【正文】 證提供的會計信息合法、真實、準確、及時。同時，在自己的工作權限內，堅持原則，正確處理國家、單位和個人的利益關系，自覺抵制各種不正之風，保護單位合法權益不受侵犯。（4）強化服務。出納員要樹立服務的思想意識，在處理各種出納業(yè)務時，出納員應盡量做到尊重、原則、主動、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學習、請教，重視同事的感受。原則就是要有原則地完成領導交給的各項任務；遇到自己無法解決的問題，應及時向領導請示；對工作認真負責，不把責任推給他人。主動就是要主動與他人打招呼，主動詢問他人的需要。熱情就是要在處理出納業(yè)務時，態(tài)度和藹，語言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計較他人的態(tài)度好壞和語言的輕重。周到就是盡一切可能為他人提供優(yōu)質的服務。（5）保守秘密。出納員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本單位的會計信息。出納工作的特點之一是其具有很強的政策性。所以，出納員要做好出納工作，必須了解、熟悉和掌握國家有關會計、財稅、金融法規(guī)和各項會計制度。出納員每天處理大量的稅金、票據(jù)并進行收付結算，哪些結算方式不宜采用，哪些票據(jù)不能報銷，哪筆金額不能支付等，都必須以有關的法規(guī)制度為依據(jù)。因此，作為一名出納員，要做好出納工作，就必須加強學習，了解、熟悉、掌握現(xiàn)行的政策法規(guī)和各種會計制度，不斷提高自己的政策水平，遵守財經(jīng)紀律，遵守財務制度，明白自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就得心應手，不犯錯誤，為企業(yè)把關守口。出納員每天涉及大量的費用報銷、票據(jù)簽發(fā)和現(xiàn)金收付等事項，這就需要出納員具有較強的業(yè)務處理能力、較快的計算速度和較高的準確性。所以，出納員除了具備良好的職業(yè)道德和較強的政策水平外，還必須要有熟練的專業(yè)技能，如漢字及阿拉伯數(shù)字的正確書寫；算盤、計算器、電腦、點鈔票的熟練操作；熟練簽發(fā)票據(jù)、辦理結算、報銷費用等業(yè)務處理流程與要求。要想當一名稱職的企業(yè)管家婆——出納，除了要具備上述良好的職業(yè)道德、較強的政策水平、熟練的專業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質。一是要有良好的工作態(tài)度與心態(tài)，誠實守信，關注細節(jié)，注重細節(jié)，做好細節(jié)工作；二是在工作崗位上要為企業(yè)多思考，培養(yǎng)自己嚴謹?shù)倪壿嬎季S及敏銳、寬廣的財務視野，將自己認為可以為企業(yè)創(chuàng)造更多價值的方式、想法與企業(yè)分享，真正做好企業(yè)的“管家婆”，提高自身管理能力；三是要有良好的人際交往能力及較強的辦事能力，能很好地與單位其他部門、人員，與銀行、稅務等部門打交道。四、出納工作內容及具體流程簡單地說，出納員工作的具體對象就是貨幣資金。所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質量的必要前提。（一）出納收付程序與規(guī)范（1）清楚收入的來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：①確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求及有關現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內容）。②明確付款人。出納員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。③收到是銷售或勞務性質的收入，出納員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。④收回代墊、代付及其他應收、其他應付款。出納員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。（2）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對。清點時，應沉著冷靜，不能只求“快”不求“準”。①現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面清點，如有短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負責。②銀行核實。銀行結算收入應由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。③清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。④如果清點核對并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納員負責。（3）收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清或收款單位賬號錯誤等，應由出納員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或對方單位，重新辦理收款。（4）把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（1）明確資金支出的金額和用途。①出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務，嚴格遵守國家關于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯由出納員負責。②明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)上記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。③明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導匯報，行使出納員的工作權力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無批準的借款或其他付款業(yè)務而引出的問題，由出納員自負。（2）付款審批。①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。②有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應當由倉庫保管員或實物負責人簽收；涉及差旅費、招待費等，應當有證明人或知情人加以證明。③有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字，同意支付。④到財務部辦理付款。收款人持有關領導已簽字的內容完整的付款單據(jù)，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款（注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)到財務部交會計審核，待會計審核原始票據(jù)的真實性、合法性及具體金額無誤簽字后，再持付款單據(jù)報有關領導審閱并簽字，最后由出納辦理付款）。（3）辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納員應當特別謹慎，要認真仔細對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的，且差錯是由出納員負責。所以，出納員必須嚴格核實付款金額、用途和有關審批手續(xù)。①現(xiàn)金付款。雙方應當面點清，在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負責。②銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應注明領票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。應注意，辦理完匯款或轉賬后，出納員應及時將有關銀行單據(jù)傳真給收款人確認。③付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。④如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因己方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。（二）出納員一天的工作安排了解了資金收支的一般程序后，究竟出納員一天的工作應該如何安排才比較合理，使出納工作有條不紊地進行，使出納信息得以及時反饋呢？，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。，應向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。，并把當天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。登記日記賬時，應分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬，避免張冠李戴。每日結出各日記賬余額，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調度資金。，出納員應進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符。收到銀行對賬單的當天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進行余額調節(jié)后相符。，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待次日優(yōu)先辦理。，每天或每周報送一次出納報告。，出納員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結算憑證進行清點，并按順序進行登記核對。