【正文】 不得遺漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責，銀行存款帳戶余額要與對帳單核對相符。(3)移交人經管的公章和其他實物，也必須交接清楚。6．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等，移交清冊一般填制一式三份，交換雙方各執(zhí)一份，存檔一份。，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。十九、掛號收費處、住出院處工作制度。、支票與日報表應收金額核對無誤后各自解交收款人員，雙方方簽字。，交接雙方應同時確認交接款項金額、票據(jù)起止號碼等 并簽名確認。，妥善保管現(xiàn)金、支票標據(jù)及有價憑據(jù)下班前現(xiàn)金余額存放保險箱內嚴禁保險箱存放私款或私自挪用公款或將公款別處存放。、憑證未經同意不得外借或轉讓使用，各種票據(jù)、憑證應按順序使用，每天電腦開機前應核對票據(jù)號碼，不得錯位跳號。作廢發(fā)票，應整聯(lián)與存根號核對相符交財務科保存，廢票丟失，個人按票據(jù)存根金額賠償。電腦如發(fā)生故障應及時通知計算機維護員，不得擅自操作，因不規(guī)范操作產生的后果由具體操作人員負責制。，不得擅自提高收費標準和分解收費項目，若發(fā)現(xiàn)收費結果與標準不符而產生后果者由本操作人員負責。，如有特殊原因需調班者應提前通過班長進行調換。、門診病歷上的日期要加蓋清晰、正確的印章，同時完整注明要求注明的其他內容。二十、支票管理和使用制度，按序購入、領用，并在支票領用登記本上進行登記。、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保存。，領用時需填明用途、金額、領用人。領用人應妥善保管，嚴防丟失被盜，業(yè)務處理完畢應及時報賬 核銷。、催交工作，對催交無果的取消其領用資格。二十一、票據(jù)管理制度(1)(2)(3)門診收據(jù)：限用于門診醫(yī)療、藥品費用的結算。住院收據(jù)：限用于住院醫(yī)療、藥品費用的結算。財政收據(jù)：①結算憑證限用于單位結算暫存、暫付、分攤費用、沖減經費支出等。②收費收據(jù)：限用于收取有關部門批準的行政事業(yè)性收費及政府基金等收入。(4)內部收據(jù)：除上述用途外的費用結算(5)處方及定額收據(jù)：限用于就醫(yī)患者 、領用、回收、核銷及保管(1)購入：財務部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時購入票據(jù)保證業(yè)務需要，同時做好購入票據(jù)登記工作。(2)領用：各各使用人根據(jù)各自業(yè)務量做好票據(jù)領用。(3)回收：各票據(jù)使用人應按照領用時間和編號依次使用，嚴禁跳號使用，如有作廢票據(jù)中聯(lián)應保存齊全，使用完畢應隨同現(xiàn)金一并上交。(4)核銷：票據(jù)核銷人員應及時做好票據(jù)的復核工作，復核結果及時反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，予以糾正。(5)保管：票據(jù)應由專人保管，平時做好防火、防潮、防盜工作，確保票據(jù)的安全、完整。經核銷后的票據(jù)應按檔案管理制度歸檔。第三篇：財務審計作業(yè)管理制度財務審計作業(yè)管理制度一、目的為加強公司財務管理特制定本制度。二、范圍本制度包括公司財務收支的全過程。三、職責1． 審計部門經理負責授權范圍內周期審計工作計劃的制定。2． 審計小組負責人負責項目審計計劃的制定、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰寫。3． 審計小組成員負責分工范圍內的審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。4． 審計部門經理負責審計決定的初步審核。5． 總經理負責審計決定的最終審批。6． 財務助理負責對本制度的實施過程進行財務管控。7． 企管部負責本制度的審核執(zhí)行及對財務勾稽管理。8． 總經理負責本制度的批準執(zhí)行。四、內容1． 審計部門根據(jù)周期審計工作計劃和董事會臨時決定成立審計小組。2． 審計小組負責人根據(jù)具體審計目的擬定審計工作方案。對審計重點、人員分工、審計時間、需被審計單位提供的資料做出規(guī)劃后報審計部門經理審批。3． 審計部門經理審批通過后，通知被審計單位；如審批不通過則重新編制審計工作方案。4． 現(xiàn)場審計(1)貨幣資金的審計盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財務制度的現(xiàn)象。審閱現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理。索取銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進出，逐筆核實長期未達帳款。(2)存貨審計核對總帳、明細帳是否相符。抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對呆滯存貨作重點關注。檢查存貨的內部流轉是否嚴格按照公司相關管理作業(yè)制度的規(guī)定。核實長期在途存貨。(3)固定資產審計核對總帳、明細帳是否相符。抽盤固定資產，檢查帳物是否相符。檢查固定資產折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。檢查固定資產的增減是否按照公司制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。(4)往來帳審計核對總帳、明細帳是否相符。檢查是否和對方單位定期對帳、業(yè)務經辦人是否對對帳結果做出確認。檢查帳齡分析是否準確。(5)長期投資的審計索取被投資單位最近期會計報表，分析長期投資是否有潛虧風險。檢查長期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權限。銀行貸款的審計。索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經過授權批準，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當。(6)損益的審計 ① 收入的審計檢查業(yè)務部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務建立合同制度，并設專人對合同進行登記和控制。檢查是否嚴格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更折扣與折讓等作業(yè)管理制度。檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實合規(guī)。檢查財務部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入帳，對于到期貨款是否及時通知業(yè)務部門催收。② 成本費用審計檢查廠部是否建立先進合理的消耗定額并根據(jù)實際情況及時做出修正。檢查行政后勤費用是否按照預算執(zhí)行。抽查若干期間（季/月/周）發(fā)票或付款憑證，審核有關費用的標準、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。抽查部分產品或成本項目的會計核算是否準確無誤。5． 擬定審計報告、形成審計決定，提出審計建議。(1)審計小組負責人審核各成員審計工作底稿，審核通過則結束現(xiàn)場審計工作，編寫審計報告，審核不通過則擴大審計范圍。(2)審計小組負責人將審計報告送審計部門經理審核。(3)審計部門經理復核審計工作底稿，審核不通過轉審計小組負責人重新編寫審計報告或者擴大審計范圍。(4)審計報告經部門經理審核通過后呈總經理審批，總經理審批確認后出具正式審計報告。6． 被審計單位接到審計報告后，應當積極落實審計決定及意見，并將整改結果一周內報審計小組。7． 審計小組如認為整改結果符合審計要求則審計工作結束，整理審計檔案；不可行則轉被審計單位繼續(xù)整改。第四篇：財務審計企業(yè)財務審計，是指審計機關按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業(yè)財務審計準則規(guī)定的程序和方法對國有企業(yè)(包括國有控股企業(yè))資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產、負債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務收支中各種違法違規(guī)問題，維護國家所有者權益，促進廉政建設，防止國有資產流失，為政府加強宏觀調控服務。轉變工作思路，從重視財務“結果審計”轉變?yōu)榧訌娯攧铡斑^程審計”，把審計監(jiān)督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉變?yōu)閺脑搭^和過程介入為主，努力實現(xiàn)從“結果審計”到“過程審計”的轉變。一是關口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。加強動態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過程發(fā)現(xiàn)和解決問題。針對建設項目資金面廣、量大、時間長的現(xiàn)狀，提前介入進行專項財務審計，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個關鍵環(huán)節(jié)，對工程款撥付、使用、經濟洽商進行全程跟蹤監(jiān)督，加強指導與監(jiān)督；二是注重過程，全程跟蹤，增強審計的主動性，突出一個“實”字。以規(guī)范工程建設管理水平和提高投資效益為重點，對一些重要建設項目實行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國家節(jié)約每一分建設資金。工程設計是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設計是否科學直接影響項目投資規(guī)模，比如在結構或設備配置設計上，設計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數(shù)，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。對初步設計、施工圖設計及工程概預算編制的審計，要緊緊結合項目可行性研究報告進行，重點審查：（3）是否對各種設計方案進行認真地經濟技術比較以選取最佳方案；（4）項目設計標準是否符合立項文件批準的要求，有無擅自提高設計標準，擴大設計范圍；（5）設計概預算是否真實、完整，概算總額是否在批準的投資估算限額內；（6）設計單位是否根據(jù)國家現(xiàn)行標準、定額等編制投資概預算，有無高估冒算，漏項低算等。第三，事后審計經常發(fā)現(xiàn)設計變更、合同變更、超標準超計劃建設等未按規(guī)定審批造成嚴重資金缺口問題，也經常遇到有些工程項目特別是隱蔽工程無簽證手續(xù)、無圖紙資料為審計核實工程量帶來很大困難等問題，因此必須對施工過程的重點環(huán)節(jié)進行跟蹤審計調查：（1）有關工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設備和材料是否有合格證、質保書，屬政府采購的項目是否按相應的規(guī)定辦理；（3）設計變更、工程項目性質改變、提高或降低建設標準、計劃外工程等是否按程序報請批準；（4）隱蔽工程的有關圖片、文字資料是否齊全，必要時深入施工現(xiàn)場進行測量，對隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細記錄；（5）有選擇、有重點地對施工單位的階段性工作量和結算工作量進行現(xiàn)場測量與核實，重點審查比預算增加的工作量是否屬實，有無必要，有無多計工作量和重復計算工作量問題；（6）審查各項施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。第五篇：財務審計財務清理審計之策一：工作要求洛南縣經管站洪敏農村財務清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經濟運行情況和財務收支情況進行有效的監(jiān)督和評價。農村審計工作的開展，為保護農村集體經濟組織的經濟利益，凈化農村經濟發(fā)展環(huán)境，強化基層黨風廉政建設，維護農村社會穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應有的作用。近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結了一些心得，取得了一定的效果。實事求是：堅持以事實為依據(jù)，做到合理合法合情，在弄清事實和維護穩(wěn)定二者之間尋求平衡。心平氣和：要求村干部在面對審計時擺正心態(tài)。定期進行清理審計工作是農經工作的具體要求，審計工作對事不對人。要理性對待對方提出的意見和問題，認真做出解釋，有則改之，無則加勉。注意方法：要抓大放小，解決群眾最關心的主要問題，沒必要在小問題和細枝末節(jié)上揪住不放，特別事項可另案處理。要發(fā)揮村民主理財小組的作用，因為其最了解本村的經濟活動，類似發(fā)票能否報賬這樣的問題，可以將最終裁定權交給村民主理財小組。遵守紀律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。要尊重對方，不要打斷別人的發(fā)言。不允許吵鬧不休，耽誤時間。不允許在審計現(xiàn)場蠻不講理，故意擾亂秩序。不準搞語言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當言論。積極配合：要求被審計單位配合上級組織搞好調查審計，提供有關資料和必要的工作條件，要服從審計組的工作安排和程序規(guī)定。村民主理財小組要抱著對集體資產負責，對全體村民認真負責的態(tài)度，敢講真話并敢負責任。