù)連同菜單一并保存。報(bào)支結(jié)算時(shí)，管待方憑清單、菜單和飯票一并進(jìn)行結(jié)算，并將二聯(lián)清單收回與飯票、菜單裝訂一起作為記賬查閱明細(xì)。村兩委人員不準(zhǔn)假借公務(wù)名譽(yù)個(gè)人或組織親朋到飯店就餐，不準(zhǔn)假公濟(jì)私，否則不予報(bào)支，并追究責(zé)任。不準(zhǔn)借助任何活動(dòng)集體性到飯店吃飯。對(duì)于臨時(shí)用工的本村人員享有工資待遇的，不準(zhǔn)再以集體管待就餐。如有突發(fā)性事件，根據(jù)實(shí)際情況，集體可以適當(dāng)安排。